Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
80 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредиторская задолженность увеличилась это говорит о

О чем говорит увеличение кредиторской задолженности

Бюджет предприятия формируется из различных источников, одним из которых является задолженность перед кредиторами. Это размер всех финансовых обязательств перед партнерами организации.

При грамотном управлении задолженностью предприятие может своевременно исполнять требования, предъявляемые контрагентами. При этом необходимо соблюдение коммерческих интересов в полном объеме.

Составные части кредиторской задолженности

Большую долю составляют долги поставщикам и контрагентам за выполняемую работу и оказываемые услуги, поставку товара и иного сырья.

Но существуют и иные разновидности долговых обязательств, это:

  • авансовые платежи покупателей, уплаченные за приобретение продукции в будущем;
  • деньги, выданные в подотчет, и зарплата сотрудников предприятия;
  • налоговые выплаты в бюджет государства.

При привлечении заемных средств необходимо обращать внимание на рентабельность таких действий и желательно, чтобы она увеличивалась.

От чего зависит размер кредитной задолженности?

Существуют разные составляющие, напрямую влияющие на величину долговых обязательств. К ним можно отнести:

  1. Условия, на которых берутся займы в кредитных организациях. Организация более стабильна, когда существует несколько источников поступления денежных сумм. В таких случаях руководство компании не имеет зависимости от договорных условий с заказчиками.
  2. Финансовая самодисциплина на предприятии. При выплате задолженности, её необходимо осуществлять своевременно и в полном объеме.
  3. Договорные условия с поставщиками, определяющие размер и систему вознаграждений.
  4. Стоимость приобретаемых продукции, услуг и работ. Чем она выше, тем больший объем обязательств возникает перед партнерами.
  5. Размер и частота закупок. Частые и маленькие партии влекут и меньшую величину долга. Каждая выплата составляет не существенную сумму, которую проще заплатить. Крупные закупки, в свою очередь, ведут к образованию больших задолженностей, которые не каждая организация может сразу возместить.
  6. Рассрочка и отсрочка платежей. Чем она длиннее, тем больше образовывается размер долга.

ВНИМАНИЕ! Складские площади, принадлежащие контрагентам, часто содержат излишки продукции, принадлежащей поставщикам.

В такой ситуации можно предусмотреть конкретные бонусы для посредников, если объем её реализации отвечает необходимым параметрам. Из-за этого и может появиться искусственно завышенная задолженность.

Анализ задолженности

Существуют определенные характеристика, при помощи которых осуществляют аналитическую работу. В целях контроля деятельности применяются:

  • доходность займа;
  • собственное финансирование;
  • зависимость организации от величины долга;
  • время, за которое планируется погасить кредит;
  • оборачиваемость вложенных активов.

Администрация компании подбирает подходящие ей параметры, позволяющие контролировать конечный результат. Для каждой ситуации устанавливаются наиболее подходящие.

Быстрота возврата займа организацией устанавливается коэффициентом оборачиваемости долговых обязательств. Вычисляется она по формуле:

Коб = В/ (КЗк + КЗн)/2,

  • КЗк – сумма кредитной задолженности к окончанию года;
  • КЗн – размер задолженности на начало отчетного периода;
  • В – значение выручки за 12 месяцев;
  • Коб – оборачиваемость заемных средств.

Данные берутся из бухгалтерского баланса либо из отчета о прибыли и расходах.

Такой показатель эффективнее анализировать в динамике за прошедшие периоды, а также в сравнении с дебиторскими задолженностями. Срок возмещения заемных средств показывает насколько скоро компании удастся рассчитаться с долгами.

Здесь стоит применять другие расчеты:

Пп = 365/ Коб,

  • Коб – оборачиваемость средств;
  • Пп – период выполнения долговых обязательств.

Время возмещения задолженности должно равняться сроку возмещения дебиторских задолженностей либо быть больше него.

О чем свидетельствует увеличение кредиторского долга в балансе

Если сумма дебиторских задолженностей превышает кредитные обязательства выше, чем в двое, такая ситуация свидетельствует о финансовых проблемах компании. Это показывает зависимость бюджета предприятия от сторонних займов.

При этом увеличение одних долгов снижает обеспечение по иным. Активным является сальдо при превышении дебиторских долгов над кредиторскими. Обратное положение дел называется пассивным сальдо.

Оборачиваемость кредитных обязательств

При работе с таким показателем необходимо учитывать:

  1. Анализировать необходимо данные разных периодов деятельности предприятия. Например, в конце месяца осуществляется искусственное занижение или увеличение существующей задолженности. Нельзя строить аналитику на датах начала и конца месяца. Наиболее достоверные сведения могут быть получены на параметрах, собираемых еженедельно;
  2. Размер заемных платежей должен сопоставляться с себестоимостью покупаемых товаров. В другом случае, он не будет иметь смысла.

Кстати, сравнению подлежат не одни абсолютные данные, но срок оборачиваемости долга. Может возникать проблемная реализуемость, если существует большой разрыв между этими характеристиками. В таких ситуациях целесообразнее прибегнуть к увеличению отсрочки компенсации поставок.

Сравнение общих показателей с просроченной задолженностью

Важно проводить оценку не только полного объема долгов, но разделять их по периодам. Например, можно анализировать параметры по срокам:

  • более одного месяца;
  • до тридцати дней;
  • две недели;
  • до семи дней.

При этом стоит учитывать, что большая доля просрочек по платежам свидетельствует о низком уровне финансовой дисциплины. Кроме этого, стоит понимать, что проблемы появились из-за отсутствия наличных средств, требуемых для оплаты займов.

Кстати, учитывать нужно и суммы задолженности, оставшимися невостребованными. Их необходимо относить в группу прибыли организации при отсутствии выставленных претензий по их оплате. При этом нужны разумные решения, в том числе, в части необходимости привлечения заемных сумм.

Если бизнес рентабелен, это не понадобится – собственные накопления располагают повышенной ценностью в сравнении с кредитами. Но и их нужно брать на таких условиях, чтобы они не ухудшали материальное состояние компании или совсем его не портили. Такие решения достигаются при тесном сотрудничестве с кредитными учреждениями.

Всегда лучше проводить системный анализ, ведь рост кредитной задолженности может вызываться различными факторами. Например, при получении авансовых платежей или кредитных средств, это можно рассчитывать, как положительный момент, учитывая, что получаемый доход от их использования будет превышать затраты на обслуживание займа.

Читать еще:  Дебет 20 кредит 20 что означает

Если же долг растет из-за нехватки средств на зарплату либо выплаты контрагентам за поставку продукции, уплату налогов, то это может указывать на то, что при использовании заемных средств были получены убытки. Так что, наращивание сумм кредитов целесообразно лишь тогда, когда они приносят прибыль.

Увеличение кредиторской задолженности

uvelichenie_kreditorskoy_zadolzhennosti.jpg

Похожие публикации

Кредиторской задолженностью именуют долги компании, которые она обязана вернуть к определенному времени. Собственно, наличие подобной задолженности не является показателем нестабильности предприятия, это лишь свидетельствует об имеющихся у него отложенных обязательствах. К примеру, фирма может расплачиваться по поставкам спустя некоторое время, на протяжении которого она будет учитывать свою задолженность кредитору-поставщику.

По составу задолженность может быть внешней (долги по налогам, поставкам, а также авансы, выплаченные за приобретение товаров в будущем) или внутренней (зарплата персонала, подотчетные выплаты и т.п.). Она может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от различных обстоятельств. Поговорим о таком явлении, как увеличение задолженности.

Что обозначает рост кредиторской задолженности

Несмотря на то, что кредиторская задолженность является одной из составляющих бюджет предприятия частей, ее рост необходимо контролировать и анализировать. Увеличиться может как внешняя задолженность, так и внутренняя.

Как правило, львиную долю в структуре кредиторской задолженности занимают долги перед поставщиками и банками. Если компании предоставлен заем, то увеличение кредиторской задолженности говорит о повышении активов фирмы за счет возникновения новых обязательств и ее зависимости от заемных средств. Привлечение средств сторонних организаций (отсрочки платежей или займы) зачастую имеет весьма выраженный положительный эффект:

за счет поставленного в кредит сырья предприятие увеличивает объем (номенклатуру) выпускаемых продуктов, и, как следствие, получает дополнительную прибыль;

заемный капитал дает возможность расширить занимаемую долю рынка, реализовать планы развития производства.

Тем не менее, планируя использование привлеченных средств, следует принимать во внимание величину займа: она все же не должна негативно сказаться на рентабельности компании. Необходимо уметь эффективно управлять заемным капиталом в целях увеличения прибыльности, минимизации издержек, повышения конкурентоспособности фирмы и периодически анализировать состояние финансов предприятия, рассчитывая ряд необходимых индексов:

коэффициента оборачиваемости, характеризующего быстроту отдачи долгов кредиторам и отражающего число оборотов капитала за отчетный период (определяется отношением выручки к суммированному значению кредиторской задолженности на начало и конец периода);

коэффициента зависимости от заемного капитала, указывающего на степень влияния заемных средств при формировании активов (рассчитывается отношением суммы обязательств к сумме активов);

коэффициента финансовой независимости, показывающего в какой мере фирма самостоятельно может вернуть долги (рассчитывается он как отношение собственного капитала к привлеченному. Значение, равное 1, свидетельствует о стабильности предприятия в финансовом плане и нормальном состоянии даже при увеличении кредиторской задолженности рассматриваемом периоде, а значение менее 1 указывает на превышение заемных средств и возникшую несостоятельность компании).

Кроме того, аналитики ориентируются и на размер дебиторской задолженности. Необходимо сравнивать величину кредиторской задолженности с размером долгов дебиторов. Нормой считается, когда кредиторская задолженность не превышает дебиторскую задолженность, поскольку обычно кредитные обязательства влияют на изменения «дебиторки». Например, если рост долгов за поставленные материалы сопровождается повышением задолженности покупателей, а сроки выплат тех и других примерно одинаковы, то волноваться по поводу роста «кредиторки» не стоит.

А вот увеличение налоговых платежей может означать рост финансовой активности компании (например, рост продаж), за исключением ситуаций погашения предъявленных штрафов. Наивысшую опасность для стабильности фирмы представляет увеличение ее задолженности перед персоналом. Просроченные выплаты зарплаты, а, значит и общее увеличение кредиторской задолженности, свидетельствует о невыполнении администрацией обязательств перед сотрудниками. Это непосредственно влияет на трудовую дисциплину, производительность, текучесть кадров и негативно отражается на репутации компании.

Увеличение кредиторской задолженности: пример

Проанализируем величину задолженности по данным, сгруппированным в таблице:

Что означают изменения дебиторской и кредиторской задолженности в балансе отчетного периода

Основное различие между кредиторской задолженностью и дебиторской в бухгалтерском учете заключается в том, что дебиторский долг отражает деньги, получаемые вами от покупателей, а кредиторский указывает на то, что вы должны кредиторам. Самая важная общность между ними заключается в том, что оба типа представлены на балансе вашей компании.

Баланс представляет собой документально подтвержденный отчет об активах и обязательствах вашей компании, а также остаточные права собственности на ваш капитал в любой момент времени. Вам нужен балансовый отчет, чтобы точно знать, что стоит ваша компания в любой заданной дате. С надлежащим образом подготовленным балансом вы можете посмотреть балансовую отчетность в конце каждого отчетного периода и узнать, имеет ли ваша компания более или менее значительную ценность, если ваши долги выше или ниже, и если ваш оборотный капитал выше или ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Дебиторская задолженность

Давайте разберемся, что это такое, о чем говорит увеличение дебиторского долга в балансе в отчетном периоде.

Причитающиеся вам деньги обычно записываются на один счет, называемый дебиторской задолженностью. Это баланс денег, которые вы заработали, но ваши покупатели их еще не заплатили.

Классифицируется по двум видам:

Срок погашения долгосрочных долгов значительно превышает краткосрочные, и они в основном учитываются и отражаются в балансе в качестве долгосрочных активов. В то время как краткосрочные дебиторские долги имеют очень короткий срок, и, следовательно, они обычно перечисляются в текущих активах компании

Увеличение дебиторского долга предприятия

В чем могут быть причины роста дебиторской задолженности. Например, покупатели не вовремя оплачивают продукцию, поставляемую вами, или работники компании несвоевременно возвращают командировочные авансы. Все, что предприятие недополучает вовремя по долговым векселям, способствует ее росту.

Читать еще:  Уведомление о переуступке долга новому кредитору

В свою очередь рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на вашем предприятии договор поставок товаров и у слуг клиентам составлен не в пользу компании. Покупатели несвоевременно оплачивают поставляемый товар, а то и вовсе не платят. Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.

Финансовое состояние вашей компании значительно ухудшится. Это отрицательно повлияет на положительную оценку вашего бизнеса, как кредитными учреждениями, так и инвесторами.

В свою очередь, уменьшение дебиторского долга в балансе говорит о том, что приток денежных средств на вашу фирму увеличивается. Кредиторы будут уверенны в вашей платёжеспособности, а потенциальные инвесторы увидят в вашей фирме солидную компанию, чтобы вложить деньги

Кредиторская задолженность в балансе

Показывает, сколько вы должны получателям. Она включает все обязательства перед вашими кредиторами, поставщиками и другими контрагентами. Возникает при непогашении следующих долгов:

  • налоговыеплатежи и сборы в государственные фонды;
  • начисление заработной платы и удержание. Это включает в себя любую заработную плату или удержания, которые причитаются сотрудникам, но еще не выплачены. Подробнее о сроках погашения долговых обязательств по заработной плате можно узнать тут;
  • оплата по кредитам;
  • собственный капитал. Иногда это называется акционерным капиталом. Собственный капитал составлен из первоначальных инвестиций в бизнес, а также из нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в бизнес;
  • обыкновенные акции. Это акции, выпущенные в рамках первоначальных или последующих инвестиций в бизнес;
  • нераспределенная прибыль. Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых распределений среди акционеров, таких как выплаты дивидендов.

Опытный бухгалтер, составляя балансовый отчет, ясно представляет, о чем говорит увеличение кредиторской задолженности в балансе. Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков. Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.

Причины возникновения кредиторского долга

Существуют несколько факторов его появления.

  1. Рост дебиторского долга.
  2. Взятые на себя обязательства компании превышают ее возможности.
  3. Активы компании не находятся в ее собственности, а обязательства возрастают.
  4. Плохая маркетинговая политика.

В свою очередь, снижение кредиторской задолженности говорит о том, что система менеджмента компании работает эффективно, тем самым повышая финансовую устойчивость и платежеспособность организации.

В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга.

Как анализировать дебиторскую задолженность

Самый простой и доступный способ — использование коэффициента дебиторской задолженности к продажам. Это соотношение, которое состоит из дебиторской задолженности бизнеса, деленное на его продажи.

Позволяет инвесторам выяснить степень, до которой продажи бизнеса еще не были оплачены клиентами в определенный момент времени. Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов.

Анализ кредиторской задолженности

Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности. Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга.

На базе предоставленного баланса за отчетный период, анализируются изменения в величине долга: увеличение или сокращение. Если кредиторская задолженность уменьшилась – это говорит об эффективности принятых мер для ее снижения. Если увеличилась – об их недостаточности.

Заключение

Подводя итог, хочется заметить о важности наиболее полного представления данных в балансовом отчете. От правильно проведенных исследований оборота финансовых средств напрямую зависит успешное функционирование компании.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

Кредиторская задолженность — это долг компании перед поставщиками, работниками и другими лицами, который она должна отдать к определенному сроку. Наличие кредиторской задолженности не означает, что предприятие финансово нестабильно.

В большинстве случаев это говорит о наличии отложенных обязательств. Например, если организация производит оплату за сырье и материалы не по факту поставки, а спустя оговоренный срок.

Более того, наличие привлеченного капитала имеет массу положительных черт:

  • компания может, за счет предоставленных в кредит сырья и материалов, увеличить объем выпускаемой продукции и, соответственно, получить дополнительную прибыль;
  • получить отсрочку платежа у поставщиков значительно легче и выгоднее в сравнении с оформлением финансового кредита;
  • за счет заемного капитала у организации появится больше возможностей для реализации своих планов;
  • сокращается период финансового цикла предприятия.

Классификация

Выделяют несколько видов задолженности, среди которых есть внешняя (коммерческая), в составе которой обязательства перед поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, выплаты единого социального налога и обязательства перед кредитными организациями и др., и внутренняя, в которую входят обязательства предприятия по оплате труда работникам, отчисления во внебюджетные фонды, расчёты с дочерними компаниями и другими отделениями.

В зависимости от скорости погашения выделяют следующие виды заемного капитала:

  • долгосрочный (возврат средств осуществляется в срок более года),
  • краткосрочный (долг должен быть погашен менее чем за 12 месяцев).

Организация управления

Для эффективного управления привлеченным капиталом необходимо периодически проводить анализ финансового состояния предприятия, так как размеры и качество кредиторской задолженности оказывают непосредственное влияние на экономическую стабильность организации.

Читать еще:  Кредиты и займы в балансе строка

Анализ кредиторской задолженности в ракурсе стратегических задач компании подразумевает управление заемным капиталом с целью получения наибольшей прибыли, минимизации издержек, увеличение конкурентоспособности предприятия.

С этой точки зрения ведение бизнеса за счет собственных средств не всегда является экономически выгодным решением. Например, благодаря привлечению заемного капитала компании может расширить занимаемую долю рынка, что, несомненно, скажется на прибыльности бизнеса.

Вот почему пути поступления финансовых ресурсов вторичны по отношению к стратегическим целям организации.

Однако во время планирования использования заемных средств, конечно же, необходимо учитывать стоимость привлеченного капитала: она не должна негативно сказаться на общей рентабельности предприятия.

Методы анализа

Для управления кредиторской задолженностью необходимо проанализировать ее бюджет, рассчитать коэффициенты количественной и качественной оценки заемного капитала и сравнить их с плановыми показателями.

Анализ эффективности привлеченных средств подразумевает использование ряда показателей.

Коэффициент оборачиваемости

Он отражает количество оборотов заемного капитала за отчетный период.

КЗн и КЗк — кредиторская задолженность на начало и конец периода соответственно, В — выручка. Вместо выручки при расчете может использоваться размер себестоимости.

Другими словами, данный показатель характеризует, насколько быстро организация выплачивает долги кредиторам. Для получения более объективной информации желательно использовать данные о кредиторской задолженности в определенные моменты, например, на конец каждой недели, так как данные на начало и конец отчетного периода (месяца или года) могут быть искусственно занижены.

Этот же показатель может быть рассчитан в днях:

В данном случае будет видно, за какой срок предприятие выплачивает свои долги.

Эти два показателя должны быть проанализированы в динамике за несколько отчетных периодов, а также в сопоставлении с размерами и скоростью погашения дебиторской задолженности. Предприятие будет считаться финансово здоровым, если показатели кредиторской задолженности меньше или равны соответствующим показателям дебиторской задолженности.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — в данном видео.

Коэффициент зависимости организации от заемного капитала

Данный показатель рассчитывается как отношение общей суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к сумме активов предприятия. Благодаря коэффициенту зависимости можно получить ясное представление по степени влияния заемных средств на формирование активов.

ДО и КО — долгосрочные и краткосрочные обязательства соответственно, А — количество активов на конец отчётного периода.

Коэффициент финансовой независимости организации

Он характеризует, насколько самостоятельно компания может вернуть свои долги. Показатель рассчитывается как соотношение собственного и привлеченного капиталов.

Считается, что если этот коэффициент равен единице, то предприятия финансово стабильно.

Баланс задолженности

Он показывает соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

Данный показатель следует рассматривать в разрезе стратегической политики предприятия.

Примеры

Приведем пример расчета описанных выше показателей.

ПоказательВеличинаИсточник данных
Объем выручки11656Отчет о прибылях и убытках
Кредиторская задолженность на начало года1104Бух. баланс
Кредиторская задолженность на конец года1204Бух. баланс
Долгосрочные обязательства400Бух. баланс
Краткосрочные обязательства804Бух. баланс
Сумма активов908Бух. баланс
Собственный капитал1080Бух. баланс
Дебиторская задолженность1207Бух. баланс
  1. Коб = В / ((КЗн + КЗк) /2) = 11656 / ((1104 + 1204) / 2) = 10,1.
  2. Кд = 360 дн / Коб = 35,6.
  3. Кз = (ДО + КО) / А = (400 + 804) / 908 = 1,3.
  4. Кн = СК / (ДО + КО) = 1080 / (400 + 804) = 0,9.
  5. БЗ = КЗ / ДЗ = 1204 / 1207 = 0,99.

Срок исковой давности

Заемный капитал, который не был выплачен в установленные законом или договором сроки, признается просроченным. Согласно законодательству РФ, кредитор может требовать вернуть долг в судебном порядке, если срок исковой давности (3 года с момента нарушения условий договора) не истек.

Исковая давность может быть прервана и начата исчисляться заново, однако не может составить более 10 лет. Причины прерывание исковой давности:

  • стороны пришли к соглашению и подписали акт сверки;
  • был произведен взаимозачет;
  • долг был погашен частично (однако если договором предусмотрена оплата обязательств по частям, то погашение одной из частей не влияет на исковую давность по остальным);
  • претензия была признана должником и подтверждена соответствующим письменным соглашением;
  • были внесены двухсторонние изменения в условия договора.

Списание и погашение

В случае если срок давности истек, а организация не погасила долг, то задолженность должна быть списана, но по каждому обязательству в отдельности.

Алгоритм списания включает в себя следующие пункты:

  • проведение инвентаризации и составление соответствующего акта;
  • подписания приказа руководителем компании о списание задолженности;
  • перенос списанного долга на внереализационные доходы (Дт 60 (или другая статья кредиторской задолженности) Кт 91-1).

О чем свидетельствует уменьшение и увеличение

Кредиторская задолженность является источником получения привлеченных денежных средств. Предприятие может иметь кредитные обязательства перед различными контрагентами (поставщиками, сотрудниками, налоговыми службами и пр.) и, в зависимости от изменения задолженности перед различными кредиторами, изменяется и влияние заемного капитала на финансовую стабильность организации.

Чаще всего наибольшую задолженность предприятия составляют долги перед поставщиками. Изменение данного показателя следует рассматривать в свете динамики дебиторской задолженности. Если долг предприятия за материалы возрос, однако сопровождается соответствующим увеличением задолженности покупателей, а сроки выплаты приблизительно совпадают, то нет поводов для волнения.

Наибольшую опасность для финансовой стабильности предприятия представляет увеличение задолженности организации перед собственными работниками. Просроченные выплаты по данной статье влияют на трудовую дисциплину в организации, стремление сотрудников работать, текучесть кадров, что негативно отразиться на производственном процессе и репутации компании.

Состав и правила оценки и учета дебиторской и кредиторской задолженности описаны в данном видео.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×