Погашена кредиторская задолженность из кассы проводка - Про деньги в эпоху кризиса
Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
47 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Погашена кредиторская задолженность из кассы проводка

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

Механизм и сроки списания кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность (далее — КЗ) может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом.

Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Общеустановленный срок давности в силу ст. 195, 196 ГК РФ составляет 3 года с момента возникновения обязательства.

При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

КЗ в организации списывается отдельно по каждому основанию.

Как происходит списание просроченной кредиторской задолженности

Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).

О том, как происходит инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, мы рассказали здесь.

А здесь вы найдете образец приказа на проведение инвентаризации.

По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности.

О выявлении КЗ по страховым взносам см. статью «Как можно узнать задолженность по страховым взносам?»

На основании такого акта, а также бухгалтерской справки формируется приказ руководителя организации о списании КЗ по конкретному основанию.

Списана кредиторская задолженность (проводка)

Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

Таким образом, для списания кредиторской задолженности проводка общего вида выглядит следующим образом: Д Х К 91-1, где Д Х — дебет по счету, на котором обязательство учитывалось ранее (в зависимости от вида обязательства), а К 91-1 — кредит по счету 91 (субсчет 1).

Списание кредиторской задолженности (проводки в типовых ситуациях)

В бизнес-практике может возникнуть множество ситуаций, требующих списания КЗ. Остановимся на часто встречающихся из них.

Наиболее распространенный случай — списание КЗ перед поставщиками и подрядчиками за осуществленные поставки (работы, услуги). В бухгалтерском учете такая операция оформляется проводкой: Д 60 К 91-1.

Нередко приходится списывать КЗ по полученной предоплате, поставки в счет которой так и не были осуществлены. Чтобы провести списание кредиторской задолженности проводка должна выглядеть так: Д 62 К 91-1.

Нельзя также исключать вероятность возникновения КЗ перед персоналом по оплате труда либо в случаях, когда подотчетное лицо допустило перерасход выданных средств. По общему правилу если работнику не была выплачена какая-то часть причитающейся суммы оплаты труда (зарплата либо премия), то такая задолженность признается депонированной и отражается на счете 76. В этом случае проводка для списания кредиторской задолженности перед персоналом используется следующего вида: Д 76 К 91-1.

В отношении подотчетных лиц специфических правил нет, поэтому списание КЗ перед подотчетным лицом в размере осуществленного им перерасхода оформляется проводкой: Д 71 К 91-1.

КЗ перед учредителями по выплате дивидендов — нередкая ситуация в условиях кризиса. Поскольку организация выплачивает дивиденды из чистой прибыли, то при списании невостребованной задолженности по дивидендам происходит восстановление такой прибыли (п. 9 ст. 42 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ) по кредиту счета 84.

По правилам бухгалтерского учета расчеты с персоналом учитываются на счете 70, а с акционерами (не состоящими в штате) — на счете 75. В зависимости от того, кем именно является участник, такая операция оформляется одной из следующих проводок:

  • Д 75-2 (если акционер не работает в данной организации) К 84;
  • Д 70 (если участник трудоустроен в организации) К 84.

Итоги

Корректно списать КЗ важно для организации, поскольку эта операция напрямую влияет на достоверность и содержание информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности. Чтобы это правильно сделать, необходимо четко представлять, в какой срок и какими именно проводками следует оформлять исключение из состава КЗ той или иной задолженности.

Нельзя забывать также о специфике конкретных ситуаций. В частности, что списание КЗ по дивидендам отражается по кредиту счета 84, а не счета 91-1, как в большинстве прочих случаев.

Учет кредиторской задолженности: проводки в 2020 году

В процессе осуществления хозяйственной деятельности любой компании или ИП возможно возникновение кредиторской задолженности. Под кредиторской задолженностью понимают обязательства перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом и внебюджетными фондами, а также персоналом. В статье рассмотрим как осуществляется учет кредиторской задолженности в компании и какие проводки при этом формируются.

Что такое кредиторская задолженность

Все хозяйственные отношения между юрицами регулируются договором. Этот документ содержит в себе необходимые условия оказания услуг и сроки оплаты денежных средств за это. Если в установленный срок оплата не поступает, то наступает кредиторская задолженность. При этом для всех компаний требуется отражение кредиторской задолженности в бухгалтерских документах.

Важно! Под кредиторской задолженностью понимают финансовые обязательства организации перед юридическим и физическим лицом. При этом подразумеваются производственные долги компании и счета, предусматривающие оплату в рассрочку.

Виды кредиторской задолженности

Выделяют следующие виды кредиторской задолженности:

  1. Неисполненные обязательства. Представляют собой задолженность организации перед поставщиками/подрядчиками, при которой услуги оказаны (товары получены, работы выполнены), а деньги за нее не поступили своевременно.
  2. Иная задолженность. Претензии, невостребованные суммы, задолженности.

В конкретной организации кредиторская задолженность может распространяться на:

  • авансы;
  • зарплату;
  • неоплаченные в положенный срок товары (услуги);
  • выполненные услуги (поставленные товары), оплаты по которым еще не было;
  • страховые выплаты;
  • расчеты по платежам с бюджетом.

Кроме того, используется также классификация кредиторки по срокам и возможности погашения. По срокам кредиторская задолженность подразделяется на:

  • краткосрочную, срок которой составляет до 1 года;
  • долгосрочную, срок которой составляет более 1 года.

А по исполнению выделяют следующие виды задолженности:

  • текущая, по которой платежи запланированы и своевременно (согласно договора) выполняются;
  • просроченная, при которой задолженность не уплачивается в срок, предусмотренный договором.

Как выявляется кредиторская задолженность

Обнаружить кредиторскую задолженность можно при проведении инвентаризации всех счетов. Ее следует проводить каждый квартал, но довольно часто это не соблюдается и инвентаризация проводится только один раз в год. Все данные, полученные при проверке, вносятся в специальный акт. Читайте также статью ⇒ ПРОСРОЧЕННАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (СКОЛЬКО МЕСЯЦЕВ)

Читать еще:  Реализация товара в кредит

Предельные значения сроков просроченной задолженности

По всем видам кредиторки законодательство предусматривает предельно допустимые значения сроков:

  • задолженность по оплате труда предусматривается срок не более 2 месяцев;
  • для налогов, уплачиваемых в бюджет и внебюджетные фонды, срок не должен превышать 3 месяца;
  • по долгам перед подрядчиками и поставщиками срок составляет не более 3 месяцев с даты крайнего платежа.

На каких счетах отражается кредиторская задолженность

Согласно приказа Минфина России №94, отражение кредиторской задолженности происходит на счетах, указанных в VI разделе. Это операции по расчетам с:

  • поставщиками и подрядчиками;
  • покупателями и заказчиками;
  • кредитными организациями по привлечению кредитов и займов;
  • подотчетными лицами;
  • бюджетом и внебюджетными фондами;
  • участниками или учредителями общества;
  • иными кредиторами.

Учет кредиторской задолженности осуществляется на следующих счетах бухучета:

Расчеты с поставщиками, заказчиками и покупателямиСчета 60 и 62
Учет краткосрочных и долгосрочных займовСчета 66 и 67
Налоги и страховые взносыСчета 68 и 69
Расчеты с персоналом по заработной плате, подотчетным средствам и иным средствамСчета 70, 73 и 71
Расчеты с учредителямиСчет 75
Расчеты с разными кредиторами и дебиторамиСчет 76
Внутрихозяйственные расходы компанииСчет 79

Учет кредиторской задолженности

При отражении кредиторской задолженности в бухгалтерском учете, применяется активно-пассивный счет. Данный счет может быть и дебетовым и с кредитовым сальдо. Поэтому резонным будет следующий вопрос: кредиторская задолженность – это актив или пассив? Ответ в этом случае будет один: задолженность компании перед кредиторами – это часть источников денежных средств организации, соответственно, они должны отражаться в пассиве. Кредиторская задолженность никогда не может отражаться исключительно на активном счете, так как обязательства всегда являются пассивом.

Перед формированием финансовой отчетности и для подтверждения ее достоверности требуется проведение ежегодной кредиторской задолженности. Порядок инвентаризации утверждается приказом руководителя. Проводки по кредиторским обязательствам составляют по видам задолженностей. Для контроля требуется обеспечение аналитического учета по контрагентам, договорам, типам задолженности и срока ее погашения.

Проводки при покупке:

Хозяйственная операцияДК
После отгрузки продукции поставщиком у покупателя возникает кредиторская задолженность по оплате этой продукции10 (08, 41)60
Учет НДС по купленным ценностям1960
Погашение кредиторской задолженности по расчетному счету или через кассу6051 (50)

Проводки при реализации:

Хозяйственная операцияДК
Получение аванса на расчетный счет или в кассу51 (50)62
Отгрузка продукции покупателю в счет полученного ранее аванса6290

В этом случае образовавшаяся в результате получения аванса кредиторская задолженность при отгрузке полностью погашается.

Проводки при получении займа:

Хозяйственная операцияДК
Получение займа в кредитной организации5166 (67)

В случае получения кредита в банке или у других лиц, в компании возникает краткосрочная или долгосрочная кредиторская задолженность по основной сумме долга и начисляемым на нее процентам.

Проводки при расчетах с персоналом:

Хозяйственная операцияДК
Начисление заработной платы работникам20 (26, 23, 25, 29, 44)70
Получение от работника авансового отчета в сумме большей, чем была выдана под отчет44 (10, 25, 20, 23, 26)71

Когда работник представил авансовый расчет на сумму, превышающую ту, что выдана в подотчет, кредиторская задолженность погашается после того, как работнику будет перечислен перерасход. Тот же принцип применяется и к заработной плате.

Проводки по налогам и сборам:

Хозяйственная операцияДК
Начисление обязательства90 (20, 23, 25, 26)68 (69)

До момента перечисления фискальных платежей в бюджет, в компании будет числится кредиторская задолженность по налогам и сборам.

Порядок расчета кредиторской задолженности

Для корректного отражения в балансе данных по кредиторской задолженности, необходимо провести анализ сальдо по указанным выше счетам. Например, 68 счет на конец года может в свернутом виде иметь дебетовое сальдо. Однако в данном виде отражать его в балансе нельзя. Поэтому все счета необходимо развернуть. После этого суммируются все долги перед кредиторами исходя из срока их погашения. Краткосрочные обязательства имеют срок исполнения до 1 года и отражаются на строках 1510, 1520, 1540 и 1550. Долгосрочные обязательства имеют срок исполнения более 1 года и указываются по строкам 1410, 1420, 1430 и 1450.

Как списывается просроченная кредиторская задолженность

Существует определенный срок давности для списания кредиторской задолженности, который составляет 3 года.По окончании данного срока кредитором производится ее списание. Для правильного списания кредиторки, необходимо оформить следующие документы:

  1. Акт инвентаризации (необходим для четкого представления о состоянии активов компании на дату списания задолженности).
  2. Бухгалтерская справка. В ней отражается информация о задолженности, причины и основания для ее списания.
  3. Приказ о списании кредиторской задолженности. Приказ оформляется на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки.

Списание кредиторки возможно по истечению срока давности, а также если исполнение обязательства невозможно по объективным причинам. При этом предусматрены следующие объективные причины:

  • наличие акта от органов государственной власти об прекращении исполнительного производства (в акте содержатся основания, по которым взыскание задолженности является невозможным);
  • наличие оценки задолженности кредитором как нереальной для возмещения (документ оформляется в письменном виде, он должен содержать объяснение причин невозможности взыскания задолженности), подписанный руководителем и скрепленный печатью организации.

Погашена кредиторская задолженность из кассы проводка

В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».

Необходимо иметь в виду, что ошибка признается существенной тогда, когда она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе бухгалтерской отчетности за этот отчетный период (п. 3 ПБУ 22/2010).
При этом критерии существенности каждая организация определяет для себя самостоятельно и закрепляет это в своей Учетной политике.

Бумаги для списания кредиторской задолженности

Нельзя также исключать вероятность возникновения КЗ перед персоналом по оплате труда либо в случаях, когда подотчетное лицо допустило перерасход выданных средств. По общему правилу если работнику не была выплачена какая-то часть причитающейся суммы оплаты труда (зарплата либо премия), то такая задолженность признается депонированной и отражается на счете 76.

  • учитывать находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

На отдельном субсчете к счету 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” учитываются расчеты с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения более 12 месяцев.

Читать еще:  Штатное расписание микрокредитной компании

Если акт сверки организация решит не создавать, то подтвердить согласование суммы задолженности можно письмом контрагента о признании им своего долга.

Процесс проведения инвентаризации устанавливает правильность и обоснованность отражения сумм дебиторской и кредиторской задолженности путем документальной проверки.
В бухучете исправления отражайте в зависимости от того, в какой момент была обнаружена ошибка – до момента представления отчетности или после.

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

Дебет 0.401.20.223 Кредит 0.302.23.730 — восстановлена кредиторская задолженность прошлых лет по коммунальным услугам на основании акта сверки.

Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Ее виды различаются в зависимости от некоторых факторов:

  • Время оплаты:
    • нормальная, то есть утверждённый срок оплаты ещё не прошёл;
    • просроченная — она возникает, когда обязательства не погашаются вовремя;
    • сомнительная — подвид просроченной, появляется, когда суммы долга не обеспечены залогом;
    • безнадёжная — образуется, когда получить денежные средства уже невозможно.

    Данные отражают в сводных ведомостях, с помощью которых проверятся верность ведения аналитического учета.

    Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.
    С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

    Приостановление срока исковой давности возможно, в случае подписания акта сверки, либо частичного погашения задолженности.

    Дебиторская задолженность: учет и отражение в отчетности. Учет дебиторской задолженности в бухгалтерии: на какой счет относить?

    Определение срока исковой давности – ключевой вопрос, актуальный как для кредитора, так и для должника при определении срока списания задолженности. Он начинает течь с момента, когда кредитору стало известно о нарушении договорных обязательств должником (ГК РФ ст. 200-1).

    Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за счет резерва по сомнительным долгам.

    Вместе с доначислением последуют и штрафные санкции за нарушение налогового законодательства (НК РФ ст. 250-18).

    Д 91-2 К 63 — Образован резерв сомнительных долгов на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности в конце отчетного (налогового) периода. Суммы отчислений в резерв включены в состав прочих расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.

    Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

    Проводка списание кредиторской задолженности

    В соответствии с п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), формируя учетную политику, организация утверждает порядок проведения инвентаризации своих активов и обязательств.
    Бухгалтеру необходимо составить справку о задолженности (дебиторской или кредиторской). В справке указываются сведения, отраженные в бухгалтерском учете о задолженности. Также справка должна содержать информацию о наименовании дебиторов и кредиторов организации, основания возникновения задолженности, период возникновения задолженности и реквизиты подтверждающих ее документов.

    Какая проводка? 66 60?Или 60 50? Дт 60 кт 51Выучите план счетов!! 1.1 Краткосрочная кредиторская задолженность.

    Конечно, многие предприниматели и корпорации желают работать на основании предоплаты и получать средства в момент отгрузки, но на практике это практически невозможно.

    Кредиторская задолженность (далее — КЗ) может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом.

    Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).
    При корректировке задолженности по акту сверки проводки и дата их составления будут зависеть от того, когда такая ошибка была выявлена и является она существенной или нет.

    Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.

    Сумма кредиторской задолженности отражена в составе прочих доходов Фирмы «А», а НДС в составе кредиторской задолженности, зачислен в состав прочих расходов.

    Кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, выявляют в результате инвентаризации. По результатам инвентаризации составляется акт свободной формы или по форме № ИНВ-17.

    На основании справки (ф. 0504833) внесите записи в соответствующий журнал операций (ф. 0504071). При этом для отражения в бухучете операций, указанных в справке, главный бухгалтер (руководитель структурного подразделения) делает отметку в разделе»Отметка о принятии справки к учету».

    Поэтому безопаснее проверить сроки, в которые контрагент должен был исполнить обязательства по условиям договора, выявить долги с истекшим сроком давности и учесть их в доходах в декларации по налогу на прибыль.

    Каждый отдельный договор закон признает отдельным обязательством. Срок исковой давности также считается отдельно по каждому договору. Срок подачи иска может приостанавливаться, например, если действие правового акта, регулирующего возникший спор, приостановлено (ГК РФ, ст. 202).

