Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
10 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Иностранная валюта актив или пассив

Анализ активных и пассивных операций банка с иностранной валютой

Анализ валютных операций банка преследует решение определенных задач, среди них: определение специфики проводимых банком валютных операций; изучение типов обменных курсов и оценка порядка их регулирования в банке (в частности, прогнозирование изменений величины курсов валют); оценка изменений валютных курсов и их влияние на проводимые в банке валютные операции; оценка уровня валютного риска банка; выявление факторов, влияющих на тенденции развития валютных операций банка.

В начале анализа необходимо рассмотреть виды основных валютных операций банка, представленные в таблице.

Основные виды валютных операций

Операции банка, проводящиеся в интересах клиентовОперации банка, осуществляемые в собственных интересах
обслуживание экспортно-импортных (а также других внешнеэкономических) операций клиентов резидентов и нерезидентов; осуществление международных платежей;межбанковские операции по привлечению и размещению кредитных и депозитных ресурсов в иностранной валюте; покупка/продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей), в том числе в спекулятивных целях;
предоставление кредитов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам и кредитов в рублях нерезидентам; покупка/продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей) по поручению клиентов в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности; эмиссия документарных инкассо, аккредитивов, операций в рамках других форм международных расчетов, предоставление гарантий; предоставление консультационных и информационных услуг по вопросам проведения валютных операцийоперации по страхованию рисков внешнеэкономической деятельности (валютный, страновой и т.п.)

В процессе ведения банковской деятельности исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, в том числе в иностранной валюте. Для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение, поскольку коммерческие банки могут осуществлять активные операции только в пределах имеющихся средств, следовательно, пассивные операции определяют объемы и структуру активов банка.

В коммерческих банках эти операции включают в себя следующие виды: 1) привлечение депозитов: физических лиц; юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты; 2) продажа за иностранную валюту ценных бумаг; 3) получение кредитов в иностранной валюте от других банков; 4) выпуск облигаций в иностранной валюте.

Активные операции — использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинированных в национальной валюте).

К «резидентам» относятся:

* физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие постоянное местожительство на территории России, в том числе временно находящиеся за границей;

* юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.) с местонахождением на территории России, осуществляющие свою деятельность на основании законов России;

* дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства России за рубежом, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалы и представительства предприятий и организаций России за рубежом, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Валютная позиция— соотношение требований и обязательств участника срочных сделок операций на валютном рынке. При совершении сделок купли-продажи валюты с отсрочкой исполнения требований и обязательств, что характерно длясрочного рынка, у участника возникают на каждый момент определённые требования (позиция покупателя) в получении валюты и/или обязательства (позиция продавца) по поставке валюты. При этом как требования, так и обязательства выражены в определённой валюте.

Валютная позиция может быть открытой и закрытой.

В случае равенства требований и обязательств банка, фирмы в иностранной валюте его валютная позиция считается закрытой. В случае неравенства требований и обязательств в валюте позиция участника валютного рынк считается открытой.

Открытая позиция может быть короткой и длинной.

При короткой валютной позиции обязательства (пассивы) по проданной валюте превышают требования (активы) в ней.

При длинной валютной позиции активы и требования по купленной валюте превышают обязательства и пассивы в ней.

Короткая валютная позиция может быть компенсирована (закрыта) длинной позицией и наоборот длинная — короткой, если совпадают объёмы, срок исполнения сделок и валюта этих позиций. Таким образом, валютная позиция создаётся по конкретной валюте и в ходе операций на валютном рынке может закрыватьсяhttp://ru.wikipedia.org/wiki/%C2%E0%EB%FE%F2%ED%E0%FF_%EF%EE%E7%E8%F6%E8%FF — cite_note-.D0.9A-2.

Открытая валютная позиция связана с валютным риском, так как моменту исполнения обязательств и требований (закрытия позиции) курс валюты может измениться в неблагоприятном направлении.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 9496 — | 7525 — или читать все.

Читать еще:  Система параллельной валюты

пассивы в иностранной валюте

Универсальный русско-английский словарь . Академик.ру . 2011 .

Смотреть что такое «пассивы в иностранной валюте» в других словарях:

Платежный баланс — (Balance of payments) Платежный баланс это статистический документ, отражающий все внешнеэкономические операции данной страны Платежный баланс страны, методы и структура составления платежного баланса, отрицательное и положительное сальдо… … Энциклопедия инвестора

Национальный банк Украины — (National Bank of Ukraine) Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка, функции и задачи банка Содержание Содержание 1. История создания Украины 2. Организационно… … Энциклопедия инвестора

Центральный банк России — (ЦБ РФ) Понятие Центробанка России, история создания Банка России, функции Банка России Информация о понятии Центробанка России, история создания Банка России, функции Банка России Содержание Содержание 1. Статус 2. История 3. Аудиторы 4.… … Энциклопедия инвестора

Эмиссия — (Emission) Эмиссия это выпуск в обращение денег и ценных бумаг Общее понятие эмиссии, денежная эмиссия, эмиссия ценных бумаг, связь эмиссии и инфляции Содержание >>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Валютная позиция — (открытая валютная позиция) несовпадение активов (требований) и пассивов (обязательств) в иностранной валюте. Различают длинную (long) и короткую (short) позиции. При длинной инвестор/трейдер/спекулянт в ожидании роста курса приобретает базовую… … Банковская энциклопедия

Центральный банк — (Central bank) Центральный банк это орган проведения денежно кредитной политики Информация о деятельности, политике, функциях, операциях Центрального банка, ставка рефинансирования Содержание >>>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Кредит — (Credit) Кредит это сделка по передаче материальных ценностей в ссуду Понятие кредита, разновидности кредита, оформление, условия и выдача кредита Содержание >>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Валютная позиция — соотношение требований и обязательств участника срочных сделок операций на валютном рынке[1]. При совершении сделок купли продажи валюты с отсрочкой исполнения требований и обязательств, что характерно для срочного рынка, у участника возникают на … Википедия

Европейский центральный банк — (European Central Bank) Европейский центральный банк – это крупнейшее международное кредитно банковкое учреждение государств Евросоюза и Зоны Евро Структура и фкункции Европейского Центрального банка, Европейская система центральных банков,… … Энциклопедия инвестора

Банковский учёт — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период … Википедия

ПОЗИЦИЯ, ВАЛЮТНАЯ — соотношение требований и обязательств банка (фирмы) в иностранной валюте или другими словами остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в … Большой бухгалтерский словарь

Добавочный капитал – это актив или пассив, как отражать в отчетности

Компания, вне зависимости от сферы ее деятельности, должная иметь финансовую подушку безопасности. Это позволит реабилитироваться после неудачных бизнес-шагов, а также форс-мажоров. В роли такой подушки выступает добавочный капитал. Он представляет собой часть личных средств фирмы, что отложены на особые ситуации. Ниже Вы узнаете добавочный капитал — это актив или пассив, особенности формирования и ведение учета.

Формирование добавочного капитала (ДК)

Главный документ, регламентирующий формирование — правила по использованию планов счета. Его содержание определяет основные сферы, где нужен ДК:

  • изменение объема основного капитала после переоценки
  • определение разницы после продажи акций АО или ООО
  • поступление иных средств на безвозмездной основе

Важно учитывать, что вся информация о поступивших средствах классифицируется и вводится обособленно.

Добавочный капитал – это актив или пассив

Этот вопрос — для полного понимания предмета — стоит рассмотреть с точки зрения экономики. Фактически ДК представляет конкретные объемы финансовых средств, за которыми не закреплено обязательств к партнерам фирмы. Говоря проще — это личные деньги фирмы. Как следствие, размер этих средств напрямую отражается на стоимости активов компании, а также общей стоимости при продаже организации. Также, согласно общим правилам, устойчивость компании определяется по отношению личных финансов к заемным.

Итак, ДК — собственность компании, а значит, является ее личным капиталом. Такие средства всегда пассивны и закрепляются на счету 83 в виде баланса.

Источники добавочного капитала

У ДК — согласно положению № 34 (п. 68) — есть несколько источников. К ним относится:

  • эмиссионный доход – выражается в продаже акций АО и ООО по цене, что выше номинальной стоимости
  • средства при дооценке основного капитала – прирост зависит от того, насколько поднялась рыночная цена имущества в сравнении с предыдущим годом
  • поступления от физических или юридических лиц (безвозмездные) – безвозмездная передача финансовых средств, вклады и т.д.
  • восстановленная учредителем сумма НДС – отражается в том случае, когда сооснователь вкладывает в капитал материальное имущество
  • положительная разница курса валют (исключительно при использовании иностранной валюты) – действует исключительно в том случае, когда с капиталом взаимодействует иностранная валюта, обязательная к конвертации в рубли вне валютных скачков (положительная разница)
  • прибыль, что не была распределена – полученный компанией доход, который не удалось распределить, но при условии, что изначально он предназначался для капитального вложения
Читать еще:  Статистика валютных курсов

Однако подробно выделить из этого перечня стоит переоценку внеоборотных активов. Процедура дооценки основных средств компании подразумевает, что пересчет должен проводиться по двум параметрам: текущей стоимости и объему амортизации.

Справка. Амортизация представляет собой начисленные организацией финансы при учете предыдущих периодов.

Однако есть два нюанса: если после дооценки объема основных средств увеличивается, то эта разница формирует ДК; если же объем снижается, то разница числится в отчетах как расход, а в случае повышения на следующий год — как прочие доходы.

Дооценка активов может проводиться не более 1 раза в год. И если фирма провела эту проверку хотя бы единожды, она обязана проводить ее каждый год.

Полное видео о собственном капитале:

Бухгалтерский отдел компании обязан ежегодно (минимум) представлять этот документ для определения дальнейшей стратегии.

Теперь, когда вся необходимая информация о добавочном капитале получена, никаких проблем с формированием подушки безопасности у компании возникнуть не должно. Однако всегда стоит помнить, что эта не та сумма, которая должна лежать бездейственно.

Законодательство имеет свойство изменяться, а потому координировать распределение средств всегда нужно с учетом последствий и мелких аспектов.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Активно-пассивный счет

Активно-пассивные счета — счета, на которых отражаются одновременно и имущество организации (как на активных счетах), и источники его формирования (как на пассивных счетах).

Схема активно-пассивного счета

Схема активно-пассивного счета выглядит следующим образом:

Сальдо начальное — наличие дебиторской задолженности на начало отчетного периода

Сальдо начальное — наличие кредиторской задолженности на начало отчетного периода

Оборот по дебету: увеличение дебиторской задолженности; уменьшение кредиторской задолженности

Оборот по кредиту: увеличение кредиторской задолженности; уменьшение дебиторской задолженности

Сальдо конечное — наличие дебиторской задолженности предприятия на конец отчетного периода (когда ему, предприятию, должны)

Сальдо конечное — наличие кредиторской задолженности предприятию на конец отчетного периода (когда оно, предприятие, должно)

Виды активно-пассивных счетов

Активно-пассивные счета бывают двух видов:

с односторонним сальдо (дебетовое либо кредитовое)

с двусторонним сальдо (дебетовое и кредитовое одновременно).

Счётом с односторонним сальдо является счёт 99 «Прибыли и убытки». Если у предприятия суммы доходов превысили суммы расходов, то разница между ними даёт прибыль, поэтому сальдо счёта будет кредитовым (так как кредитовый оборот будет больше дебетового). Прибыль является источником формирования имущества и отражается в пассиве баланса. Если возникают убытки, то сальдо по счёту будет дебетовым (так как дебетовый оборот превышает кредитовый).

К активно-пассивным счетам с двусторонним развёрнутым сальдо относится счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Сальдо по дебету этого счёта означает дебиторскую задолженность, а сальдо по кредиту —кредиторскую. Записи по дебету этого счёта могут иметь следующее значение: либо увеличение дебиторской задолженности, либо уменьшение кредиторской задолженности.

Активно-пассивные счета бухгалтерского учета

Перечислим основные активно-пассивные счета:

АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
КОДНАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАТИП СЧЕТА
40Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
60Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
62Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
68Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
69Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
71Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
73Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
75Счет 75 «Расчеты с учредителями»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
76Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
79Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
84Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
90Счет 90 «Продажи»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
91Счет 91 «Прочие доходы и расходы»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
99Счет 99 «Прибыли и убытки»АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ

Структура активно-пассивных счетов

Записи на активно-пассивных счетах начинают с указания начальных остатков (сальдо) хозяйственных средств по дебету и источников хозяйственных средств по кредиту.

Затем в течение определенного отчетного периода на счетах отражают суммы операций, вызывающие изменения начальных остатков (сальдо).

Записи по дебету могут иметь разное значение: увеличение средств, уменьшение источника. Разное значение имеет и запись по кредиту счета: увеличение источника, уменьшение средств.

обороты по дебету уменьшают существующую сумму задолженности и увеличивают сумму материальных активов;

обороты по кредиту уменьшают сумму оставшихся материальных активов и увеличивают существующую сумму задолженности.

Дебетовое сальдо (остаток) по активно-пассивному счету отражает сумму авансовых платежей различных контрагентов, либо остатки активов.

Кредитовое сальдо обозначает остатки источников формирования всех (оборотных, денежных, внеоборотных) средств.

Для объективного контроля расчетов по активно-пассивным счетам необходимо применять аналитический учет, данные которого сформируют общую картину по регистру на конец отчетного (итогового или промежуточного) периода.

Если по активно-пассивному счету нет начального сальдо, то конечное сальдо определяется сравнением месячных оборотов и отражается на той стороне счета, где оборот больше.

Сальдо на таких счетах является развернутым, т.е. дебетовое сальдо отражается в активе баланса, кредитовое в пассиве баланса.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×