Погашен кредит с расчетного счета проводка
prednalog.ru
Just another WordPress site
Свежие записи
Свежие комментарии
- admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
- admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
Счет 51 «Расчетный счет». Типовые проводки.
В прошлой статье мы познакомились с бухгалтерским счетом 51″Расчетный счет» , документами, которые к нему относятся, и правилах заполнения этих документов. В этой статье давайте разберем типовые проводки по счету 51 «расчетный счет».
Счет 51 «расчетный счет». Типовые проводки.
Типовые проводки по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
Номер п/п | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
1 | С расчетного счета получены наличные денежные средства в кассу | 50 | 51 |
2 | С расчетного счета перечислены денежные средства и зачислены на специальный счет в банке | 55 | 51 |
3 | С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу компании | 57 | 51 |
4 | Отражение финансовых вложений безналичным путем | 58 | 51 |
5 | Погашение задолженности перед поставщиками (подрядчиками) за товары, работы, услуги; перечислены авансы поставщикам и подрядчикам | 60 | 51 |
6 | С расчетного счета возвращены излишне полученные денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков | 62 | 51 |
7 | С расчетного счета погашены краткосрочные кредиты и займы | 66 | 51 |
8 | С расчетного счета погашены долгосрочные кредиты и займы | 67 | 51 |
9 | Погашена задолженность перед бюджетом налогам | 68 | 51 |
10 | Погашена задолженность перед ФСС, ОМС, ПФ по уплате страховых взносов | 69 | 51 |
11 | С расчетного счета перечислены денежные средства на оплату труда работников и зачислены на их лицевые счета | 70 | 51 |
12 | С расчетного счета перечислены подотчетные суммы на хозяйственные расходы | 71 | 51 |
13 | Перечислены денежные средства на лицевые счета работников по разным всем видам расчетов, за исключением расчетов с подотчетными лицами и расчетов по оплате труда | 73 | 51 |
14 | С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям (участникам) | 75 | 51 |
15 | С расчетного счета перечислены денежные средства сторонним организациям и лицам по разным видам операций | 76 | 51 |
16 | С расчетного счета погашена задолженность перед филиалами, представительствами, отделениями и прочими обособленными подразделениями | 79 | 51 |
17 | С расчетного счета перечислен возврат денежных средств участнику простого товарищества при выходе его из членов товарищества | 80 | 51 |
18 | С расчетного счета выкупленные собственные акции у акционеров | 81 | 51 |
19 | Отражена оплата внереализационных и прочих операционных расходов | 91 | 51 |
20 | Оплачены расходы компании за счет резервного фонда | 96 | 51 |
Типовые проводки по дебету счета 51 «Расчетный счет»
Номер п/п | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
1 | На расчетный счет поступили наличные денежные средства | 51 | 50 |
2 | На расчетный счет поступили денежные средства со специального счета в банке | 51 | 55 |
3 | На расчетный счет поступили средства, находящиеся в пути | 51 | 57 |
4 | На расчетный счет поступили денежные средства в виде предоставленных займов | 51 | 58 |
5 | Отражены поступившие денежные средства от поставщиков(подрядчиков) (возврат аванса) | 51 | 60 |
6 | На расчетный счет поступила выручка от покупателей (заказчиков) (при определении выручки «по отгрузке») | 51 | 62 |
7 | Поступили краткосрочные займы и зачислены на расчетный счет | 51 | 66 |
8 | Поступили долгосрочные займы и зачислены на расчетный счет | 51 | 67 |
9 | Возвращены излишне перечисленные суммы налогов из бюджета | 51 | 68 |
10 | Возвращены излишне перечисленные суммы взносов из внебюджетных фондов | 51 | 69 |
11 | Возвращены подотчетным лицом излишне выданные средства на расчетный счет | 51 | 71 |
12 | Поступили на расчетный счет денежные средства от работников (например, материальный ущерб) | 51 | 73 |
13 | На расчетный счет поступили взносы от учредителей в счет вклада в уставный фонд компании | 51 | 75 |
14 | На расчетный счет поступили денежные средства от сторонних организации и граждан | 51 | 76 |
15 | На расчетный счет поступили денежные средства от филиалов, представительств, отделений и прочих обособленных подразделений | 51 | 79 |
16 | На расчетный счет поступили денежные средства от вкладчиков в виде вклада в простое товарищество | 51 | 80 |
17 | На расчетный счет поступили средства на целевое финансирование | 51 | 86 |
18 | На расчетный счет поступила выручка от реализации товаров, работ, услуг (при определении выручки «по оплате») | 51 | 90 |
19 | На расчетный счет поступили доходы, связанные с реализацией и прочим выбытием, поступили внереализационые доходы | 51 | 91 |
20 | На расчетный счет поступили безвозмездно полученные средства, а так же доходы будущих периодов | 51 | 98 |
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Погашению кредита в бухучете
Возврат кредита, другими словами его погашение, определяется условиями, прописанными в договоре. Размер платежей и график их перечисления в обязательном порядке содержится в соглашении.
Погашение краткосрочного кредита
При погашении краткосрочного кредита с расчетного счета перечисляют отдельно сумму основного долга (Дебет 66 Кредит 51) и отдельно процентов (Дебет 66 «Проценты по кредиту» Кредит 51).
Если кредит гасится валютой, то проводка будет выглядеть так: Дебет 66 Кредит 52.
Иногда бывают ситуации, когда фирма не может своевременно произвести платеж по кредиту. Если в договоре прописаны санкции за просрочку платежа (обычно в виде процента от суммы долга или пени), то
- начисление таких сумм проводят записью: Дебет 91.2 Кредит 76,
- а оплату – Дебет 76 Кредит 51.
Либо на 66 счете можно открыть субсчет «Расчеты по пеням» и тогда оформить просрочку проводками:
- Дебет 91.2 Кредит 66 «Расчеты по пеням»,
- Дебет 66 «Расчеты по пеням» Кредит 51.
Организация получила кредит в размере 570 000 руб. на 6 месяцев по ставке 11% годовых. Проценты и основной долг гасятся ежемесячно до 5 числа. В последний месяц фирма не заплатила кредит вовремя и ей были начислены пени, в размере 548,29 руб.
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
66 | 51 | Получен кредит | 570 000 | Выписка банка |
91.2 | 66 | Ежемесячное начисление процентов по кредиту | 5 225 | Договор займаБухгалтерская справка |
66 | 51 | Ежемесячное перечисление основной суммы долга по кредиту | 95 000 | Платежное поручение исх. |
66 | 51 | Ежемесячное перечисление процентов по кредиту | 5 225 | Платежное поручение исх. |
91.2 | 66 «Расчеты по пеням» | Начислены пени за просрочку уплаты | 548,29 | Бухгалтерская справка |
66 «Расчеты по пеням» | 51 | Уплачены пени | 21 600 | Платежное поручение исх. |
Погашение долгосрочного кредита
Погашение долгосрочного кредита по сути ничем не отличается от краткосрочного. Проводки те же, только меняется счет учета кредита. Для долгосрочного – это счет 67. Следовательно, погашение основной суммы долга по кредиту будет отражено записью:
- Дебет 67 Кредит 51 (52),
- а проценты – Дебет 67 «Проценты по кредиту» Кредит 51 (52).
Организация получила кредит в сумме 3 700 000 руб. на 7 лет по ставке 12% годовых. Оплата производится ежемесячно равными суммами.
Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка
Получен краткосрочный кредит — проводка по этой операции содержит счет 66. Краткосрочные кредиты используются организациями в случае, когда необходимы денежные средства, например на приобретение товаров, оборудования, на строительство или выплату зарплаты сотрудникам, и организация предполагает, что сможет погасить кредиторскую задолженность в срок не более одного года. В этой статье мы рассмотрим проводки, которые формируются при отражении операций по краткосрочным кредитам.
Краткосрочное кредитование
Отношения по кредиту регулируются параграфом 2 главы 42 части 2 ГК РФ.
Предоставить кредит может только кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Банка России.
Кредит может быть выдан только денежными средствами. Юридическим лицам кредит может быть выдан только в безналичной форме в валюте РФ или в иностранной валюте.
Особое требование предъявляется к форме договора — она должна быть только письменной. Кредитный договор является двусторонним. Одна сторона — кредитная организация, кредитор. Другая сторона — заемщик.
Кредитный договор должен быть процентным.
Бухгалтерский учет расходов по кредитам
Данное направление бухучета регулируется ПБУ 15/2008 (приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н). Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации.
При отражении операций по краткосрочным кредитам формируются следующие проводки:
Дт 51 Кт 66.Осн. — получен краткосрочный кредит;
Дт 91.2 Кт 66.Проц. — начислены проценты по кредитному договору.
Проценты учитываются отдельно от суммы кредита (п. 4 ПБУ 15/2008) и в общем случае отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008).
О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2016».
Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.
Размер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде.
Организация 19 марта 2016 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб. на пополнение оборотных средств на срок 6 месяцев под 20% годовых.
Договором предусмотрено, что уплата процентов производится ежемесячно.
Сумма займа должна быть возвращена 18 сентября 2016 года.
Сумма процентов за март составит 1 003 750 руб. × 20% / 365 дней × 12 дней (с 20 по 31 марта) = 6 600 руб.
Проводки в марте:
Дт 51 Кт 66.Осн. — 1 003 750 руб. — получен кредит;
Дт 91.2 Кт 66.Проц. — 6 600 руб. — начислены проценты;
Дт 66.Проц. Кт 51 — 6 600 руб. — уплачены проценты.
За период с апреля по август проводки по начислению и уплате процентов будут аналогичными сделанным в марте.
В сентябре помимо уплаты процентов (с 1 по 18 сентября) нужно будет отразить погашение основной суммы долга:
Дт 66.Осн. Кт 51 — 1 003 750 руб. — возвращены деньги банку.
Кредит в иностранной валюте
Если организация берет кредит в иностранной валюте, то для отражения операций по получению кредита используется валютный счет 52.
В бухгалтерском учете такая операция оформляется следующей проводкой: Дт 52 Кт 66.Осн.
В учете организации сумма задолженности перед банком по кредитному договору в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации и на отчетную дату.
Организация получила 25 декабря 2016 года кредит в банке на покупку оборудования для последующей продажи на сумму 15 000 евро на срок 6 месяцев.
Курс евро на дату получения кредита составил 63,5425 руб.
В рублевом эквиваленте сумма кредита на дату получения составила 953 137,50 руб. (15 000 × 63,5425).
Эту сумму отразим проводкой Дт 52 Кт 66.Осн.
На 31 декабря 2016 года курс евро вырос до 63,8111 руб.
Поэтому в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2016 года сумма задолженности перед банком в рублевом эквиваленте будет равна 957 166,50 руб. (15 000 евро × 63,8111).
Разница между суммой кредиторской задолженности на 25 декабря и 31 декабря составит 957 166,50 – 953 137,50 = 4 029 руб. Она называется курсовой.
В бухучете ее начислим так: Дт 91.2 Кт 66.Осн.
Если бы курс евро снизился, запись была бы обратной — Дт 66.Осн. Кт 91.1.
Подробнее о составлении проводок по курсовым разницам читайте в материале «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы».
Кредит на приобретение инвестиционного актива
Инвестиционным активом является, например, объект капитального строительства. Объекты основных средств, которые не требуют вложений в достройку или дооборудование, не являются инвестиционным активом.
Для кредитов, привлеченных в связи с приобретением инвестиционного актива, предусмотрен особый порядок учета процентов. Они увеличивают стоимость такого актива до момента ввода в эксплуатацию или до момента начала использования такого актива в деятельности компании.
Исключение сделано для предприятий, которые сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Им разрешено стоимость процентов по такому кредиту включать в состав прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008), что должно быть закреплено в учетной политике организации.
Признание процентов в составе прочих расходов должно быть равномерным.
Организация 15 марта 2016 года взяла кредит в сумме 2 000 000 руб. на строительство стоянки для автотранспорта на срок 6 месяцев (183 дня) под 20% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Кредит возвращен 14 сентября 2016 года.
Автостоянка признается инвестиционным активом. Проценты по кредиту включаются в его стоимость.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.
Дт 51 Кт 66.Осн. — 2 000 000 руб. — получен краткосрочный кредит;
Дт 08 Кт 66.Проц. — 2 000 000 × 20% / 183 × 16 = 28 415,30 руб. — начислены %;
Дт 66.Проц. Кт 51 — 28 415,30 руб. — перечислены % банку.
В итоге за апрель–сентябрь 2016 года стоимость инвестиционного актива увеличится на сумму уплаченных за этот период процентов.
Краткосрочный кредит погашен
В соответствии с п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, изложенные в гл. 42 ГК РФ, т. е. как и в договорах займа. Согласно п. 1 ст. 810 заемщик обязан возвратить сумму займа в срок, оговоренный договором.
Необходимо учесть, что если кредитный договор заключен в пользу третьего лица, на счет которого перечисляются денежные средства, то возврат денежных средств обязано осуществить юридическое лицо, указанное в договоре в качестве должника.
Как можно было заметить на основании приведенных выше примеров, при отражении исполнения обязательств организации перед кредитором проводка выглядит таким образом: Дт 66 Кт 51 или Дт 66 Кт 52.
С расчетного счета сумму основного долга и проценты перечисляют отдельными платежами.
Итоги
При формировании проводок по краткосрочным кредитам в бухгалтерском учете необходимо учитывать целевое назначение кредита и отражение особенностей кредитования в учетной политике организации.
Учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета.
Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.
Организация может предоставить 2 типа займов:
- Беспроцентный
- Заём на процентной основе
Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.
Выдача займа: проводки
Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка, отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы.
Юридическим лицам
Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».
Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.
Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому. Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.
Как провести неденежный займ (выданный)
бухгалтерские проводки:
Дебет | Кредит | |
76 | 91.1 | Отражается доход от реализации (выручка, передача права собственности на продукцию) |
91.2 | 68 | Учитывается НДС от суммы займа, при учете «по отгрузке» |
91.2 | 76 | Учитывается НДС от суммы займа, при учете «по оплате» |
91.2 | 41 (01,10) | Списание с баланса стоимости продукции, имущества, переданных в качестве займа |
41 (01,10) | 91.2 | Возврат продукции |
19..03 | 91.1 | Отражается НДС по возврату за продукцию |
76 | 91.1 | Учитываются проценты |
Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки
- Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.
- Порядок начисления процентов по договору займа предполагает учет дохода по дебету 76, кредит 91.1
Как начислить проценты по договору займа, решается совместно сторонами и отражается в договоре. Можно использовать схему аннуитета или «Простой Процент».
Займ выдан сотруднику
Если получателем займа является сотрудник компании, то отразить операцию следует так:
- Выдача: Дебет 73, Кредит 50 – из кассы (или 51 – с расчетного счета);
- Возврат займа: проводки обратные – Дебет 50 (в кассу) или 51 (на р/с), Кредит 73.
Если заём предоставлен на беспроцентной основе, то материальная выгода облагается НДФЛ: Дебет 73, Кредит 68 (НДФЛ).
Займы полученные: проводки
Любая организация может не только выдать, но и взять займ. Как учесть в бухучете получение займа? Проводки разберем далее.
Кредиты, выдаваемые компанией, могут быть краткосрочными – до 1 года и долгосрочными – свыше 1 года.
Для краткосрочных займов используем 66 счет. Запись:
- Поступление по договору займа – проводки: Дебет 50 (займ наличными из кассы), 51 (безнал с расчетного счета), 52 (валютные займы), Кредит 66;
- Возврат: обратная проводка – Дебет 66, Кредит 50,51, 52.
Если организация понесла некоторые дополнительные затраты, связанные с получением кредита (например, заём пришлось страховать или платить комиссию), то данная сумма списывается в Дебет 91.2, Кредит 66.
Для долгосрочных займов используется счет 67, но проще всего учесть заём как краткосрочный, на 66-ом, а спустя 12 месяцев перевести его на 67-ой.
Пример учета беспроцентного кредита:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Основание |
51 | 66 | Краткосрочный заём без процентов получен организацией | 100 000 | Банковская выписка |
66 | 50 | Погашение краткосрочного займа | 100 000 | Исходящее платежное поручение |
51 | 67 | Долгосрочный заём получен организацией | 1 000 000 | Банковская выписка |
60 | 51 | Оплата юридических услуг за оформление документов на заём | 3 000 | Исходящее платежное поручение |
91.2 | 67 | Затраты на юридические услуги учтены, как расходы, сопутствующие оформлению кредита | 3 000 | Акт о выполненных работах |
67 | 51 | Погашение долгосрочного кредита | 1 000 000 | Исходящее платежное поручение |
Как учесть заём между организациями?
Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.
- Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.
Отдельный вопрос касается учета НДС: если кредит выдан в натуральной форме (товаром). Согласно Налоговому Кодексу эта операция считается реализацией, соответственно придется учесть НДС:
- Учет НДС при выдаче займа: Дебет 91.2 Кредит 68
- Входящий НДС при возврате займа: Дебет 19 Кредит 58
- Если заём выдается работнику компании – используем Дебет 73, Кредит 50 или 51.
Оплата процентов по договору займа: проводки
Для списания процентов по кредиту используются проводки в Дебет 91 счета на субсчет «Прочие сопутствующие расходы». Для проводки «начислены проценты по краткосрочному кредиту» используем Кредит 66 счета.
- Оплата процентов: Дебет 66, Кредит 51;
- Учет процентов, как расходов: Дебет 91.2, Кредит 66.
Организация, выдавшая заём, учитывает полученные проценты, как «Прочие доходы» в Дебет 76 счета, Кредит 51 (или 50, если была наличка).
Пример учета процентного займа организацией: