Погашение кредита векселем

Погашение задолженностей с помощью векселей: правила и порядок сделки

В рамках ведения предпринимательской деятельности у любой компании формируется дебиторская и кредиторская задолженность. Далеко не всегда должник имеет свободные денежные активы для погашения договорных обязательств. Вексель — оптимальный вариант ведения взаиморасчетов между кредитором и дебитором. Существуют определенные правила, отражающие то, по какому порядку должник выпускает, учитывает и передает взыскателю вексель в счет погашения задолженности.

Характеристика

Вексель – разновидность ценных бумаг, наделяющая держателя правом требования денежных средств от собственника в установленные документом сроки. Важно понимать, что вексель не относится к долговым сделкам, не предполагает заключение отдельного договора и возникновение сторонних обязательств. Говоря простым языком, вексельный бланк – свидетельство существования непогашенного долга и поручение должника погасить его к определенному моменту.

Эмитент или векселедатель – кредитор, осуществляющий выпуск ценной бумаги. Взыскатель, получивший в ограниченное пользование вексель – векселедержатель. Согласно ст. 128, 130 ГК РФ вексельные формуляры признаются движимым имуществом, относятся к объектам гражданских правоотношений. Процедура издания, передачи векселей регламентируется ФЗ №39 от 22.04.1996 г., №48 от 11.03.1997 г.

Перечислим отличительные особенности вексельных операций:

• Обязательство имеет исключительно денежное выражение, не связано с основным предметом сделки и условиями базового соглашения.
• Требования носят безусловный характер, подлежат удовлетворению полным объемом.
• Ответственность распределяется солидарно между всеми участниками процедуры выпуска бумаги.
• Носитель существует в бумажном виде с элементами защиты, учитывается как бланк строгой отчетности.

Порядок выпуска

Действующее законодательство ограничивает организации и граждан в праве выпускать векселя и использовать их для ведения взаиморасчетов с контрагентами. Физические лица могут стать эмитентами этой разновидности бумаг только при наступлении полной дееспособности по гражданскому законодательству, то есть после совершеннолетия. Юридические лица производят погашения долгов перед кредиторами векселем в рамках законной правоспособности.

Муниципальные образования, органы государственной исполнительной власти лишены возможности оформлять и применять в деятельности вексельные бумаги.

Классификация

Различают четыре разновидности векселей:

Первый вид является наиболее популярным, предполагает прямую передачу обязательств от должника к взыскателю. Переводной вексель (тратта) – по сути, также простой бланк, но он предполагает замену лица в обязательстве. Векселедатель погашает прямую задолженность перед держателем и переводит ему кредиторскую задолженность своего контрагента. Процедура возможна исключительно с согласия последнего.

Неплательщик может издать вексель, указав на бланке конкретное имя держателя, тогда только он сможет предъявить документ к исполнению. Если бумага не содержит имени взыскателя, обладатель может использовать ее по собственному усмотрению: обналичивать в установленный срок или передавать в счет долгов другому контрагенту.

Именной вексель может быть переквалифицирован в ордерный путем проставления специальной надписи (индоссамент) на оборотной стороне. При этом прежний владелец бланка указывает сведения о новом держателе, и выражает согласие собственноручной подписью.

Дополнительно в финансовом обороте участвуют казначейский, дружеский, бронзовый, встречный векселя. В зависимости от использования залога выделяют обеспеченный (аваль) и необеспеченный вексельный бланк. По методу начисления процентов различают дисконтный, процентный, беспроцентный долговой формуляр.

Закрываем долги векселями

Ценная бумага должна содержать следующие обязательные реквизиты:

• Наименование.
• Сумма обязательства.
• Место и дату составления.
• Обещание погасить долг в установленные сроки и размере.
• Реквизиты векселедателя.
• Подпись должника.
• Если бланк именной, обязательно указывается контактная информация получателя.

Многие векселедатели издают бланк исключительно на специальной бумаге или используют собственную форму с ограничительной рамкой. Граница необходима для защиты носителя от исправлений. Допускается включение дополнительных полей, примечаний и иных реквизитов, необходимых для урегулирования взаимоотношений по сделке.

Образец простого векселя приведен на рисунке:

В финансовой практике векселя применяются для решения следующих задач:

• Гарантия безусловной оплаты покупателем поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ.
• Исключение авансовых платежей, факторинга при ведении сделок.
• Форма является платежным средством для осуществления расчетов между юридическими и физическими лицами (в том числе по займам, ссудам и т. п.).
• Признается отдельным объектом контракта, служит залогом.
• Выдача коммерческого кредита на взаимовыгодных условиях.

Замена обязательств

По соглашению стороны текущего взаимоотношения приходят к решению выпуска и принятия векселя в счет уплаты задолженности. Документ имеет силу только при условии обозначения порядка исчисления сроков погашения: конкретное время, день, число месяцев с момента передачи или по предъявлении. Последний тип предполагает возврат векселедателю бланка на протяжении года для исполнения обязательств.

Период обналичивания бумаги смещается при оформлении индоссамента. Важно понимать, что условия сделки могут ограничивать взыскателя на досрочное погашение кредиторской задолженности полученным векселем. Срок закрытия обязательств, выпадающий на выходной или праздничный день, переносится на ближайший рабочий. В период действия документа включаются календарные дни, но все операции с ним, предъявление и протест ведутся только по будням.

Векселя используются для оформления кредитных обязательств как надежная альтернатива долговой расписке. Финансово-кредитные учреждения выдают физлицам бланки с целью привлечения дополнительного капитала. Предприятия применяют ценные бумаги для привлечения инвестиций, увеличения оборотных фондов.

Регламент закрытия долгов

Опишем базовые этапы оборота ценной бумаги:

1. Выпуск бланка.
2. Оформление акта приема-передачи или вексельного договора.
3. Предъявление к оплате.
4. Экспертиза.
5. Погашение или отказ.
6. Протест или возврат по акту эмитенту.

Если расчеты ведутся с участием представителей сторон взаимоотношения, обязательно предъявление доверенности по передаче полномочий. Векселедатель обязан провести анализ предъявленного бланка за кратчайшие сроки любым возможным методом.

Для взыскателя должно сохраниться время для подачи протеста на случай отказа должника от выплат. При передаче документа посредством почты или курьерской службы рекомендуется оставлять у себя нотариально заверенную копию формы. Такие меры позволят избежать риска утраты документов и отказа удовлетворения требований по иску через суд.

Итак, после подтверждения подлинности векселя, плательщик производит безналичное перечисление денежных средств или предлагает принять в собственность иное имущество, права. Векселедержатель вправе поступить по своему усмотрению: отказаться от предложений активов, отличных от финансов, или принять их в качестве отступного.

Отказ должника от погашения задолженности выражается в письменной форме посредством составления расписки. Получив данный документ, векселедержатель может обратиться к нотариусу с протестом. Нельзя отказать в удовлетворении требований взыскателя, если бланк не утратил активной векселеспособности, а дефекты не лишают его читабельности. По вексельному праву держателю выдается судебный приказ, позволяющий принудительно взыскать долг с неплательщика через пристава.

После осуществления платежа на бланке проставляется соответствующая отметка. Для исключения вероятности повторного предъявления на бумаге делаются надрезы или иные дефекты. Например, на сберегательном векселе после погашения обязательств банком вырезаются символы наименования. Плательщик может потребовать от получателя расписку для подтверждения произведенных расчетов.

Примерная схема движения векселей изображена на рисунке:

Бухгалтерский учет

В таблице приведены типовые проводки по операциям с векселями:

Когда компания получает вексель третьего лица в счет погашения задолженности, бухгалтер оформляет аналогичные проводки. Если по условиям новой сделки идет начисление процентов, специалист использует для их учета сч. 76. Важно, что получить вычет по НДС с вексельного бланка, полученного в качестве предоплаты, не получится (ст.171-172 НК РФ).

При передаче векселя в счет оплаты предстоящих поставок фирма на УСН не учитывает расходы в налогооблагаемой базе до момента фактического погашения долга и исполнения обязательств. Аналогичная картина складывается при передаче или продаже вексельной формы третьему лицу: до момента зачисления оплаты доходы не увеличиваются.

Задолженность по векселям, выданным поставщикам, исполнителям учитывается на отдельном субсчете сч.60 и увеличивает пассив компании, а полученные бланки учитываются в бухгалтерии в составе активов. В балансе первая группа отражается по строке 1520, вторая -1230, 1240.

Полное покрытие долга векселем

Вексельное обязательство может быть оформлено на часть задолженности по действующему между сторонами контракту или на всю сумму кредиторки, дебиторки. Обязательство по сделке перестает существовать. Векселедержатель вправе продать кредитному учреждению вексель и получить досрочно денежные средства. За финансовые услуги в виде учета ценной бумаги банк возьмет комиссионное вознаграждение.

Если должник в установленные сроки не исполняет условия вексельного бланка, держатель вправе обратиться в суд для защиты законных прав и интересов. Такие действия помогут взыскателю избежать финансового краха и банкротства.

Расчеты векселями получили большую популярность в России как среди предпринимателей, так и среди рядовых граждан. Процедура не требует дополнительных затрат, важно соблюсти законные предписания и учесть все нюансы. Тогда сделка принесет выгоду и не будет сопряжена с рисками и потерями.

Что собою представляет вексель — об этом в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Закрытие кредита векселем. Продолжение.

Уважаемый читатель! Продолжаем предыдущую тему закрытие кредита векселем.

В победе все способы хороши! И я не сбрасываю с арсенала средств по выходу из кредитных долгов- закрытие кредита векселем (задолженности по кредиту), поскольку законодательство допускает и такой способ погашения своей задолженности.

Но, будьте осторожны! Благими намерениями вымощена дорога в ад! Не засуньте свою голову в другую крайность, в другой долг с «лихими пацанами».

Не с проста, на своем блоге я прошу поделится своими примерами и практиками, где и как происходило это списание долга закрытие кредита векселем. По плодам (результатам) — будем судить и о дереве, приносящее эти плоды (компании).

Как и обещал, передаю слово моему коллеге, соучредителю нашей общественной организации по защите прав потребителей в сфере финансовых услуг, Андрею Багаеву:

Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ. Часть первая этой статьи гласит: «Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении». Из этого определения следует, что ценная бумага представляет собой:

— Во-первых, документ, имеющий строго определенную форму и обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе (для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть безусловно выполнен в письменной форме.

— Во-вторых, ценная бумага удостоверяет определенное имущественное право, например, право на получение денежной суммы, право на получение имущества и т.п.

— Обязательные реквизиты векселя установлены Единообразным законом о переводно́м и простом векселе (ЕВЗ), являющемся приложением № 1 к Женевской конвенции от 7 июня 1930 года № 358 «О Единообразном законе о переводных и простых векселях»:

— вексельная метка «вексель» в тексте документа;

— безусловный приказ или обязательство уплатить определённую сумму;

— наименование плательщика и первого держателя;

— наименование ремитента (имя, на которого выдается вексель);

— срок и место платежа;

— дата и место составления векселя и подпись векселедателя.

Таким образом, очевидно что вексель- является ценной бумагой, которая при предъявлении в обозначенный срок подлежит оплате, т.е. предъявителю векселя должна быть выплачена сумма денежных средств обозначенная в векселе.

Разумеется ценная бумага в виде векселя является таким же имуществом, как и например любой материальный товар. Вексель так же можно продать как например квартиру, машину, телевизор и холодильник весь вопрос в цене.

Есть у векселя и существенный ряд преимуществ:

Прежде всего много места для хранения вексель не занимает-это обычный лист формата а4

Вексель давным-давно применяться в обороте как средство расчетов за что-либо. Допустим А передал Б некий товар , но оплату за него не получил, т.к. Б обещает рассчитаться в будущем. А и Б могут оформить долговую расписку о наличии долга, но Б может рассчитаться с А векселем своей фирмы или иной другой , который находится у него на руках на законных основаниях. А получает имущество, в виде ценной бумаги векселя, который может вполне в дальнейшем продать или также рассчитаться с кем либо за товар или услугу.

Векселя применяются и в банках для расчетов и для продажи;

Возможность ареста векселя судебным приставом указана и в законе об исполнительном производстве, пристав имеет право арестовать вексель и предложить его кредитору для погашения задолженности.

В настоящее время наши юристы уже неоднократно сталкивались со случаями когда различные фирмы расплачивались между собой векселями. Директор фирмы или индивидуальный предприниматель например одновременно является и должником по банковскому кредиту, который в силу кризисных явлений не может своевременно погасить а банк на уступки не идет.

В этом случае человек дожидается решения суда, и возбуждения исполнительного производства. Судебному –приставу предлагается забрать имеющийся в наличии вексель. Отказаться от принятия векселя пристав- не может т.к. согласно пункту 5 ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Должник вправе указать имущество, на которое он просит обратить взыскание в первую очередь»

Согласно ст. 75 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ, в рамках исполнительного производства взыскание может быть обращено на принадлежащие должнику имущественные права, в том числе право требования должника к третьему лицу, не исполнившему денежное обязательство перед ним как кредитором (далее — дебитор)

Так же ст.82 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ предусмотрено наложение ареста на документарнные ценные бумаги.

Дабы избежать каких либо конфликтов в канцелярии отдела УФССП (т.к. работники канцелярии начинают бузить, что ценную бумагу не возьмут под роспись, законодательством якобы не предусмотрено), соответствующее заявление с приложением векселя направляется ценным письмом с описью и уведомлением в указанный отдел УФССП. Заявление пришло в конверте , за него расписались в уведомлении и зарегистрировали в канцелярии, с этого момента ВСЁ! Должник перестает быть должником, на руках имеются документы о исполнении обязательств , пусть и векселем. У пристава пропадают какие либо основания заниматься вашим розыском и наносить визиты домой т.к вы не уклоняетесь от погашения долга, а наоборот честно предоставили имеющееся имущество для ареста.

Далее пристав скорее всего предложит полученный вексель банку в погашение задолженности. В принципе банку выгоднее принять вексель к себе на баланс, по сути у него появляется имущество в виде ценной бумаги и для банка это лучше непогашенная задолженность и содержание резервов в размере этой задолженности согласно требованиям ЦБ РФ. Принятие векселей в погашение задолженности дает основания закрыть приставу исполнительное производство в отношении Должника.

Конечно, банк может и не согласиться принять вексель сторонней организации и продолжать требовать взыскания в денежном эквиваленте. Но в данном случае у пристава появляется право все равно закрыть исполнительное производство т.к пункт 5 ст 46 ФЗ «Об исполнительном производстве», где указывает , что взыскатель отказался оставить за собой имущество должника, не реализованное в принудительном порядке при исполнении исполнительного документа;

На нашей практике, пока что имеются случаи, когда после предъявления векселя приставу, в отношении должника через некоторое время выносилось постановление об окончании исполнительного производства именно по ст 46 ФЗ Об исполнительном производстве»

Кстати, если у должника имеются долги в банках, а на руках есть векселя, то он может и не дожидаться суда и исполнительного производства, а напрямую направить вексель на сумму превышающую размер задолженности в банк или иную кредитную организацию с предложением взять вексель в качестве отступного или новации долга (статьи 414, 818 ГК РФ) Право банка согласиться или нет, но во всяком случае у вас всегда будет на руках подтверждение, что вы пытались добровольно исполнить обязательства , пусть не в денежном эквиваленте, а векселем. В случае если банк не примет вексель, то он должен вернуть его вам обратно, и можно дожидаться суда и постановления пристава, чтобы опять предложить этот вексель приставу для ареста, как указано выше. Образец заявления приставу:

Я приглашаю высказать свое мнение по данному способу закрытия кредита векселем.

Объявление

Погашение кредита векселем Сбербанка?

• Регистрация: 30.10.2000
• Сообщений: 1977

Комментарий

• Регистрация: 25.07.2001
• Сообщений: 621

Комментарий

• Регистрация: 12.01.2001
• Сообщений: 5277

Комментарий

• Регистрация: 24.07.2000
• Сообщений: 66

Комментарий

• Регистрация: 12.01.2001
• Сообщений: 5277

Комментарий

• Регистрация: 25.07.2001
• Сообщений: 621

Комментарий

• Регистрация: 03.10.2000
• Сообщений: 32

Ликвидные векселя по отступному принимаем. Иногда досрочно. Только в случае досрочного погашения просим письмо от заемщика с предложением принять по отступному в погашение обязательств ценные бумаги: эмитент, номинал, срок погашения, в связи с невозможностью уплаты например, текущих процентов.

Далее «соглашение об отступном» и проводки:
Д-т 51503
К-т 47422 (на сумму векселя (минус дисконт, если срочный)
потом
Д-т 47422
К-т 4520_ (на сумму ссудной задолженности)
и
Д-т 47422
К-т 70101 (на сумму процентов)

Почему через 47422, не знаю — это «казначейство» лепит.

Картотека №2 не волнует.

Волнует следующее: обращаем внимание «казначейства» чтобы толкнули принятые векселя до последнего рабочего дня текущекго месяца, иначе придется создавать по ним 100% резерв, т.к.

п. 2.8.4. Инструкции 62а последний абзац:
К безнадежным ссудам следует также относить ссудную задолженность, образовавшуюся в результате переоформления ссуд и (или) задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки прав (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица.

Написано пером, а читается так: вексель Сбербанка абсолютно неликвиден, и вопче весь межбанк с ним нужно отнести к 4-й группе риска.
Что поделаешь, исполняем — ЦеБе дороже потом объяснятся.
Удачи.

Как «нарисовать»
долг с помощью
векселя

Разбираем схематоз по созданию «дружественной» кредиторки

• Главная
• Статьи
• Как «нарисовать» долг с помощью векселя

Вексель – с ним, так или иначе, сталкивался практически каждый владелец собственного бизнеса. Считается, что вексельное обязательство – это надежный способ создания «своей» кредиторки. Так ли это и какие ошибки допускаются при подготовке вексельного долга мы разберем в этой статье.

Одной из популярных схем создания «дружественной» кредиторской задолженности уже давно является вексельный долг. Конечно, ведь вексель, в соответствии с действующим законом, это безусловное обязательство, которое наделяет своего держателя правом безоговорочного требования.

Несомненную привлекательность придает векселю следующее:

• неограниченный объем задолженности,
• легкость выпуска: не требует регистрации в государственных органах, лицензии, внесения залога и оплаты страховых взносов или госпошлины,
• возможность передачи другому лицу без оформления лишних документов, лишь путем записи в индоссамент.

Когда институт банкротства только начинал развиваться, схема создания своей кредиторки путем выдачи вексельного обязательства была на пике актуальности. Вексельные долги мелькали в каждом втором банкротстве, и отнюдь не малыми суммами. Судьи и юристы только разводили руками.

Эпоха вексельной кредиторки пошла на спад в 2012 году с выходом Постановления пленума ВАС № 35, которое разъяснило судам необходимость всестороннего рассмотрения обоснованности требования кредитора, в том числе наличие экономической целесообразности и соответствующего финансового состояния должника, позволявшее выдать вексельное обязательство.

Несмотря на то, что многие компании и сейчас пытаются использовать вексельную схему при банкротстве, такой вид обязательства легко оспорим.

Для целей включения в реестр требований кредиторов используют две вексельные схемы:

• Схема 1: Должник является векселедателем и несет обязанность выплаты по обязательству.
• Схема 2: Должник является покупателем векселя, не исполнившим свое обязательство по его оплате.

В рамках первой схемы Должник выдает Кредитору вексель на определенную сумму с указанным сроком предъявления. После введения процедуры банкротства в отношении Должника срок предъявления векселя считается наступившим, и кредитор идет в суд.

Основания для отказа во включении в реестр требований кредиторов:

1. Обоснованность выдачи векселя.
Одной из причин для отказа во включении в реестр такого долга является необоснованность выдачи векселя компанией с учетом наступившего банкротства. Отсутствие основания для выдачи вексельного обязательства трактуется как злоупотребление, направленное на причинение вреда остальным кредиторам Должника.
Под реальным основанием подразумевается как выдача денежных средств, так и иные обязательства делового характера: оплата товара, возврат займа, исполнение партнерских обязательств.
Причем сам вексель, а также основания для его выдачи, подвергаются тщательному анализу. Например, если денежное исполнение не проходило по расчетному счету, то такое исполнение могут признать ненадлежащим. Также подробно рассматриваются документы, подтверждающие возникновение иной задолженности.

2. Экономическая целесообразность выдачи векселя.
Выдача вексельного обязательства в преддверии банкротства тщательно рассматривается судом с точки зрения экономической целесообразности. Например, выдача векселя в счет оплаты за неликвидный или переоцененный товар будет являться стопроцентным основанием для отказа во включении в реестр.

3. Реальность даты выпуска вексельного обязательства.
Зачастую сам вексель изготавливается незадолго до введения процедуры банкротства. Однако такой вексель, даже несмотря на наличие обоснованности его выдачи в прошлом, может быть направлен на судебную экспертизу. Её целью будет являться установление срока давности изготовления ценной бумаги. В судебной практике много примеров, в которых отказ во включении в реестр следовал именно после судебной экспертизы.

Пример из судебной практики:
Незадолго до банкротства ООО «Прогресс» решило воспользоваться вексельной схемой для создания кредиторки. Было подготовлено 2 векселя по 500 млн руб. каждый. Вексельные обязательства просудили в третейском суде и на одно решение был даже получен исполнительный лист. Однако ни одно из обязательств в реестр требований так и не попало. Иные кредиторы заняли активную позицию в банкротном процессе: оспорили решение о выдаче исполнительного листа, несмотря на увиливание векселедержателей, выражавшиеся в ламинировании векселя, провели экспертизу срока давности и доказали фальсификацию документов. В качестве доводов кредиторы также использовали указание на отсутствие обоснованности и экономической целесообразности выдачи векселя.

В рамках второй схемы Должник является покупателем вексельного обязательства, которое передается по индоссаменту, но Должником не оплачивается.

Основание для отказа во включении в реестр требований кредиторов – это отсутствие экономической целесообразности покупки данного векселя. Ведь обычной ошибкой при ее создании является то, что эмитент векселя уже «мертв» или находится «на грани», т.е. предприятие не ведет деятельности, находится в предбанкротном состоянии или и вовсе уже ликвидировано.

Однако подобные вексельные схемы часто используются успешно: векселедатель в суде не участвует и при отсутствии веских причин придраться к векселю не так легко (особенно если размер вексельного долга превышает его стоимость). К таковым причинам можно отнести запись о ликвидации или банкротстве, наличие большого количества возбужденных исполнительных производств или явное отсутствие ведения хозяйственной деятельности.

Пример из судебной практики:
В конце 2017 года Верховным судом было рассмотрено дело о включении в реестр требования кредитора по аналогичным вексельным обязательствам, в котором неплатежеспособность векселедателя сыграла главную роль в отказе во включении кредитора.