Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
13 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Валютные операции объекты субъекты классификация

Валютные операции

Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

Так к валютным операциям относятся:

операции продажи или купли иностранной валюты;

использование иностранной валюты как средства платежа;

оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;

вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;

международные соглашения РФ;

опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;

приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;

приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;

ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;

перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;

перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;

перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Классификация валютных операций

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между:

валютными резидентами и нерезидентами.

Также валютные операции можно классифицировать:

По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.

В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.

Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.

В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.

Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.

В этом случае можно выделить:

операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;

осуществление экспортно-импортных операций;

торговлю иностранной валютой;

приобретение инвалюты страной;

операции по кредитованию на международном уровне.

Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления экспортных и импортных операций;

выдача и получение ссуд в иностранной валюте;

перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;

перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;

инвестирование, которое осуществляется в виде приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;

перевод денежных средств с целью покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными операциями.

Валютные операции на валютном рынке

Такие операции совершают банки, физические лица и компании.

С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ.

Читать еще:  Мировая валютная система сложилась к

На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютно-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд.

При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности.

Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

Кто контролирует валютные операции

Валютные операции в России контролируются агентами и государственными органами валютного контроля.

В целом, контроль за проведением валютных операций осуществляется правительством.

Отметим, что к контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов.

А агентами, которые осуществляют контроль за осуществлением валютных операций операций, являются уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Содержание, виды, объекты и субъекты валютных операций (стр. 1 из 4)

Содержание.

1.Содержание, виды, объекты и субъекты валютных операций.

2.Аудит учета финансовых вложений в иностранной валюте.

1.Содержание, виды, объекты и субъекты валютных операций.

Валютными операциями считаются:

· операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

· ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

· осуществление международных денежных переводов.

Основой валютного законодательства РФ является Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г., принятый Государственной Думой Российской Федерации. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.

Виды валютных операций.

Срочные (форвардные) сделки с иностранной валютой.

Срочные валютные сделки (форвардные, фьючерсные) — это валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке обусловленной суммы иностранной валюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого определения вытекают две особенности срочных валютных операций.

Существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения сделки. В современных условиях срок исполнения сделки, т.е. поставки валюты, определяется как конец периода от даты заключения сделки (срок 1 — 2 недели, 1,2,3,6,12 месяцев и до 5 лет) или любой другой период в пределах срока.

Курс валют по срочной валютной операции фиксируется в момент заключения сделки, хотя она исполняется через определенный срок.

Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих целях:

· конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск;

· страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены;

· получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Использование срочных сделок для покрытия валютного риска при совершении коммерческих операций приобрело широкое распространение в конце 60-х начале 70-х годов в условиях кризиса Бреттонвудской валютной системы и перехода к плавающим валютным курсам.

Валютные операции «СПОТ».

Эти операции наиболее распространены и составляют до 90% объема валютных сделок. Их сущность заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. При этом считаются рабочие дни по каждой из валют, участвующих в сделке, т.е. если следующий день за датой сделки является нерабочим для одной валюты, срок поставки валют увеличивается на 1 день, но если последующий день нерабочий для другой валюты, то срок поставки увеличивается еще на 1 день. Для сделок, заключенных в четверг, нормальный срок поставки — понедельник, в пятницу-вторник (суббота и воскресенье — нерабочие дни).

По сделкам «спот» поставка валюты осуществляется на счета, указанные банками — получателями. Двухдневный срок перевода валют по заключенной сделке ранее диктовался объективными трудностями осуществить его в более короткий срок.

Валютные операции «СВОП».

Разновидностью валютной сделки, сочетающей наличную операции, являются сделки «своп». Подобные сделки известны со времен средневековья, когда итальянские банкиры проводили операции с векселями; позднее они получили развитие в форме репортных и депортных операций. Репорт-сочетание двух взаимно связанных сделок: наличной продажи иностранной валюты и покупки ее на срок. Депорт — это сочетание тех же сделок, но в обратном порядке: покупка иностранной валюты на условиях «спот» и продажа на срок этой же валюты.

Позднее операции «своп» приобрели форму обмена банками депозитами в различных валютах на эквивалентные суммы. Недостатком подобной операции являлось увеличение баланса банка на сумму этой операции, что ухудшало его коэффициенты и создавало дополнительные риски. Валютная операция «своп» разрешает эти проблемы: учет обязательств осуществляется на внебалансовых статьях, обмен валют совершается в форме купли — продажи, т.е. единой сделки.

«Своп» — это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами.

Операции «своп» используются для:

· совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок.

Читать еще:  Способы страхования валютных рисков

· приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия конрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных авуаров.

· взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.

Эти операции дают возможность получать необходимую валюту, компенсировать временный отлив капиталов из страны, регулировать структуру валютных резервов, в том числе официальных.

Рассматривая тему валютных операций, необходимо выделить такое понятие как сделка, потому что сделка играет важную роль в валютных операциях.

Сделка — коммерческий обмен ценностями между двумя сторонами. Сделка предполагает наличие нескольких условий: 1) по меньшей мере двух ценностно-значимых объектов, 2) согласованных условий ее осуществления, 3) согласованного времени совершения, и 4) согласованного места проведения. Как правило, условия сделки поддерживаются и охраняются законодательством:

· в зависимости от числа участвующих сторон сделки бывают односторонними, двусторонними и многосторонними;

· в зависимости от того, соответствует ли обязанности одной стороны в сделке совершить определенные действия, встречная обязанность другой стороны по предоставлению материального или иного блага, сделки делятся на возмездные ил безвозмездные;

· по моменту, к которому приурочивается возникновение сделки, они делятся на реальные и консенсуальные;

· по степени зависимости действительности сделки от ее основания (цели) они бывают каузальными и абстрактными;

· в силу зависимости юридических последствий совершения сделки от какого-то обстоятельства, которое может наступить или не наступить, выделяются условные сделки.

Валютные ценности являются объектом валютного регулирования. Согласно пункту 5 статьи 1 Закона № 173-ФЗ к валютным ценностям в настоящее время относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Валютное законодательство под иностранной валютой понимает две различные по своей правовой природе группы имущества.

Первая — это наличная иностранная валюта: банкноты, казначейские билеты, монеты, обладающие определенными признаками. К ней относятся денежные знаки, которые находятся в обращении и являются законным средством платежа в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения денежные знаки в том случае, если они подлежат обмену. Данный вид денег экономисты определяют как «символические деньги», то есть средства платежа, чья стоимость или покупательная способность в качестве денег превосходит издержки их производства или ценность при альтернативном использовании. Это только функциональные формы денег, сами по себе не имеющие никакой стоимости. Государство, пользуясь этими экономическими свойствами, придает им юридическое свойство — служить законным платежным средством.

Вторая группа имущества, отнесенного валютным законодательством к иностранной валюте, — это средства на счетах в денежных единицах иностранных государств, международных денежных или расчетных единицах, то есть иностранная валюта в безналичной форме.

Денежной единицей иностранных государств является расчетная единица, признаваемая законным платежным средством иностранного государства, обязательная к приему на всей его территории и, как правило, эмитируемая национальным центральным банком. Под международной расчетной единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей. Для обслуживания международных экономических отношений широко используются прототипы мировых денег, в частности, СДР и евро.

Таким образом, иностранной валютой является имущество, определенное в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», которое обладает особым правовым статусом в силу своего происхождения (эмитировано центральными банками иностранных государств либо международными организациями) и способно выполнять роль всеобщего эквивалента в международных операциях. Иностранная валюта существует как в наличной, так и в безналичной формах. По статусу её можно разделить на:

валюту соответствующего иностранного государства,

международную валюту (СДР),

региональную валюту (евро).

Вторым элементом понятия валютные ценности являются внешние ценные бумаги. Пункты 3 и 4 части 1 статьи 1 Закона содержат не существовавшие ранее в российском валютном законодательстве понятия соответственно внутренних и внешних ценных бумаг. Правильное разграничение ценных бумаг на внутренние и внешние весьма важно, поскольку внешние ценные бумаги, в отличие от внутренних, относятся к категории валютных ценностей. Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом № 173-ФЗ к внутренним ценным бумагам, которые включают:

Объекты и субъекты валютных операций

Валютные операции — урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности. · денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, на­ходящиеся в обращении в качестве законного средства налич­ного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъ­ятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денеж­ные знаки;· средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ иностранной валютой являются: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, мо­неты, находящиеся в обращении и являющиеся законным сред­ством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в де­нежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Субъекты валютных правоотношений подразделяются на участников валютных операций и лиц, осуществляющих валютное Регулирование и валютный контроль.

Физические лица:· граждане РФ, за исключением лиц, признаваемых постоян­но проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;· постоянно проживающие в Российской Федерации на осно­вании вида на жительство, предусмотренного законодательст­вом РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Юридические лица:· юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством РФ;· находящиеся за пределами территории РФ филиалы, пред­ставительства и иные подразделения юридических лиц — рези­дентов,

Читать еще:  Система свободно плавающих валютных курсов

Публично-правовые образования:· Российская Федерация;

· субъекты РФ;· муниципальные образования.Официальные представительства РФ за рубежом:· дипломатические представительства, консульские учрежде­ния РФ и иные российские официальные представительства, находящиеся за рубежом;

· постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.К нерезидентам относятся все иные лица, не отнесенные зако­ном к категории резидентов, в частности:· физические лица, не обладающие признаками физических лиц — резидентов;· юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств и имеющие местонахожде­ние за пределами территории РФ;· организации, не являющиеся юридическими лицами, соз­данные в соответствии с законодательством иностранных госу дарств и имеющие местонахождение за пределами террито­рии РФ;· находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные пред­ставительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения указанных выше юридических лиц — нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являю­щихся юридическими лицами;

· аккредитованные в Российской Федерации дипломатиче­ские представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных госу­дарств при межгосударственных или межправительственных организациях;

· межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Фе­дерации;

Ко второй категории субъектов валютных правоотношений, т. е. к лицам, осуществляющим валютное регулирование и ва­лютный контроль, относятся органы валютного регулирования, органы валютного контроля, агенты валютного контроля.

Среди субъектов валютных отношений (резидентов) законо­датель особо выделил уполномоченные банки и валютные бир­жи (п. 8 и ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ). Упол­номоченные банки и валютные биржи являются профессио­нальными участниками внутреннего валютного рынка, что и предопределяет их особое правовое положение в области ва­лютных отношений.

Дата добавления: 2015-05-10 ; Просмотров: 1115 ; Нарушение авторских прав?

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Валютные операции и их классификация.

В соотв. С ФЗ №173 к валютным операциям относятся операции резидентов и нерезидентов с валютными ценностями, валютой РФ или внутренними ценными бумагами.

Валютные операции можно классифицировать:

1. по объектам, которые используются в проведении валютных операций;

2. по субъектам, которые проводят эти операции.

Виды валютных операций
Объекты валютных операцийрезидентынерезиденты
1)валютные ценностиПриобретение у резидента; отчуждение в пользу резидента на законных основаниях; использование в качестве средства платежа при расчетах с резидентами
2) валютные ценности; валюта РФ, внутренние ценные бумагиПриобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента на законных основаниях; использование в качестве средств платежа при расчетах с нерезидентамиПриобретение у резидента и отчуждение в пользу резидента; приобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента на законных основаниях; использование в качестве средств платежа при расчетах с резидентами и нерезидентами *

* валютные операции между резидентами запрещены, за исключением особых случаев.

Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ.

Перевод со счета открытого за пределами территории РФ на счет того же лица открыты на территории РФ.

Перевод со счета открытого на территории РФ на счет того же лица открытой за пределами РФ.

3) валюта РФ и внешние ценные бумагиПеревод со счета открытого на территории РФ на счет того же лица открытый на территории РФ (разные разделы)

На внутренних и международных валютных рынках УБ совершают следующие операции с иностранной валютой:

1) привлечение денежных средств в ин.вал. физ.и юр.лиц(депозитные операции в ин.вал.);

2) международные расчеты по коммерческим операциям ( безналичные расчеты в ин. вал.);

3) кредитование в ин.вал.;

4) сделки по купле-продаже ин.вал.;

5) операции с наличной ин.валютой (кассовые операции с ин.вал.);

6) операции с внешними ценными бумагами; операции связанные с осуществлением платежей в ин.вал.по операциям с внутренними и внешними ценными бумаагми;

7) операции с наличной ин.валютой и чеками номинальная стоимость которых указана в ин.валюте с участием физич.лиц (валютно-обменные операции).

В зависимости от того по чьей инициативе и за чей счет банк выполняет вал.опер.их можно условно разделить на 2 гр.: 1 гр.- собственные вал.опер., кот. выполн. УБ-ом от своего имени и за свой счет; 2 гр.- клиентские валютные операции, которые выполняются по инициативе клиента или по его поручению, за счет клиента.

Валютные операции между резидентами и УБ осуществляются без ограничений.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

При проведении валютных операций между нерезидентами, нерезиденты могут:

1) без ограничений осуществлять между собой переводы ин.вал. Переводы можно делать со сч.в банках за пределами территории РФ и на банк.сч. в УБ или банковских счетах в УБ на сч. в банках за пределами территории РФ или в УБ;

2)осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ;

3) осуществлять между собой валютные операции РФ. Валюта РФ может быть переведена от нерезидента к нерезиденту без ограничений, только в одном направлении со сч. кот. открыты в банках за пределами РФ на свои банк.сч. в УБ.

Согласно ст.5 ФЗ №173 организацией валютного регулирования в РФ явл. ЦБРФ и Правительство РФ.

Для реализации данной функции ЦБ издает в пределах своей компетенции акты обязательные для резидентов и нерезидентов.

Не допускается установление требования о получении резидентов и нерезидентов индивидуальных разрешений.

ЦБ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям. Порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию вал.опер.

Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; Нарушение авторского права страницы

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector