Расшифровка дебиторов и кредиторов

Приказ Минфина РФ от 10 марта 1999 г. N 19н «Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»

Приказ Минфина РФ от 10 марта 1999 г. N 19н
«Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»

В целях обеспечения сбора информации о взаимной задолженности организаций приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».

Указанная форма представляется в составе бухгалтерской отчетности за I квартал 1999 года в адрес налогового органа, в котором организация поставлена на учет, и включает сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, сложившейся в организации на 31 марта 1999 года.

2. Утвердить прилагаемые Указания по заполнению формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».

Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 апреля 1999 г.

Регистрационный N 1745

Указания
по заполнению формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»
(утв. приказом Минфина РФ от 10 марта 1999 г. N 19н)

1. Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» (далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).

2. В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от местонахождения.

3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.

4. В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.).

5. В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору и кредитору.

6. В графе 3 разделов I и II формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором.

7. В графе 4 указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией — дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора).

8. В графе 5 указывается сумма просроченной дебиторской или кредиторской задолженности.

Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии — разумный срок после возникновения обязательства. При этом разумным сроком может считаться срок нормального документооборота, но не более 3 месяцев.

9. В графе 6 указывается дата возникновения задолженности (число, месяц, год), например 03.02.98.

10. Сведения о сумме задолженности дебиторов и кредиторов, долг по которым превышает 1 тыс. рублей отражаются в пунктах 1.1 — 2.3 разделов I и II формы.

Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам.

Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей.

11. Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как включить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности в отчетность заемщика (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.64.42.

Пользователи «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) могут автоматически формировать и отправлять прямо из программы набор финансовых отчетов заемщика во все территориальные банки Сбербанка (раздел Банк и касса гиперссылка Отчеты для банков).

Как сформировать и отправить в банк-кредитор комплект отчетности заемщика см. здесь.

Начиная с версии 3.0.64.42, в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект квартальной отчетности заемщика расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Раздел Дебиторская и кредиторская задолженность включен в состав форм отчетов для банка по умолчанию. Раздел заполняется автоматически по кнопке Заполнить и вручную не редактируется. Для внесения изменений в данные раздела следует использовать стандартные документы программы или вводить ручные операции в информационную базу.

Раздел заполняется на основании бухгалтерских проводок по счетам расчетов с контрагентами, по счетам расчетов по налогам и сборам, по счетам расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Раздел включает отчеты Дебиторская и Кредиторская, в которых соответствующая задолженность отображается с детализацией:

• по каждому контрагенту с указанием его ИНН;
• по каждому договору с контрагентом;
• по каждой задолженности с указанием даты ее возникновения.

И дебиторская, и кредиторская задолженность группируется по срокам исполнения как долгосрочная и краткосрочная задолженность.

Напоминаем, что под долгосрочной понимается задолженность, в отношении которой ожидается исполнение, при этом срок исполнения на отчетную дату должен превышать 12 месяцев (письмо Минфина России от 17.05.2018 № 02-06-05/33398).

Чтобы при формировании отчетов задолженность правильно классифицировалась по срокам исполнения, в карточке договора с контрагентом должен быть заполнен реквизит: Установлен срок оплаты. Если срок оплаты не заполнен, то задолженность будет считаться краткосрочной. Для долгосрочной задолженности срок оплаты должен быть, по крайней мере, не меньше, чем 367 дней.

Дебиторская задолженность (как долгосрочная, так и краткосрочная) группируется по видам:

• Расчеты с покупателями и заказчиками;
• Авансы выданные.

В расшифровке краткосрочной дебиторской задолженности в отдельной графе выделяется просроченная (сомнительная) задолженность, которая в свою очередь детализируется по срокам возникновения: до 90 дней и свыше 90 дней.

Согласно пункту 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) организация должна создавать резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной.

Напоминаем, что в «1С:Бухгалтерии 8» можно автоматически рассчитывать резервы по сомнительным долгам, но только по задолженности, учитываемой в рублях, в отношении договоров с покупателями и заказчиками. В этих случаях расчет резервов по сомнительным долгам выполняется одноименной регламентной операцией, входящей в состав обработки Закрытие месяца. Для начисления резервов по сомнительным долгам в отношении других видов задолженности (например, выданных поставщику авансов или по договорам с покупателями в условных единицах) следует использовать документ Операция.

Резервы по сомнительным долгам (неважно, каким способом они начислены в программе) будут отражены в расшифровке краткосрочной дебиторской задолженности в отдельной графе.

Кредиторская задолженность группируется по видам:

• Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• Авансы полученные;
• Расчеты по налогам и взносам.

В расшифровке краткосрочной кредиторской задолженности в отдельной графе выделяется просроченная (сомнительная) задолженность, которая в свою очередь детализируется по срокам возникновения: до 90 дней и свыше 90 дней.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения ДЗ используются, как правило, счета 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76. КЗ обычно образуется на счетах 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ДЗ – это актив предприятия, учитываемый по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ попадает в раздел II, а КЗ – в раздел IV либо V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Для контроля за правильностью данных ДЗ и КЗ важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете организации. Последнее имеет значение для формирования налоговой базы: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по прибыли, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход.

О том, как осуществляется списание ДЗ и КЗ в обоих учетах, читайте в статьях:

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в 2 экземплярах.

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно. Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма пояснений утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому контрагенту, виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в разделе 5 пояснений предусмотрено составление 4 таблиц:

• 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
• 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
• 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
• 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Бланк пояснений к бухбалансу можно скачать на нашем сайте.

Образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы также можете скачать на нашем сайте.

Расшифровка дебиторской задолженности

В таблице 5.1 следует расшифровать строку 1230 баланса. Т. е. отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (перевод из долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В таблице 5.1 пояснений, в отличие от баланса, отражается совокупная величина ДЗ, без учета факта создания резерва по сомнительным долгам – РСД (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 ПБУ по бухучету и бухотчетности, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Поэтому при определении остатков на начало/конец периода соответствующую сумму не нужно уменьшать на величину РСД.

Для заполнения таблицы 5.1 пояснений организация использует данные аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной ДЗ.

В строке 5501 отражается величина совокупной долгосрочной ДЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной ДЗ используется строка 5510).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных дебетовых остатков соответствующих счетов бухучета (60, 62, 73 и т. д.).

ВАЖНО! При этом величина РСД на начало года определяется как кредитовое сальдо по счету 63.

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими дебетовыми оборотами счетов учета ДЗ. При этом в графе «Поступление. В результате хозяйственных операций» не указываются проценты и штрафы, которые компания должна будет получить от контрагентов по условиям договоров. Они отражаются в следующей графе – «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о кредитовом обороте по соответствующим счетам.

Операции, связанные с РСД (создание, восстановление, списание за счет него ДЗ), отражаются по данным корреспонденции со сч. 91.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод ДЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается в таблице на основе данных о внутреннем обороте между счетами учета соответствующей ДЗ (дебет счета учета краткосрочной ДЗ и кредит – долгосрочной). При этом значение показателя в таблице может фиксироваться без круглых скобок (если данные для строки «Краткосрочная ДЗ») либо в круглых скобках (если для строки «Долгосрочная ДЗ»).

Строка 5521 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.1 за предшествующий период (для краткосрочной ДЗ – срока 5530).

Строки 5502, 5503, …; 5522, 5523… содержат расшифровку долгосрочной ДЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5511, 5512, …; 5531, 5532, …).

В строке 5500 указывается совокупная ДЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Значение в строке 5500 должно совпадать с суммой величин строк 5501 и 5510.

В таблице 5.2 пояснений компании следует привести расшифровку состава ДЗ, по которой истек срок давности. Здесь указываются сведения по просроченной задолженности за текущий год, а также за 2 предшествующих года.

Просроченная задолженность в таблице 5.2 отражается по балансовой стоимости и стоимости согласно договору.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот факт, что задолженность обеспечена (либо нет), не играет роли при заполнении таблицы. В случае если ДЗ обеспечена залогом, поручителем либо банковской гарантией, РСД в отношении такой ДЗ не создается, а ее балансовая стоимость принимается равной договорной.

Расшифровка кредиторской задолженности: краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 и др.

В таблице 5.3 приводится детальная расшифровка долгосрочных и краткосрочных обязательств компании (строки 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса).

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной КЗ, а также отражение изменения статуса ДЗ (из состава долгосрочной в состав краткосрочной).

Чтобы корректно заполнить таблицу 5.3, необходимо использовать данные (начальные остатки и обороты) аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной КЗ по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы.

В строке 5551 отражается величина совокупной долгосрочной КЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной КЗ используется строка 5560).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных кредитовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 69 и т. д.).

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими кредитовыми оборотами счетов учета КЗ. При этом обороты, связанные с процентами по коммерческому кредиту, штрафами и неустойками за нарушение договоров отражаются в графе «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о дебетовом обороте по соответствующим счетам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод КЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается аналогично описанному выше для ДЗ способу. И может быть зафиксирован в таблице как в круглых скобках, так и без них.

Строка 5571 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.3 за предшествующий период (для краткосрочной КЗ – срока 5580).

Строки 5552, 5553, …; 5572, 5573… содержат расшифровку долгосрочной КЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5561, 5562, …; 5581, 5582, …).

В строке 5550 указывается совокупная КЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Показатель строки 5550 должен быть эквивалентен сумме значений строк 5551 и 5560.

Строка 5570 отражает совокупную КЗ за предыдущий период.

Таблица 5.4 используется организациями в целях отражения объемов просроченной КЗ за текущий и два предыдущих отчетных периода. Расшифровка приводится также в разрезе каждого вида КЗ.

Итоги

Составление расшифровки ДЗ и КЗ – задача, необходимость выполнения которой встает перед каждой организацией. Расшифровку требуется корректно составить не только в составе пояснений в налоговый орган, но и отдельно для собственника бизнеса или потенциального инвестора. Кроме того, она способна существенно облегчить менеджменту организации задачу эффективно планировать бизнес. При заполнении ее существующей формы необходимо учитывать ряд общих правил и контрольных соответствий между определенными графами.

Особенности расшифровки задолженностей по дебиту и кредиту в бухучете

Чтобы понять реальное положение дел, связанных с займами, которые есть у организации, и выданными ею другим компаниям, нужно осуществлять расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей. Это процедура позволяет наглядно увидеть результат, не углубляясь в серьезные расчеты.

Суть и значение задолженностей

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это все финансовые поступления в компанию. Кредиторская (КЗ) же – это деньги, которые обязана выплатить сама компания третьему лицу. Оба расчета применяются бухгалтерами в составлении баланса и являются обязательными. Процесс довольно непростой, поэтому может занимать довольно продолжительный отрезок времени.

К примеру, если ДЗ систематически есть в каждом отчете, этот факт косвенно сигнализирует о перспективности бизнеса. Но только если задолженность не просрочена. Если ДЗ не слишком большая – это сигнализирует о том, что управленцы компании работают только с проверенными партнерами. Совсем маленький показатель ДЗ демонстрирует чересчур завышенную осторожность, которая приводит к частичной потере потенциально привлекательных контрагентов.

КЗ в свою очередь не должна быть слишком высокой. Большая сумма кредита свидетельствует о наличии финансовых проблем у фирмы. Крайне малый показатель КЗ на первый взгляд является положительным фактом. Но при более пристальном рассмотрении осведомляет о том, что компания развивается исключительно за счет собственных средств, что в современных бизнес-условиях является не самым лучшим вариантом.

Из этого следует, что для успешного ведения дел и развития предприятия необходимо расшифровывать данные о собственных займах и выплатах от должников. Практика показывает, что без наглядных и понятных непрофессионалу показателей по финансовым потокам вести бизнес максимально эффективно не получается.

Учет и инвентаризация ДЗ и КЗ: основные правила

Кредиторка и дебиторка ведутся на специально предназначенных для них счетах в бухгалтерии. Для ДЗ – это 60-й, 62-й, 71-й, 72-й и 76-й счета, а КЗ рассчитывается на 60-м, 62-м, 66-м, 67-м, 69-м, 70-м, 71-м, 73-м, 76-м.

ДЗ отмечается в показателях по дебету, поскольку фактически является активом компании. КЗ в показателях по кредиту, так как – это пассив организации. Размер ДЗ указывают во втором разделе балансового отчета, а КЗ в четвертом и пятом.

Задолженности делятся по хронологическому признаку на:

1. Краткосрочные, если долг погашается в течение года.
2. Долгосрочные, когда время на возврат средств превышает 12 месяцев.

Помимо этого, их можно делить по другим признакам тоже. К примеру, по размерам (крупные, маленькие) или компаниям и т. д. Однако такая классификация необязательна, поэтому используется не всеми организациями.

Люди, управляющие компанией, регулярно должны обладать актуальными сведениями о положении дел в бизнесе. Правила расшифровки задолженностей ДЗ (ПДЗ) и КЗ (ПКЗ) помогают понять, как выглядит реальная ситуация в организации. Чтобы рассчитать все верно, специально выбранная руководителями комиссия производит инвентаризацию.

В ходе нее выполняется:

• оценка долгов и их погашения;
• расчет остатков по счетам;
• сверка всех сведений.

Главная цель инвентаризации – нахождение непогашенных задолженностей. Их наличие приводит к финансовым издержкам, что пагубно сказывается на бизнесе. ДЗ способна снизить налог на прибыль, а КЗ при просрочке повышает налоговые вычеты.

По результатам проведенной проверки составляется акт, куда вносят все полученные данные. Его делают в двух экземплярах. Форма документа утверждена Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998. Пример бланка инвентаризации можно использовать стандартный.

После составления акта руководство может заключить конкретные выводы о материальной ситуации, которая сложилась в компании.

Если для понимания обстановки в компании простого взгляда на ДЗ и КЗ недостаточно, то банку, дебитору или кредитору потребуется углубленная аналитическая работа. Для этого необходима более детализированная информация:

• объем невыплаченных долгов;
• период просрочки и т. д.

Для этого необходимо провести довольно крупную процедуру.

Порядок расшифровки ДЗ и КЗ

Сделать расшифровку кредиторской и дебиторской задолженностей непросто. Поэтому нужно четко понимать, как осуществляется процесс ее составления, какие данные вносить и как производить расчет.

Фактически она является более подробным отчетом, где все данные детализированы. Все сведения классифицируются и демонстрируются динамично. После составления расшифровки предприятие отправляет ее в совокупности с отчетами за год в ИФНС.

Итог нужно вносить в V раздел пояснений к балансу. Формализовали документ в Приказе Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02 июля 2010 № 66н. Уточнять нужно все данные, заложенные в акт.

Чтобы упростить восприятие содержащейся в ней информации, ее распределяют по четырем таблицам:

1. В ней содержатся все сведения по дебиторской задолженности (объем, масштаб, изменения и т. д.) (5.1).
2. Учитываются просроченные платежи и их объем (5.2).
3. Сюда вписываются данные о кредиторской задолженности (5.3).
4. Расчет невыплаченной КЗ (5.4).

Существует много примеров бланков для пояснений к бухгалтерскому балансу компании в 2018 г. Но важно помнить, что это лишь образец, поэтому для разных компаний внешний облик документа может отличаться, но общая структура формуляра остается обязательной для всех. Также можно воспользоваться образцом расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей.

Для более полного понимания, как составлять и рассчитывать этот документ, нужно рассмотреть ДЗ и КЗ по отдельности. К тому же деление расчетов предусмотрено правилами, согласующимися с действующим законодательством РФ.

Расшифровка ДЗ

Информация, связанная с дебиторами, указывается в пояснительных таблицах 5.1 и 5.2. В первой из них разъясняется строка баланса 1230, куда вносятся сведения о размерах дебиторки в начале и конце отчетного периода, а также динамика их изменений. При этом краткосрочная и долгосрочная ДЗ расшифровываются отдельно друг от друга. Дополнительно информация делится по видам.

В таблице 5.1 отображается совокупная сумма ДЗ, но резерв по сомнительным долгам (РСД) в ней указываться не должен. В строчку 5501 вносится только долгосрочная дебиторка с изменениями. Для ДЗ, период выплаты которой меньше 1 года, используется строка 5510.

РСД по данным на начало отчетного периода должен равняться кредитному сальдо в соответствии со счетом 63. В столбец изменений и поступлений следует вносить объемы по дебетовому счету. В графу, отображающую пополнения, произошедшие в ходе хоздеятельности, не стоит вписывать штрафы и процентные начисления, оговоренные в соглашениях между компаниями. Эту информацию необходимо выносить в отдельную строку.

В разделе «Выбыло» указываются сведения о кредитном обороте. Все показатели берутся из соответствующих счетов. Все долги, которые вызывают какие-либо вопросы, выделяются отдельно в корреспонденции по счету 91-1.

В строках 5521 и 5530 указывают информацию по дебиторке за прошедший год, которую берут из аналогичной таблицы, заполненной годом раньше. Далее указываются иные сведения по ДЗ за текущий и предыдущий гг. В 5500 строчке отображается совокупный показатель дебиторской задолженности. Этот показатель должен соответствовать тому, что указано в строках 5501 и 5510.

В таблице 5.2 поясняется ДЗ, у которой уже закончился срок выплаты. Сюда вносятся цифры за текущий год и 2 предыдущих. Все просроченные задолженности непременно должны равняться тому, что оговорено в соглашениях между компаниями. Причем в таблицу вносятся все ДЗ, даже если у них нет обеспечения.

Основываясь на этих данных, можно сделать определенные выводы об эффективности организации, ее прибыльности и самодостаточности. Это позволяет определить, какие меры необходимо принять, чтобы улучшить ситуацию.

Расшифровка КЗ

Как уже было сказано выше, все показатели, связанные с кредиторкой, отображаются в разъяснительных таблицах 5.3 и 5.4. Первая из них предназначена для демонстрации долговых обязательств компании. Сюда вписывают займы с длительным и коротким сроками возврата. Сведения должны соответствовать тому, что указано в строках 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550 бухгалтерского баланса.

КЗ с периодом меньше и больше года отображаются по отдельности. Размеры задолженностей, которые меняют свой статус, вносятся в обязательном порядке. Информация для ее заполнения берется из учетных счетов, которые ведет бухгалтерский отдел. В них засвидетельствованы сведения о финансовых оборотах с бизнес-партнерами, кредиторами и инвесторами.

В 5551 строке указывается долгосрочная задолженность, а в 5560 та, что длится не более 12 месяцев. В разделе, показывающем положение дел на начало отчетного периода, вносятся остатки по счетам КЗ. В блоке о пополнении находится информация об изъятых с них средствах. По аналогии с дебиторкой, штрафы, проценты и т. д. выносятся отдельно.

В раздел «Выбыло» следует вписывать дебетовые изменения по этим счетам. Из долгосрочного статуса в краткосрочный КЗ переводится по тому же принципу, что и ДЗ. В строчке 5571 находятся данные по тем же показателям за предыдущий отчетный год. Далее указываются все, что необходимо по аналогии с дебиторкой.

Строка 5550 – это итоговая сумма КЗ, которая сформировалась за текущий год. Она должна соответствовать суммарному показателю, получившемуся в результате сложения показателей, содержащихся в 5551 и 5560.

В завершении демонстрируется итоговый размер КЗ, получившийся в конце периода, по которому производился расчет. Эта цифра является важным показателем, который определяет успешность всей деятельности компании.

Последняя таблица 5.4 содержит в себе аналогичные данные за три периода: нынешний и 2 предыдущих года. Заполняется она по тому же принципу, что и остальные таблицы.

На основе кредиторки можно сделать некоторые выводы по привлекательности фирмы для сторонних инвестиций, ее перспективе развития.

Подведение итогов

Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженностей необходима не только для демонстрации потенциальным инвесторам и налоговым органам, но и для тщательного контроля деятельности организации ее руководством. На основе этого документа можно наглядно понять, насколько эффективно ведется управление компанией.

Подробное заполнение шаблона и таблиц – это важнейший фактор правильного расчета. Главное, чтобы все цифры и наименования были указаны верно, поэтому очень важна внимательность. Если форма составлена верно, а показатели записаны правильно, становится легче понять, как дальше вести бизнес. Что поменять или оставит для более эффективного управления хозяйством.

Важно понимать, что каждая компания по-своему ведет отчетность, но существуют общепринятые правила, которые формализованы действующим законодательством РФ. Неграмотно составленный документ может принести значительный вред организации. Поэтому заполнением столь важного формуляра должны заниматься исключительно профессионалы-бухгалтеры. Если в компании нет штатного отдела, то можно воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний, а лучше найти регулярного партнера, который будет заполнять всю расчетную документацию.

Чтобы в документации не было ошибок, нужно четко следовать требованиям, которые обозначены в законодательных актах. Так как подобная деятельность полностью формализована, можно создать шаблон, по которому будет заполняться тот или иной документ. Это позволит избежать нежелательных неточностей или ничего не упустить при заполнении.

Узнать об анализе кредиторки с дебиторкой можно из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: