Сомнительные кредиты это

Часть 2: Кредитные операции банков и их классификация

Вдохновленный ресурсом для работников банк овской сферы — finstaff.com.ua — мною было принято решение продолжить предыдущую статью:

По степени риска кредит а различают:

• стандартные кредит ы — это кредиты, по которым кредитный риск является незначительным и составляет 1% чистого кредитного риска;

• кредиты под контролем — это кредиты, по которым кредитный риск является незначительным, но он может увеличиться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации и составляет 5% чистой кредитного риска;

• субстандартные кредиты — это кредиты, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиваться и составляет 20% чистого кредитного риска, а также есть вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные кредитным договором;

• сомнительные кредиты — это кредиты, по которым выполнение обязательств со стороны заемщика банк а в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) под угрозой, а так же низкая вероятность полного погашения кредитной задолженности, которая составляет 50% чистой кредитного риска;

• безнадежные кредиты — это кредиты, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика банка (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) практически отсутствует, риск по таким кредитам составляет 100%.

Определение соответствующего вида кредита осуществляется с учетом финансового состояния заемщика, состояния обслуживания заемщиком кредитной задолженности и с учетом уровня обеспечения кредитной операции. При этом чистый кредитный риск следует понимать как риск неисполнения заемщиком обязательств, скорректированный на стоимость предоставленного заемщиком обеспечения.
По характеру процентной ставки выделяют:

• кредиты с фиксированной процентной ставкой — кредиты, по которым процентная ставка устанавливается один раз на весь период кредитования;

• кредиты с плавающей процентной ставкой — это кредиты, условиями договора которых предусмотрен пересмотр процентной ставки в течение срока кредитования с целью уменьшения риска недополучения прибыли или устранения ущерба, особенно в условиях нестабильной экономики.

По числу кредиторов различают:

• кредиты, предоставляемые одним банком;

• консорциумные кредиты — кредиты, предоставляемые объединением банков, в котором один из банков является главным, то есть он отвечает за согласование условий кредита с клиентом, а после заключения договора осуществляет непосредственное предоставление кредита за счет средств, которые выделили другие банки — члены консорциума ;

• двусторонние кредиты — кредиты, которые предусматривают участие в предоставлении кредита не менее двух банков. В отличие от консорциумного кредита, переговоры с клиентом осуществляются каждым банком отдельно.
Осуществления кредитных операций коммерческих банков предполагает наличие определенных условий, без которых невозможно взаимодействие кредитора и заемщика в процессе организации соответствующих отношений.

К основным условиям банковского кредитования относятся:

1. Операции проводятся только в пределах свободных кредитных ресурсов в национальной или иностранной валюте.

2. Банки учитывают из необходимости обеспечения сочетания своих интересов с интересами вкладчиков и общегосударственных интересов.

3. Для обеспечения собственной устойчивости операции проводятся с соблюдением установленных национальным банком экономических нормативов. При выдаче кредитов в иностранной валюте в обязательном порядке сообщается об этом в национальный банк.

4. Решение об условиях и порядке предоставления кредита принимается коллективно и определяется правилами банка.

5. Кредиты предоставляются только право и кредитоспособным заемщикам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс.

6. Ссуды выдаются на обеспечение потребностей сферы производства и сферы обращения, физическим и юридическим лицам независимо от формы собственности и организационной строения.

7. Все вопросы в кредитных взаимоотношениях строятся на договорной основе.

Запрещается предоставление кредитов на следующие цели:

• покрытие убытков от хозяйственной деятельности заемщиков;

• формирование уставных фондов;

• погашение ранее полученных займов;

• приобретение ценных бумаг других предприятий и организаций;

• без соответствующего обеспечения, кроме случаев предоставления бланковых кредитов.

AuditingExperts

Аудит от А до Я

Аудиторский контроль по предупреждению убытков от кредитной деятельности коммерческих банков

Кредиты делят на такие группы: стандартные, нестандартные, сомнительные, необеспеченные, безнадежные.

Стандартные — независимо от вида обеспечения срок погашения которых не наступил. Это кредиты, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, с общим сроком пролонгации не более 6 месяцев. Размер резервирования по стандартным кредитам составляет 2 % общей суммы.

Нестандартные — кредиты, пролонгированные более двух раз или с общим сроком пролонгации более 6 месяцев. Это просроченные до 60 дней обеспеченные, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты. Резерв создается в размере 5 % общей суммы этих кредитов.

Сомнительные — просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные, а также просроченные от 60 до 180 дней кредиты. Норма отчисления в резерв составляет 30 % общей суммы этого вида кредитов.

Опасные — просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные, а также просроченные свыше 180 дней обеспеченные кредиты. Размер отчислений в резерв по необеспеченным кредитам составляет 80 % общей их суммы.

Безнадежные — просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты, просроченные свыше 180 дней недостаточно обеспеченные. Резерв создается по безнадежным кредитам в размере 100 % общей их суммы.

Резерв формируется коммерческими банками за счет ежеквартальных (ежемесячных) отчислений. В бухгалтерском учете средства резерва отражают на счете «Резервы страхования активных операций коммерческих банков» (субсчет «Резерв по кредитным рискам»).

Резерв формируется главным банком и его филиалами по всем предоставленным кредитам. В случае недостаточности средств для формирования резерва филиала коммерческого банка резерв создается за счет расходов главного банка. Средства резерва хранятся в главном банке.

Используется резерв коммерческими банками только на погашение безнадежной просроченной задолженности по основному долгу. Общая сумма безнадежной (убыточной) кредитной задолженности списывается коммерческим банком с резерва в соответствии с решением правления банка не позднее последнего дня года, в котором кредитная задолженность признана безнадежной.

Списанную просроченную задолженность по основному долгу коммерческие банки учитывают на забалансовом счете «Долги, списанные в убыток», а начисленные, но не полученные проценты по списанной просроченной задолженности — на забалансовом счете «Проценты по безнадежным долгам». Коммерческие банки обязаны продолжить работу с такими клиентами по возвращению долга в течение не менее трех лет. Если в этот срок задолженность не погашена, то ее считают безнадежной и списывают с забалансового учета.

При условии недостаточности средств резерва коммерческие банки покрывают убытки от кредитной деятельности в отчетном году за счет собственных фондов, т.е. средств резервного фонда, фондов экономического стимулирования, других фондов банка, нераспределенной прибыли прошлого года. При недостаточности средств в этих фондах для покрытия убытков от кредитной деятельности безнадежная задолженность списывается на счет «Прибыли и убытки отчетного года».

НБУ обязал банковские учреждения на первое число квартала (месяца) рассматривать кредитный портфель с целью оценки кредитных рисков. Для этого коммерческие банки должны создать кредитные комитеты (в отделениях и филиалах — кредитные комиссии), которые в течение трех лет наблюдают за имущественным состоянием должника с целью возмещения причиненных убытков.

Аудиторы тщательно проверяют результаты кредитной деятельности коммерческого банка и в случае возникновения убытков выявляют, насколько объективными были заключения должностных лиц банка при предоставлении кредитов субъектам, которые стали неплатежеспособными. В частности, они проверяют экономическую обоснованность бизнес-плана, достоверность баланса и финансовой отчетности заемщика, обоснованность аудиторского заключения при предоставлении кредита, анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента, проведенный в учреждении банка, технико-экономическое обоснование и т. п.

Смотрите также

Амортизация основных фондов как источник инвестирования средств
Темой данной курсовой работы является учет амортизации и методы ее начисления в условиях рынка. Всякое производственное объединение имеет ОС. По всем ОС предприятие производит аморти .