Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сумма налога авансового платежа по налогу

Сумма налога авансового платежа по налогу

Период: с 2016 г.

Раздел 1.1 (рис. 1) заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения доходы.

Код по ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090)

В показателе «Код по ОКТМО» по строкам 010, 030, 060, 090 указывается код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

При заполнении показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 записывается значение «12445698—«.

Код по ОКТМО по строке 010 заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а по строкам 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).

Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по строкам 030, 060, 090 проставляется прочерк.

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020)

По строке 020 указывается сумма авансового платежа за первый квартал отчетного года, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года. Сумма авансового платежа к уплате определяется так:

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020) = Сумма исчисленного авансового платежа за первый квартал (строка 130 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 140 Раздела 2.1.1)

Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора в соответствии с главой 33 НК РФ, то

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020) = Сумма исчисленного авансового платежа за 1 квартал (строка 130 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 140 Раздела 2.1.1)- Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного авансового платежа за первый квартал (строка 160 Раздела 2.1.2)

Показатель указывается, если его значение больше или равно 0.

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040)

По строке 040 указывается сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года. Сумма авансового платежа к уплате определяется так:

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040) = Сумма исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 141 Раздела 2.1.1) — Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1)

Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора в соответствии с главой 33 НК РФ, то:

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040) = Сумма исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 141 Раздела 2.1.1) — Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1) — Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 161 Раздела 2.1.2)

Показатель указывается, если его значение больше или равно 0.

Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050)

По строке 050 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года. Сумма авансового платежа к уменьшению определяется так:

Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050) = Сумма авансового платежа за 1 квартал к уплате (строка 020 Раздела 1.1) — [Сумма исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 141 Раздела 2.1.1)].

Показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа за 1 квартал, т.е. если строка 131 Раздела 2.1.1 — строка 141 Раздела 2.1.1 — строка 020 Раздела 1.1 < 0.

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 070)

По строке 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года. Сумма авансового платежа к уплате определяется так:

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 070) = Сумма исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 142 Раздела 2.1.1) — Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050 Раздела 1.1)

Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора в соответствии с главой 33 НК РФ, то:

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 070) = Сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев (строка 132 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 142 Раздела 2.1.1) — Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050 Раздела 1.1) — Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 162 Раздела 2.1.2)

Показатель указывается, если его значение больше или равно 0.

Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 080)

По строке 080 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года. Сумма авансового платежа к уменьшению определяется так:

Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 080) = [Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050 Раздела 1.1)] — [Сумма исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму авансового платежа (строка 142 Раздела 2.1.1)]

Показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. если строка 132 Раздела 2.1.1 — строка 142 Раздела 2.1.1 — строка 020 Раздела 1.1 — строка 040 Раздела 1.1 + строка 050 Раздела 1.1 < 0.

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку (строка 100)

По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Сумма налога к доплате определяется так:

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку (строка 100) = [Сумма исчисленного налога за налоговый период (строка 133 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (строка 143 Раздела 2.1.1)] — [Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 070 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 080 Раздела 1.1)]

Читать еще:  Пустой бланк платежного поручения

Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора в соответствии с главой 33 НК РФ, то:

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку (строка 100) = [Сумма исчисленного налога за налоговый период (строка 133 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (строка 143 Раздела 2.1.1)] — [Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 070 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 080 Раздела 1.1)] — Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного налога за налоговый период (строка 163 Раздела 2.1.2)

Показатель указывается, если его значение больше или равно 0.

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку (строка 110)

По строке 110 указывается сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год). Сумма налога к уменьшению определяется так:

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку (строка 110) = [Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года (строка 020 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 040 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года (строка 050 Раздела 1.1) + Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 070 Раздела 1.1) — Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года (строка 080 Раздела 1.1)] — [Сумма исчисленного налога за налоговый период (строка 133 Раздела 2.1.1) — Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (строка 143 Раздела 2.1.1)]

Показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога к уплате и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. если строка 133 Раздела 2.1.1 — строка 143 Раздела 2.1.1 — строка 020 Раздела 1.1 — строка 040 Раздела 1.1 + строка 050 Раздела 1.1 — строка 070 Раздела 1.1 + строка 080 Раздела 1.1 < 0.

Как рассчитать транспортный налог

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога.

Налоговая база

Налоговой базой является:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для ТС, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС.

Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Мощность транспортного средства

Ситуация: как определить мощность транспортного средства для расчета транспортного налога?

Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации.

Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). Если в технической документации необходимые данные отсутствуют, мощность ТС определите на основании экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса РФ (п. 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Ситуация: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Если мощность автомобиля (в т. ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете сбора следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления). Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л. с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.

При расчете суммы налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.

Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так:
210 кВт × 1,35962 = 285,52 л. с.

Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с.

Сумма налога составила:
285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб.

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36, от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога

На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного сбора в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. В расчет этого количества включаются все налоговые периоды начиная с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. При определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета налога за 2016 год бухгалтер учитывает пять лет – 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы.

Расчет налога

Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму сбора определите по формуле:

Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю

На балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Налоговая ставка для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так:
155 л. с. × 38 руб./л. с. = 5890 руб.

Пример расчета транспортного налога по несамоходному судну (барже)

На балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 1500 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории ТС составляет 200 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так:
1500 т × 200 руб./т = 300 000 руб.

При расчете авансового платежа по транспортному налогу используйте формулу:

Читать еще:  Отражение авансовых платежей в бухгалтерском учете

Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

Такие правила установлены статьей 362 Налогового кодекса РФ.

Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Престижные легковые автомобили

Некоторые особенности имеет расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 000 000 руб. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов .

Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом:

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

Ситуация: как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете налога ?

При расчете транспортного налога на машину за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.

Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень , опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.

Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316. Однако на практике при расчете транспортного сбора автовладельцы этот приказ не применяют. Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета налога значения не имеет. Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб., все равно нужно рассчитать транспортный налог на машину с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.

Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).

Коэффициенты применяйте в том числе при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2015 год

На балансе организации (г. Москва) состоят:

– легковой автомобиль Audi A8 (3.0 TFSI) с мощностью двигателя 310 л. с., 2013 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2014 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;

– легковой автомобиль Mercedes-Benz GL 350 с мощностью двигателя 333 л. с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2015 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог на автомобиль по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб., а Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб., транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента , предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.

Для определения повышающих коэффициентов за 2015 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

  • для автомобиля Audi – более двух лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
  • для автомобиля Mercedes-Benz – менее одного года. Повышающий коэффициент –1,5.

Налоговая ставка для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог на автомобиль так:

  • по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1);
  • по автомобилю Mercedes-Benz – 74 925 руб. (333 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,5).

Неполный налоговый период

Организация может быть собственником транспортного средства в течение неполного налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен (продан) и поставлен на учет (снят с учета) в середине года. Иногда транспортные средства регистрируются и снимаются с учета в течение одного и того же отчетного (налогового) периода. В этих случаях сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывайте исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Начиная с расчетов за 2016 год месяц постановки на учет (снятия с учета) примите за полный, если транспортное средство было:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет (снятия с учета) не включайте в расчет налога, если ТС было:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле:

С 2019 года можно платить налоги авансом и одним платежом

В 2019 году в налоговом кодексе появилась новая сущность — единый налоговый платеж физического лица.

Это касается всех, кто платит имущественные налоги: за квартиру, машину или участок. Теперь налоговики предлагают делать так: закидываешь в любой удобный момент деньги на свой баланс в налоговой, они там лежат. Когда посчитают очередной налог, налоговая сама спишет нужную сумму с баланса. Положить деньги на этот баланс можно как за себя, так и за родителей и детей, знакомых и за того парня.

Закинуть денег можно в любой момент: когда получили премию, закрыли депозит, продали почку — в общем, в любой радостный момент жизни. Больше не нужно ждать того счастливого дня, когда налоговая вспомнит о вас и пришлет квитанцию.

Зачем это сделали? Похоже, имелось в виду такое: «Вы положите на баланс деньги и не будете мучиться с оплатой налогов. Не надо вбивать реквизиты, платить по разным КБК — все это забудьте. Просто несите деньги, а мы вам все зачтем».

Единый налоговый платеж: только факты

С 2019 года в налоговом кодексе появился новый термин. Вот что о нем нужно знать:

  1. Это добровольный платеж для физических лиц.
  2. Его ввели для уплаты имущественных налогов авансом — то есть до того, как придет уведомление.
  3. Вносить единый платеж можно через личный кабинет налогоплательщика.
  4. В течение года он будет отражаться как аванс, а 1 декабря зачтется в счет налогов.
  5. Зачет проведет сама налоговая инспекция по такому принципу: сначала погашаются долги, а потом — начисленные налоги, начиная с меньших сумм.
  6. Единый платеж можно вносить за кого угодно: например, за супруга или родителей.
  7. Если после зачета что-то останется, излишек можно вернуть по заявлению.

Что такое единый налоговый платеж?

Единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно перечисляете в бюджет в счет уплаты имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Единый платеж можно вносить без заполнения реквизитов каждого налога — одной суммой в любом размере. Платить можно в течение года какими угодно частями. То есть вы платите заранее — еще до того, как налоговая посчитает, сколько вы должны за машину или квартиру, и пришлет уведомление.

Например, у вас есть квартира, дом и земельный участок. Каждый год осенью вам приходит уведомление на 8 тысяч рублей — это имущественные налоги. Получается, что до 1 декабря нужно сразу внести всю сумму. А чтобы заплатить в течение года небольшими частями, нужно было заполнять квитанции по каждому налогу отдельно.

Читать еще:  Показатель номера документа в платежном поручении

Теперь в течение года можно вносить авансовый платеж. Вы переводите, например, по тысяче рублей в месяц по единым реквизитам. А когда придет время, налоговая зачтет эти добровольные платежи в счет ваших налогов — всех сразу и без специальных заявлений.

Платить можно как угодно: требований к периодичности внесения сумм авансовых платежей нет. Можно вносить каждый месяц, два раза в год или не вносить вообще и ждать уведомления.

Что потом происходит с этими платежами?

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

  1. Сначала авансовый платеж пойдет в счет погашения долгов и пеней, если они есть. Это произойдет в течение десяти дней с даты платежа.
  2. Потом — в счет начисленных налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 3 тысячи рублей, а за квартиру — 1500 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.

Мы очень внимательно изучили закон и комментарии при его рассмотрении, но кое-что так и не поняли. Смотрите.

Получается, в течение года можно вносить какие-то суммы. Но зачтут их только в декабре, когда наступит срок уплаты. А уведомление должно прийти раньше — и там должны быть полные суммы начислений, потому что зачета ведь еще не было: его проведут только 1 декабря. Значит, и квитанции к уведомлению на уплату налога тоже будут на полные суммы, без учета авансов.

То есть вы что-то платили, вам что-то начислили, но остаток к уплате нужно считать самим? Если ждать зачета от налоговой до 5 декабря, то пройдет срок уплаты и начнет капать пеня. Вдруг авансов не хватит? В общем, что-то тут не доработано: вы платите, а мы потом все посчитаем.

Может быть, в уведомлениях будет указано, сколько денег уплачено авансом в течение года. Но в законе про это ничего нет.

Обязанность по уплате налога за квартиру или машину считается исполненной не когда вы внесли единый платеж, а только 1 декабря. То есть вы вносите деньги в счет своих налогов в мае, а для бюджета считается, что конкретный налог на имущество вы заплатили только в декабре. Все это время суммы единого платежа как бы уже и не ваши, но еще и не погасили налог. Учтите это, когда получите уведомление: там может быть указана сумма без учета авансов.

Как внести авансовый платеж?

Проще всего заплатить в личном кабинете на сайте nalog.ru: там есть ссылка и можно указать любую сумму. Платить можно картой, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически.

Заплатить можно любую сумму, вы сами ее указываете. Потом нужно выбрать способ оплаты, как с обычными налогами Деньги зачислятся не сразу. Нужно ждать несколько дней. Вы внесете сумму, но в кошельке ничего не появится

Авансовый платеж может внести кто угодно

Единый авансовый платеж можно внести за себя. Но можно платить за кого угодно: например, за родителей или супруга. И за вас может платить кто угодно.

Чтобы заплатить не за себя, проще всего сформировать квитанцию в личном кабинете на сайте nalog.ru и потом оплатить ее по индексу документа — например, на портале госуслуг по своей учетной записи. Тогда деньги точно попадут куда нужно и зачислятся не на ваш лицевой счет, а тому человеку, за которого хотите заплатить.

Но тут важно, что потребовать назад переплату вы не сможете. Излишками будет распоряжаться не тот, кто платил, а тот, за кого платили. С учетом того что зачет аванса налоговая производит после 1 декабря, могут выйти накладки: один и тот же налог заплатят несколько человек. В общем, будьте внимательны или просто ждите уведомлений, как обычно.

На авансовые платежи будут начисляться проценты?

Нет, никаких процентов на авансы государство вам не начислит. С таким же успехом можно настроить регулярный платеж на пополняемый вклад или завести копилку в банковском приложении, чтобы не пришлось сразу тратить крупную сумму в конце года. На этом дополнительном счете можно копить деньги на имущественные налоги, при этом банк вам еще и проценты заплатит. И доступ к этим деньгам вы будете иметь в любое время, чего не скажешь об авансах в налоговую.

Проценты бюджет заплатит, только если после зачета платежей останутся излишки, а вам их вовремя не вернут, — считать будут по ключевой ставке ЦБ . Фактически авансовый платеж — это беспроцентный кредит государству. Но все-таки придумали его для удобства, и кто-то, может быть, это оценит.

Можно ли забрать эти суммы, пока их не зачли в счет налога?

Да, деньги можно вернуть. Для этого нужно написать заявление. И если по уплаченным суммам нет решения о зачете в счет налога на имущество или землю, единый авансовый платеж отдадут налогоплательщику. Но на это может уйти больше месяца.

А раньше нельзя было платить вперед, одним платежом и не за себя?

Можно было платить вперед. Вообще-то платить налоги вперед можно было всегда. Но для этого нужно заполнять квитанцию, потому что уведомления с реквизитами приходят к концу года. Для заполнения квитанций есть бесплатный сервис, поэтому проблем это давно не доставляет. Переплатой можно распорядиться как угодно: например, зачесть в счет любого налога. Это делается в два клика в личном кабинете. Счетная палата указывала на это при обсуждении законопроекта: мол, все те же возможности уже есть, зачем еще какой-то платеж? А комитет по налогам вообще сомневался, стоит ли его вводить: польза не очевидна, а заморочек для бюджета слишком много.

Если есть переплата по налогам, ее можно и сейчас вернуть или зачесть в счет задолженности

Можно было платить налоги одним платежом. Заплатить три налога сразу тоже можно было и до 2019 года. Для этого есть мультиоплата на портале госуслуг и сервисы на сайте nalog.ru. Оплата без заполнения квитанций — в один клик. Так что тут инновации тоже не случилось.

Можно было платить не за себя. Уплата налогов за третьих лиц возможна с 2017 года. Для этого не обязательно вносить авансовые платежи, можно просто взять квитанцию родителей и, когда придет время, заплатить их налог за квартиру со своей карты. Для этого хватит индекса документа или УИН — это одно и то же.

Зачем тогда вообще ввели этот платеж?

Из пояснительной записки к закону непонятно, какую именно серьезную проблему решали введением этого платежа. Комитет по бюджету и налогам тоже этого не понял, поэтому так и написал в одном из заключений:

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации. В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Единый налоговый платеж — это просто еще одна возможность заплатить налоги. Раньше не было возможности платить сразу три имущественных налога авансом практически за пару кликов, а теперь есть. Кто захочет, может использовать.

Это может быть удобно:

  1. Чтобы равномерно распределить расходы на налоги в течение года.
  2. Сразу отдавать деньги в бюджет и не потратить их до уплаты налога.
  3. Не следить за уведомлениями и сроками уплаты налогов.
  4. Заплатить налоги иностранцу за имущество в России.

Что будет, если не вносить единый налоговый платеж?

Ничего не будет. Это добровольный платеж. Вы можете вообще никак его не использовать.

Но уплата самих имущественных налогов — это уже обязанность. Можете платить их авансом в течение года или сразу всю сумму до 1 декабря. Главное, чтобы к сроку уплаты не было задолженности.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×