Типовые проводки по кредиторской задолженности
Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности
Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Это напрямую сказывается на «чистоте» баланса предприятия. Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности. Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.
Как избежать споров
Для списания любого вида задолженности нужны веские основания, подкрепленные соответствующими документами. Таковыми, согласно НК РФ, являются:
- Окончание срока исковой давности;
- Ликвидация контрагента;
- Нереальность взыскания.
Для «расставания» с задолженностью компании необходимо оформить ряд документов по каждому обязательству:
- Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
- Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
- Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
- Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.
При этом КЗ учитывают в качестве внереализационных доходов, кроме задолженности перед госорганами и внебюджетными фондами (ст.250 НК РФ п.18; ст. 251 п.21), ДЗ – в составе внереализационных расходов либо относится на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».
Важно: при списании ДЗ по причине нереальности взыскания по причине отсутствия у должника имущества необходимо учитывать такую задолженность в течение 5 лет за балансом на сч.007 для контроля за вероятностью ее взыскания при улучшении финансового состояния дебитора.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Списываем дебиторку
Оформляем результаты инвентаризации и выявляем ДЗ с истекшим сроком давности. Документами, подтверждающими ее наличие и срок давности, служат:
- Договор и документы об оплате к нему;
- Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
- Акт сверки (при наличии);
- Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).
Важно учесть, что при наличии акта сверки на определенную дату срок начинает исчисляться сначала.
Документы для подтверждения невозможности взыскания: постановление судебного пристава или выписка из ЕГРЮЛ:
Списание дебиторской задолженности — проводки
В бухгалтерском учете порядок отражения таков:
1) Если резерв создавался (Приказ МинФина РФ от 29.07.1998г №34-н):
- Дт 63 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
- Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.
2) Если резерв не формировали или его размер не покрывает величину долга:
- Дт 91.2 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
- Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.
Размер резерва определяется отдельно по каждой сомнительной сумме задолженности. Формирование резерва с 2011г. стало обязанностью предприятий.
В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).
Списываем кредиторку
Ежегодно компания перед формированием отчетности обязана провести инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности. При выявлении КЗ с истекшим сроком давности ее списывают на основании приказа в состав доходов сч.91 и в целях бухгалтерского, и в целях налогового учета. Следует помнить, что по аналогии с ДЗ наличие подписанного акта сверки или получение официальной претензии от поставщика продляет срок давности:
Списание кредиторской задолженности — проводки
Как для налогового, так и для бухгалтерского учета кредиторскую задолженность (КЗ) списывают единообразно, следующими проводками:
- Дт 60 (76,70,71,73) Кт 91.1 – отражена списанная кредиторская задолженность.
Однако, в налоговом учете КЗ списывают в периоде, когда истек срок, независимо от даты ее выявления.
Для списания просроченной кредиторки необходим пакет документов:
- Договор;
- Акты оказанных услуг или накладные от поставщика;
- Акт сверки;
- Официальная претензионная переписка.
Собрав и проанализировав пакет документов, удостоверившись в истечении срока, нужно списать КЗ и отразить в составе налогооблагаемых доходов во избежание замечаний со стороны ИФНС.
Сроки инвентаризации задолженности устанавливаются учетной политикой, но проводить ее обязательно не реже 1 раза в отчетном периоде (году).
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учёте
В рамках своей деятельности компания неизбежно взаимодействует с другими лицами. Это могут быть банковские учреждения, поставщики, контрагенты. Между организациями проводятся взаиморасчеты, в результате которых часто образуются долги. Они должны быть указаны в бухгалтерской задолженности.
О кредиторской задолженности простыми словами
Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед другими лицами. Само ее наименование отсылает к расходам компании. Возникнуть долги могут вследствие множества факторов. К примеру, между предприятием и контрагентом был заключен договор на поставку продукции с установленной датой оплаты услуг. Однако продукция была получена, но никакой оплаты не проводилось по причине позднего поступления выручки на счета. В данном случае образуется кредиторская задолженность.
При появлении множества долгов компании перед партнерами возникает немало проблем и угроз:
- начисление штрафов за просрочки;
- порча отношений с контрагентами;
- риск банкротства.
ВАЖНО! Уберечь предприятие от задолженности позволяет наличие денежных эквивалентов, которые можно быстро перевести в деньги и сделать своевременную оплату. Но не всегда такой вариант возможен.
Разновидности кредиторских долгов
Задолженности предприятия могут быть самыми различными. Они включают в себя следующие виды:
- Долг перед поставщиками товаров и услуг. Партнер предприятия предоставил услугу, но компания не оплатила ее? В данной ситуации неизбежно образуется задолженность.
- Материальная ответственность перед штатом. Невыплаченные зарплаты, отпускные, вознаграждения – все это относится к «категориям» долга. Сотрудники вполне могут обратиться в Трудовую инспекцию. Руководителю компании придется не только рассчитываться с работниками, но и выплачивать штрафы.
- Долг перед внебюджетными государственными фондами. Предприятие, работающее законно, должно регулярно вносить взносы по страховым платежам. Если выплаты не производятся, это ведет к образованию задолженностей.
- Долги по авансовым платежам. Образуются в случае, если компания получила аванс, но никаких услуг и товаров заказчику не предоставила. Если аванс не возвращен, начисляется долг.
- Задолженности перед кредиторами. К ним относятся невыплаченные штрафы по уже имеющимся долгам.
Кредиторские обязательства могут быть срочными и несрочными. Под срочностью подразумевается начисление процентов. Если поставщик предоставил товар, а компания не платит в соответствии с условиями договора, придется дополнительно оплачивать штрафы. Наличие начислений превращает обязательство в срочное. Если его не покрыть немедленно, придется отдавать кредитору большую сумму средств. Несрочные задолженности не подлежат начислению процентов.
Кредиторские долги в бухгалтерской отчетности
Отражается задолженность при помощи проводок, соответствующих проведенным предприятием операциям. Как правило, это несколько проводок. Они включают в себя источник получения средств, начисление штрафов по долгу, выплату задолженности. Проводки будут зависеть от того, в результате каких операций образовался долг.
Займы
Займы, взятые в финансовых учреждениях, могут быть краткосрочными (выплаты нужно сделать в течение года) и долгосрочными (сроки на погашение займа составляют более года). Для каждого из видов займа предусмотрен свой счет:
- краткосрочные фиксируются на счете 66;
- долгосрочные – на счете 67.
Получение займа отражается на счетах КТ 66 либо 67. К данным счетам требуется создать субсчета. На них будут храниться данные о начисленных процентах. Возврат части займа отражает следующая проводка: ДТ 66 КТ 51.
Задолженность перед сотрудниками
Долг перед персоналом подразделяется на несколько разновидностей, каждая из которых отражается в бухгалтерских документах в отдельном порядке. К обязательствам по оплате труда относятся долги по следующим начислениям:
Если обязательства касаются сотрудника, в учете используется счет КТ 70. Если же есть долг перед акционером, не входящим в штат предприятия, актуален счет КТ 75. Рассмотрим предполагаемые проводки:
- ДТ 20 КТ 70 – начисления сотрудникам;
- ДТ 70 КТ 50 – покрытие задолженности.
Для долгов по командировочным нужно использовать счет 71, а не 70. В остальном проводки будут аналогичными.
Финансовые обязательства компании, не входящие в перечни, перечисленные выше, будут отражены на счете КТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Обязательства по налоговым отчислениям
Данные об уплате налогов содержатся на счете 68. Рассмотрим предполагаемые проводки:
- ДТ 90 КТ 68 – начисления;
- ДТ 68 КТ 19 – предоставление НДС для проведения вычета;
- ДТ 68 КТ 51 – совершение выплат.
Никаких субсчетов можно не создавать.
Расчеты с другими кредиторами
Обобщение информации по расчетам с кредиторами выполняется при помощи счета 76. На нем могут приводиться данные по следующим долгам:
- Личное и имущественное страхование.
- Финансовые претензии партнеров.
- Выплаты по исполнительному листу.
ВАЖНО! Если подобных категорий у предприятия много, создаются субсчета.
Отражение списания кредиторской задолженности в учете
Кредиторские долги иногда списываются. Актуально это при наличии следующих обстоятельств:
- Истек срок исковой давности. То есть, кредитор не может подать на предприятие в суд и, тем самым, взыскать долг.
- Организация, являющаяся кредитором, была ликвидирована.
- Кредитор был исключен из ЕГРЮЛ по признаку отсутствия деятельности.
- Задолженность была прощена.
Списание отражается в учете при помощи следующей проводки: ДТ 60 (62, 66) КТ 91.
ВНИМАНИЕ! Если у компании есть долги, практически бессмысленно надеяться на их списание. Происходит это в редких случаях. Пока предприятие дожидается списания, кредитор вполне может обратиться в суд с целью взыскания средств.
Правила погашения кредиторских долгов
Как уже упоминалось, долги могут быть срочными и несрочными. В первую очередь нужно оплачивать срочные обязательства. Если выплаты сделаны не будут, предприятию придется оплачивать немалые проценты. Несрочные выплаты можно отложить. Однако в долгий ящик откладывать их нельзя, так как проценты по долгам начисляться не будут, но это не исключает риска обращения кредитора в суд.
Алгоритм действий при наличии перечня долгов будет таким:
- Разделение обязательств на срочные и несрочные типы.
- Оплата срочных долгов.
- Выявление среди несрочных задолженностей самых крупных по объему средств, их покрытие.
Наличие кредиторской задолженности у предприятия – вариант нормы. Однако множество долгов при небольших показателях выручки – явление тревожное. Возникает риск банкротства. Нужно также учитывать репутационные издержки. Учет кредиторских задолженностей позволит разобраться в своих обязательствах и не допустить ликвидации компании.
Порядок учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности
У всех организаций в ходе деятельности возникают непогашенные обязательства по расчётами с контрагентами.
Для обеспечения достоверности бухгалтерской отчётности предприятия особое значение имеет актуальность указанных в балансе сумм кредиторской и дебиторской задолженности.
Что это такое?
Дебиторская задолженность — обязательства сторонних организаций за поставленные фирмой товары и оказанные услуги, работников по выданным под отчёт деньгам, физических лиц за предоставленные займы и тому подобное.
Появление такого долга обусловлено расхождением времени поставки и сроков оплаты, указанных в договоре. То есть предприятие может поставить продукцию 1 марта, а последняя дата получения платежа — 1 апреля. Всё время с 1 марта по 1 апреля сумма поставленных товаров учитывается как дебиторка.
Ее виды различаются в зависимости от некоторых факторов:
- Время оплаты:
- нормальная, то есть утверждённый срок оплаты ещё не прошёл;
- просроченная — она возникает, когда обязательства не погашаются вовремя;
- сомнительная — подвид просроченной, появляется, когда суммы долга не обеспечены залогом;
- безнадёжная — образуется, когда получить денежные средства уже невозможно.
- Продолжительность:
- краткосрочная, то есть оплата предусмотрена в течение года;
- долгосрочная, при этом платёж может быть совершён позднее, чем через 12 месяцев после поставки.
- Тип обязательств:
- связанная с продажей товаров и прочего, то есть возникшая в результате расчётов за продукцию, работы и тому подобное, в том числе выданные авансы поставщикам;
- не связанная с реализацией, в этом случае долг образуется после заключения договоров на аренду, при выдаче подотчётных сумм и т. д.
Задолженность покупателей учитывается по дебету счёта 62. Регламентируется ПБУ 9/99.
Кредиторская задолженность — обязательства организации, возникшие перед сторонними предприятиями, ИП, сотрудниками и физическими лицами при расчётах, связанных с поставленными ТМЦ, оплатой труда, платежами в бюджет и т. п.
Например, предприятие купило товар 10 марта, а в условиях договора сказано, что оплата возможна до 4 апреля. Всё время с 10 марта по 4 апреля у организации сумма контракта будет отражаться в качестве задолженности.
Классификация обязательств схожа с разделением предыдущего вида долга:
- По продолжительности:
- краткосрочная;
- долгосрочная.
- По возможности погашения:
- нормальная, то есть не противоречащая условиям договора;
- просроченная, при этом предусмотренный контрактом момент оплаты прошёл;
- невостребованная — подвид просроченной, то есть обязательства не могут быть погашены в связи с истечением искового срока давности, ликвидацией или банкротством одной из сторон.
- По содержанию:
- не связанная с поставкой ТМЦ;
- связанная с приобретением товаров.
- По степени срочности:
- обычная, то есть долги перед поставщиками, дочерними предприятиями, полученная предоплата и аналогичные обязательства;
- срочная, к ней относятся платежи в бюджет, расчёты по оплате труда, страхованию, пенсионным отчислениям.
Задолженность перед поставщиками учитывается на счетах 60, 76. Законодательно регламентируется ПБУ 10/99.
Бухгалтерский учет
Все взаиморасчёты организации с физическими и юридическими лицами обязательны к отражению в бухгалтерском учёте. Операции внутри предприятия также следует записывать с помощью счетов.
Всю подробную информацию о данной процедуре и ее нюансах вы можете узнать из следующего видео:
Операции с поставщиками
Любая компания в ходе деятельности заключает договора с другими организациями. Предметом таких контрактов могут быть:
- поставка продукции и прочих МПЗ;
- оказание услуг, например, потребление электроэнергии, воды, транспортная доставка и тому подобное;
- выполнение работ, например, капитальный ремонт, установка оборудования, монтаж и другое.
Все операции фиксируются отдельно по каждому поставщику с использованием счёта 60.
Принятые обязательства по оплате начисляются по кредиту, а выданные контрагентам авансы — по дебету. Поэтому на конец отчётного периода счёт 60 может иметь два сальдо.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Принято оборудование, подлежащее монтажу | 07 | 60 |
Транспортные услуги включены в стоимость внеоборотных активов | 08 | 60 |
Приняты к учёту материалы | 10 | 60 |
Принят к учёту НДС по поступившим материалам | 19 | 60 |
Поступили товары | 41 | 60 |
Получен аванс от поставщика | 51 | 60 |
Предъявлена претензия поставщику | 76 | 60 |
Операции с покупателями и заказчиками
Оплата может производиться покупателями после получения материалов или в виде предоплаты.
Учёт ведётся по всем заказчикам отдельно. Проводки составляются с применением счёта 62. Полученная предоплата отражается по кредиту, а перечисленные деньги от покупателей — по дебету. Счёт 62 на отчётную дату может иметь двойное сальдо.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Начислен доход от продаж | 62.1 | 90 |
Начислен доход от реализации ОС, НМА, ТМЦ | 62.1 | 91 |
Получена оплата | 51 | 62.1 |
Поступил аванс | 51 | 62.2 |
Зачёт аванса | 62.2 | 62.1 |
Получен в счёт оплаты вексель | 62.3 | 62.1 |
Погашен вексель | 51 | 62.3 |
Номинал превысил сумму договора | 62.3 | 90.1 |
Операции с подотчетными лицами
Иногда у предприятия возникает необходимость оплатить наличными денежными средствами какие-либо расходы, например, закупить канцелярию, отправить работника в командировку. В таких случаях необходимая сумма выдаётся сотруднику под отчёт. О потраченных средствах лицо обязано сообщить, составив авансовый отчёт.
Расчёты в таких ситуациях фиксируются в журнале операций с помощью счёта 71.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Выданы деньги под отчёт | 71 | 50 (51) |
Остаток сумм возвращён в кассу | 50 | 71 |
Списаны командировочные расходы в счёт себестоимости | 20 (25, 26, 44) | 71 |
Куплены материалы за подотчётные суммы | 10 (41) | 71 |
Отражены невозвращённые деньги | 94 | 71 |
Произведено удержание этих средств из зарплаты | 70 | 94 |
Нюансы документального оформления списания дебиторской задолженности вы найдете здесь.
Операции с персоналом
К операциям с работниками относят:
- выплату заработной платы;
- начисление отпускных;
- социальные пособия;
- дивиденды.
Также к этой категории расчётов причисляют удержания и вычеты на разные цели:
- в счёт НДФЛ;
- перечисление алиментов и другие обязательства по исполнительным листам;
- возмещение материального ущерба;
- взносы в профсоюз и прочее.
Все эти процедуры отражаются на счёте 70. По дебету показываются суммы всех необходимых удержаний, по кредиту — величина начислений. Суммы подлежащей выплате заработной платы являются для предприятия кредиторской задолженностью перед сотрудниками.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Начислена ЗП сотрудникам основного производства | 20 | 70 |
Начислена ЗП продавцу в точке реализации | 44 | 70 |
Начислено пособие | 69 | 70 |
Вычтен НДФЛ | 70 | 68 |
Удержаны алименты | 70 | 76 |
Выдана из кассы ЗП | 70 | 50 |
Перечислена ЗП на карт-счёт | 70 | 51 |
Кроме оплаты труда, с работниками могут вестись и другие расчёты:
- начисление суммы материального ущерба;
- займы и ссуды персоналу и т. д.
Все эти действия фиксируются на счёте 73. По дебету начисляются суммы всех долгов рабочего, по кредиту — их списание. Для предприятия остаток на счёте 73 является дебиторской задолженностью.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Выдан займ | 73.1 | 50 (51) |
Начислены проценты по ссуде | 73.1 | 91.1 |
Оплата процентов или погашение ссуды | 50 (51) | 73.1 |
Недостача списана на виновное лицо | 73.2 | 94 |
Этот ущерб оплачен деньгами | 50 (51) | 73.2 |
Возмещена недостача аналогичным ТМЦ | 10 (41) | 73.2 |
Ущерб удержан из ЗП | 70 | 73.2 |
Стоимость материального ущерба списана с ответственного лица | 94 | 73.2 |
Операции с разными дебиторами
Кроме покупателей и сотрудников, дебиторку создают учредители и прочие контрагенты.
Расчёты с учредителями отражаются на счёте 75. При этом сальдо возникает, когда вкладчик уже заключил договор о внесении доли в уставный капитал, но сам платёж ещё не совершил. По закону в момент образования организации все учредители должны внести хотя бы 75% от своих обязательств. Остальная сумма может в течение первого года существования предприятия числиться как долг.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Начислены обязательства вкладчиков по взносам в УК | 75 | 80 |
Выплата дивидендов | 75 | 50 (51) |
Остальные расчёты с дебиторами совершаются с использованием счёта 76. К таким операциям относятся:
- страхование имущества и ответственности;
- образование претензий к поставщику в связи с ненадлежащим качеством товара;
- претензии к перевозчику из-за недостачи;
- претензии к кредитной организации за ошибочно начисленные или списанные суммы;
- учёт получаемых дивидендов.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Перечислены страховые взносы | 76.1 | 51 |
Списаны потери по страховым случаям | 76.1 | 10, 40, 41 |
Выявлена недостача и поставщику предъявлена претензия | 76.2 | 10 |
Начислены дивиденды к получению | 76.3 | 91 |
Операции с прочими кредиторами
С помощью счета 75 также отражается:
- кредиторская задолженность перед учредителями по выплате дивидендов;
- произведённые взносы вкладчиков в капитал предприятия.
Операция | Дебет | Кредит |
---|---|---|
Взнос денег на расчётный счёт в качестве вклада | 51 | 75 |
Взнос наличных денег в кассу для обеспечения доли | 50 | 75 |
Взнос ТМЦ в качестве вклада | 10, 41 | 75 |
Начислены дивиденды | 84 | 75 |
Расчёты по прочим операциям отражаются следующим образом:
Проводки по кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность — это долг организации (должника) перед третьими лицами (кредиторами). К ней относится задолженность перед: поставщиками, сотрудниками организации по заработной плате, бюджетом, государственными внебюджетными фондами, по полученным кредитам и прочими кредиторами.
Кредиторская задолженность прекращается в случае исполнения обязательства либо списана как невостребованная.
Списания кредиторской задолженности возможно при:
- истечение срока ее исковой давности;
- невозможности исполнения обязательства или ликвидации организации;
- нереальности взыскания.
Пример списания кредиторской задолженности в проводках
Рассмотрим, как списать кредиторскую задолженность на примере:
Фирма «А» имела задолженность перед поставщиком — 12 000 рублей за 2010 год. 05.09.2014 поставщик принял решение о ее списании.
В бухгалтерии Фирмы «А» была сделана проводка:
Дата | Счет Дт | Счет Кт | Сумма | Содержание | Документ |
05.09.2014 | 60 | 91-1 | 12000 | Списание кредиторской задолженности | бухгалтерская справка-расчет |
Учет просроченной кредиторской задолженности
Просроченная кредиторская задолженность — это задолженность организации, обязательства по которой не были погашены в установленный договором срок.
Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.
Если не проведена инвентаризация и акт, в котором фиксируется истечение сроков исковой давности не составлен, а также приказ о списании руководителем не издавался, то это является фактом нарушения правил бухгалтерского учета. В такой ситуации признание долгов перед кредиторами безнадежными не может быть осуществлено, следовательно, включать их в доходы организация не имеет права.
Течения срока исковой давности начинается с момента обнаружения организацией нарушения своего права. Организация имеет право на списание кредиторской задолженности в день, следующий за днем наступления трехлетнего срока.
Приостановление срока исковой давности возможно, в случае подписания акта сверки, либо частичного погашения задолженности.
Проводки по списанию просроченной «кредиторки»
Рассмотрим на примере:
01.10.2010 Фирма «А» получила от покупателя аванс — 350 000 руб. (в т.ч. НДС — 50 000 руб.). По договору товар нужно отгрузить в срок — 30 календарных дней с момента получения от него предварительной оплаты. Фирма «А » не исполнила обязательства по отгрузке товара.
По результатам инвентаризации расчетов, проведенной 30.10.2013, руководителем Фирмы «А» был издан приказ о необходимости списания кредиторской задолженности, основанием послужило истечение срока исковой давности. Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Сумма | Содержание операции | Документ | |
01.10.2010 | 51 | 62/ «Авансы, полученные от покупателя» | 350000 | Получение аванса на поставку товаров | Платежное поручение |
01.10.2010 | 76/ «НДС с авансов» | 68/ «Расчеты по НДС» | 50000 | Начисление НДС с суммы полученного аванса | Платежное поручение |
30.10.2013 | 62/ «Авансы, полученные от покупателя» | 91/ «Прочие доходы» | 350000 | Кредиторская задолженность отражена в составе доходов | Приказ руководителя, акт сверки |
30.10.2013 | 91/ «Прочие расходы» | 76/ «НДС с авансов» | 50000 | НДС с аванса отражен в составе расходов | Приказ руководителя, акт сверки |
Сумма кредиторской задолженности отражена в составе прочих доходов Фирмы «А», а НДС в составе кредиторской задолженности, зачислен в состав прочих расходов.