    Когда в учете отражается кредиторская задолженность, счет используется активно-пассивный. В целом, при составлении проводок такой счет может иметь как сальдо дебетовое, так и кредитовое.

    Например, предприятие купило товар 10 марта, а в условиях договора сказано, что оплата возможна до 4 апреля. Всё время с 10 марта по 4 апреля у организации сумма контракта будет отражаться в качестве задолженности.

    В первую очередь, это операции по расчетам с поставщиками компании, а также подрядчиками; заказчиками и покупателями; кредитными учреждениями по привлеченным займам и кредитам; персоналом; подотчетниками; бюджетом государства и внебюджетными фондами; участниками и учредителями; прочими кредиторами.

    Счет 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками

    Нередко приходится списывать КЗ по полученной предоплате, поставки в счет которой так и не были осуществлены.

    Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).

    Важно Взносы ИП за себя: неопределенность с КБК устранена Минфин определился с КБК для 1%-ных «пенсионных» взносов, уплачиваемых ИП за себя. Просуществовавший буквально несколько месяцев отдельный КБК для таких взносов отменен. Период, в течение которого срок давности прерывается и возобновляется, не может превышать 10-ти лет (ГК РФ, ст. 196-2).

    Проводка перечисления задолженности перед поставщиками

    Каждый объект финансово-хозяйственной деятельности обязан вести бухгалтерский учет по всем видам взаиморасчетов со своими контрагентами. Под последними понимаются предприятия, которые поставляют разнообразные материалы, сырье, товары и прочие товарно-материальные ценности, оказывают различные услуги, либо выполняют какие-то работы.

    Любые взаиморасчеты с предприятиями-контрагентами проходят в бухгалтерии предприятия по счету №60, имеющему схожее название: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Информация на нем по каждому контрагенту показывается обособленно. Согласно целям управленческого учета к нему могут открывать различные субсчета. В текущей статье мы подробно разберем бухгалтерские особенности перечисления задолженности поставщикам.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    Учет погашения и списания долга перед поставщиками

    По своей структуре счет №60 является активно-пассивным: по его дебету проходят суммы выполненных перед поставщиками обязательств (учитывая авансы и предоплаты), по его кредиту записывается стоимость принятых к учету законченных работ (оказанных услуг) в корреспонденции с соответствующими счетами их учета.

    Основанием для записи служат такие первичные документы от поставщика, как товарная накладная, акт выполненных работ, счет-фактура и пр. Управленческий учет на практике чаще ведется предприятиями в разрезе конкретных счетов, предъявленных к оплате. Грамотно выстроенный индивидуальный план счетов конкретной организации может позволить вести обособленный учет, например, по сроку погашения задолженностей, неотфактурованным поставкам и т.п.

    Важно! Все операции, проходящие по 60 счету, должны отражаться на нем своевременно и независимо от свершившегося факта оплаты. Все поступившие ТМЦ отражаются строго в той же сумме, в которой были определены в предоставленных расчетных документах.

    При неотфактурованной поставке счет кредитуется на стоимость, заявленную в действующем договоре между покупателем и поставщиком.

    Любой образовавшийся кредиторский долг перед любыми поставщиками ТМЦ и услуг может возникать исключительно в двух случаях:

    • когда организация не рассчиталась за поставленный товар (услуги) с контрагентами;
    • когда была получена любая предоплата, но организация пока своих обязательств не выполнила.

    Напомним, что любую непогашеную кредиторскую задолженность необходимо списывать в установленные ПБУ №34 сроки. Правилами делового оборота обычно оперируют сроком в три года (срок исковой давности).

    Учет всех финансовых операций с контрагентами так же можно вести в журнал-ордере №6, который сочетает в себе как аналитический, так и синтетический учет.

    Списание любой образовавшейся задолженности проходит по дебету рассматриваемого нами счета.

    Ниже приведем примеры подобных операций:

    ДКОписание
    6050Перечислена сформировавшаяся задолженность поставщикам из наличных средств предприятия
    6051Погашена/оплачена аналогичная задолженность предприятия перед поставщиками с расчетного счета
    6052Погашение аналогичного долга в иностранной валюте
    6062Взаимозачет встречных требований
    6076Удержание суммы претензии из кредиторской задолженности перед контрагентом
    6091Непогашенная кредиторская задолженность включена в состав расходов предприятия

    Перечисление аванса поставщику

    Если поставщику заранее переводится аванс, то на счете 60 следует открыть субсчет с одноименным названием «Аванс выданный». После получения поставки, за которую и был выдан аванс, осуществляется его зачет следующей проводкой: Д60 К60 (субсч. «Аванс выданный»).

    Приведем пример: организация «Один» перевела аванс своему поставщику организации «Два» в сумме 100 000 рублей. Через неделю товары от организации «Два» поступили в организацию «Один» на полную стоимость предоплаты.

    В момент перечисления аванса «Один» делает проводку:

    Д 60/2 К 50 (51,52) 100 000 рублей (на основании платежного поручения, либо банковской выписки).

    Через неделю оприходуем поступившие товары:

    Д 10 (41) К 60/1 84 446 рублей (на основании товарной накладной, счета-фактуры).

    Сразу же отмечаем НДС:

    Д 19 К 60/1 15 254 рублей (100 000 * 18 : 118) (на основании счета-фактуры).

    И делаем зачет аванса:

    Д 60/1 К 60/2 100 000 (на основании справки).

    Погашение задолженности наличными средствами

    Погашение наличными средствами из кассы предприятия задолженности перед поставщиком за товары отражается следующей проводкой: Д 60 К 50.

    При этом могут быть использованы различные субсчета к счету №50:

    • 1, если деньги выданы из главной кассы предприятия;
    • 2, если деньги выданы из различных товарных касс: отделений связи, товарных контор и т.п.;
    • 3, если были использованы вексели и подобные денежные документы.

    Читайте также, на каких основаниях происходит процедура списания просроченной дебиторской задолженности и как данная операция отражается в бухгалтерии предприятия.

    Отражение операций в кассовой книге предприятия

    Обязательно отражение всех подобных операций в кассовой книге предприятия. Основанием для подобной записи служит расходный кассовый ордер.

    Приведем пример: организация «Один» получила материалы от организации «Два» на сумму 100 000 рублей. «Один» является действующим плательщиком НДС. Сразу же организация «Один» гасит получившийся долг наличными.

    Одномоментно делаются следующие проводки:

    • Д 10 К 60 84 446 рублей (принимаем к учету материалы на основании товарной накладной, счета-фактуры);
    • Д 19 К 60 15 254 рублей (100 000 : 118 * 18) (учитываем входящий НДС согласно счета-фактуры);
    • Д 60 К 50 100 000 рублей (перечисляем долг в полном объеме на основании расходного ордера).

    Погашение сформировавшейся задолженности поставщику с лицевого счета

    Проводка оплаты предъявленных поставщиками или подрядчиками счетов путем перевода средств безналичным расчетом отражается так: Д60 К51 – средства перечислены с расчетного счета своим поставщикам в погашение сформировавшейся задолженности (К52, если перечисленные средства были в иностранной валюте).

    Конкретная организация может организовать аналитический (управленческий) учет 51 счета раздельно по каждому контрагенту, либо по каждой из видов осуществляемых операций (например, кредит, выплата заработной платы).

    Основанием подобной записи служит простое платежное поручение, либо банковская выписка.

    Разберем на конкретном примере: Организация «Один» получила товары от организации «Два» на сумму 100 000 рублей, она является плательщиком НДС. В течение дня организация «Один» погашает свой долг.

    Одномоментно осуществляются следующие проводки:

    • Д 41 К 60 84 446 рублей (принимаются к учету товары на основании товарной накладной, либо счета-фактуры);
    • Д 19 К 60 15 254 рублей (выделяем НДС согласно счету-фактуре);
    • Д 60 К 51 100 000 рублей (переводим образовавшуюся задолженность безналичным способом, на основании банковской выписки, либо платежного поручения).

    Заключение

    Счет №60 обобщает все учетные данные о финансовых взаимоотношениях со своими контрагентами и любая операция списания задолженности организации перед ними проходит по его кредиту. В приведенных примерах использовался счет №60 для наглядного представления, на практике же у каждой организации к данному счету заведены свои субсчета.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector