Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредит вексельный долг

Вексельные ловушки. Чужие долги — опасный инструмент

Олег Боев

Для кого-то вексель — это просто один из способов оплаты, другие делают деньги на операциях с векселями, а третьи используют вексель для совершения преступлений и проворачивают с его помощью крупные аферы. Банковские векселя — не исключение. Добросовестным участникам рынка следует знать несколько общих правил, которые помогут избежать вексельной ловушки. // Олег Боев, ведущий юрисконсульт отделения № 1 Московского ГТУ Банка России. «Банковское обозрение», №12, декабрь 2004 г.

Иногда выдача банком векселей на многомиллионные суммы предшествует признанию банка банкротом. В дальнейшем, при более детальном изучении вскрываются различные схемы и факты, свидетельствующие о выводе активов из банка при помощи векселей. Банк может выдать под векселя наличность, следов которой впоследствии найти невозможно. Или наоборот, выдать вексель, зарабатывая при этом кучу обязательств. В любом случае банки накапливают долги, пополняя список обанкротившихся «собратьев».

Участникам вексельного рынка следует постоянно держать в голове несколько элементарных правил безопасности. Минимальная грамотность в этом вопросе позволит не залезть в «случайные» долги и не взять на себя по ошибке чужие обязательства.

О важности формы

У каждого, кто сталкивается при ведении бизнеса с векселями, к примеру, для проведения расчетов, возникают вопросы, как правильно оформить вексельные отношения с партнером. Совершение акцепта является одним из ключевых вопросов в сделках с векселями, но сразу оговоримся, что, акцептуя чужой вексель, будущему плательщику нужно быть особенно внимательным. В преддверии банкротства векселя похищаются, подделываются либо умышленно оформляются «с дефектом формы», что влечет их недействительность. Лицу, которое акцептует, а затем и оплатит такой вексель, вряд ли удастся в будущем вернуть свои деньги. Поэтому еще до согласия оплатить предъявленный вексель, а тем более до перечисления денег следует провести собственную проверку — предъявить эту ценную бумагу специалистам, чтобы те посмотрели, все ли необходимые реквизиты содержит ценная бумага, как оформлялись индоссаменты и пр.

Акцептовать вексель можно по-разному. Например, сделать на бланке ценной бумаги специальную отметку (можно так: «акцептован»), поставить дату и подпись. На практике отсутствие проставленного акцепта на бланке векселя делает ценную бумагу менее привлекательной для потенциальных приобретателей. Акцепт уважаемой компании по сути является гарантией платежа и, по крайней мере, позволяет каким-то образом обезопасить себя в случае банкротства банка-эмитента. Если плательщик проставит простую подпись на лицевой стороне векселя, то она так же будет иметь силу акцепта. Но, к сожалению, неискушенные предприниматели узнают об этом слишком поздно.

Пример. К директору небольшого завода обратился банк (один из крупных кредиторов) и попросил акцептовать переводной вексель. В ценной бумаге была указана сумма, которая в несколько раз превышала долг завода кредитору. Директор завода-должника не стал принимать «повышенные» обязательства и отказал в этой просьбе. Представитель банка согласился с такой позицией, но очень вежливо попросил директора «просто расписаться на векселе, не ставя отметку «акцептован» и тем самым удостоверить отказ в акцепте». Обманутый руководитель выполнил это пожелание и… в результате его предприятие добровольно «повесило» на себя новый долг.

Ситуации, когда к должникам обращаются их кредиторы с просьбой акцептовать переводной вексель, не редки — особенно часто это случается накануне банкротств. Сами должники обычно не возражают погасить таким образом задолженность, но не согласны с вексельной суммой, считая, что она превышает сумму их долга. Между тем, должник может акцептовать не всю вексельную сумму, а ее часть, совершив на векселе простую надпись, но только в пределах той суммы, за которую дает акцепт. Вся оставшаяся вексельная сумма в этом случае будет считаться неакцептованной. Когда плательщик дает частичный акцепт, у векселедержателей и у прочих участников вексельных отношений часто возникают разногласия по поводу оплаты оставшейся суммы. На плательщика могут оказывать давление. Однако, уступив давлению и оплатив чужой долг, можно годами «выбивать» свои деньги из прочих вексельных должников.

Пример. Банк выдал обществу переводной вексель, в котором плательщиком было указано предприятие-должник банка по кредитному обязательству. Предприятие акцептовало вексель частично (в пределах суммы своего долга, с учетом процентов за пользование кредитом). Когда настал срок платежа, по просьбе банка-векселедателя предприятие выплатило обществу сумму, которая значительно превысила сумму акцепта.
Через некоторое время предприятие обратилось к банку с просьбой об оформлении документов о погашении долга по кредитному договору (как зачет) и о возврате сумм, уплаченных сверх суммы акцепта. Но банк ответил отказом. После этого представители предприятия обратились в суд, предъявив в качестве доказательства полученную от векселедержателя заверенную копию ценной бумаги с отметкой платежа. (Оригинал ценной бумаги по-прежнему оставался у векселедержателя, поскольку банк так и не выплатил ему всю сумму, указанную в векселе.) В итоге судом были удовлетворены требования истца. По решению суда банк обязали выплатить разницу между оплаченной и акцептованной суммами.

Помните, если вы по каким-то причинам приняли на себя чужой долг, например, когда оплатили вексель сверх той суммы, на которую ранее давали акцепт, то вы приобретаете право регресса не только по отношению к векселедателю, но и к другим обязанным лицам по этой ценной бумаге (индоссантам, авалисту). Но таких случаев стоит избегать, поскольку в дальнейшем ваш должник может обанкротиться и вы не сможете добиться реализации своего права. Даже если вы очень хотите получить отсрочку в исполнении денежного обязательства, не спешите акцептовать вексель вашего кредитора, особенно если он сам об этом не просит, тем более если между вами нет ясных и однозначных письменных договоренностей о возможном зачете долга в случае, если вы оплатите вексель кредитора. Не исключено, что в противном случае вы можете попасть в крайне неприятную ситуацию.

Какие бывают оговорки

Вексель «на себя»

Выдавая переводной вексель, векселедатель указывает плательщиком по этой ценной бумаге себя же. Наименования векселедателя и плательщика, указанные в векселе, совпадают (выражены в одном лице), а в самой ценной бумаге обязательно должна ставиться отметка векселедателя «на себя».

Часто такие векселя выдаются, когда векселедателю неизвестно, будут ли у него средства для платежа по векселю к установленному сроку, но эти средства могут оказаться у какого-то иного структурного подразделения организации. Например, вексель выдает один филиал банка, а плательщиком выступает другой филиал этого же банка или его головное подразделение.

Вексель «собственному приказу»

В сделках с переводными векселями один из участников может сочетать разные функции, например, векселедатель может одновременно являться и приобретателем ценной бумаги, и тогда в векселе он указывает слова: «. платите мне или моему приказу. ». На практике такие векселя используются обычно, если векселедатель желает немедленно связать плательщика акцептом, но еще не знает, с кем он потом рассчитается этой ценной бумагой. Но как только этот вопрос прояснится и найдется желающий приобрести эту ценную бумагу, векселедатель индоссирует вексель, и тот попадет к новому владельцу. Однако ничто не мешает векселедателю дождаться срока платежа по векселю и самому презентовать его на платеж акцептанту.

Вексель «приказу плательщика»

Очень часто первым владельцем векселя назначается сам плательщик. Это возможно, когда переводной вексель выдается:
— чужому приказу (приказу третьего по отношению к векселедателю лица);
— собственному приказу (в пользу самого векселедателя);
— за счет третьего лица (в качестве плательщика указывается не векселедатель, а третье лицо);
— за свой счет (вексель с назначением плательщиком самого себя).

Считается, что вексель выдан в пользу плательщика, если он содержит такую формулировку: «Заплатите Вам самим или Вашему приказу. ».

Рекомендации владельцам векселей

Если вексель не оплачен

Возможен еще один нюанс. К примеру, если вы акцептовали вексель, но не исполнили требование векселедержателя об оплате, то последний может обратиться за выплатой к любому другому обязанному по векселю лицу (векселедателю, авалисту, индоссантам). Но то лицо, которое добровольно или принудительно (на основании судебного решения) оплатило ценную бумагу, приобретает право в порядке регресса требовать оплаты с остальных обязанных лиц, в том числе и с плательщика. Тогда вы должны будете оплатить не только основную сумму задолженности (акцептованную сумму), но и начисленные на нее проценты и пени в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России. Подобные санкции предусмотрены и при просрочке.

Не стоит торопиться

В том случае, если у вас векселя, выданные банком, а вы собираетесь предъявить вексель для оплаты (подходит срок к погашению), будьте бдительны. Тем более если у вас имеется информация, что банк-плательщик — недобросовестный контрагент или его поведение вызывает подозрение. В таком случае лучше не следует торопиться с передачей ему векселя для проставления отметки об акцепте и платеже. Ведь вексель может быть им испорчен или даже уничтожен. Например, нередко перечеркиваются записи об индоссаменте, авале или акцепте, «появляются» новые формулировки и пр. Так что следует действовать осторожно, взвесив «за» и «против», и только после этого предъявлять вексель.

Что делать, если вам отказали

Нередко банки отказываются платить по своим векселям. В качестве причин указывают порой абсурдные вещи. К примеру, что подпись недействительна или председатель правления поменялся, а они за него не в ответе.

Если плательщик (банк) отказывается от акцепта или от оплаты ранее акцептованного векселя, необходимо составить соответствующий акт о протесте векселя. Только после этого, исполнив предписания закона, вы приобретете право обратиться с иском к другим обязанным по векселю лицам (векселедателю, индоссантам и авалисту). Необходимые формальности совершает нотариус, который делает соответствующую запись в реестре и проставляет отметку о протесте в неплатеже или неакцепте на самом векселе.

Читать еще:  В чем суть аккредитива

Если плательщик не захочет принимать участия в этой процедуре, все бумаги будут оформлены без него. Факт предъявления векселя к акцепту должен быть вами подтвержден, и соответствующие доказательства могут потребоваться уже при визите к нотариусу. Поэтому старайтесь получить письменное подтверждение того, что вы предъявляли вексель к акцепту или платежу. Если нет документов, то на крайний случай можно воспользоваться свидетельскими показаниями.

Знайте, что требовать

Случаи банкротства из-за вексельного долга встречаются часто. Поэтому векселедержатели должны точно знать, на какие компенсации они могут рассчитывать, если недобросовестный или несостоятельный плательщик не исполнит своих обязанностей по оплате вексельного долга. Помимо плательщика другие обязанные по векселю лица вместе с ним являются солидарными должниками перед векселедержателем (векселедатель, авалист, индоссанты). Векселедержатель по своему выбору может обратиться с иском о взыскании вексельного долга к любому из этих должников или сразу ко всем.

Вексельный кредит. Ссуды в безналичной форме

В банковской практике получил широкое распространение такой финансовый продукт, как вексельный кредит. Суть его, как и обычного кредита, состоит в выдаче банком-займодавцем клиенту-заемщику денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности с начислением процентов за пользование суммой кредита. Разница лишь в том, что кредит выдается банком не деньгами, а векселем.

Правовые основы договора о предоставлении вексельного кредита

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

В отличие от денег вексель не является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории России, хотя и может относиться к числу средств, в отдельных случаях исполняющих функции денег, поскольку ничто не препятствует кредитору добровольно принимать от должника вексель в оплату за товары, работы и услуги взамен платежа наличными.

Следует согласиться поэтому и с мнением, что вексель не является деньгами в собственном смысле слова, а его способность выполнять отдельные функции денег не превращает его в денежное средство (Голышев В.Г. К вопросу о правовой характеристике кредитного договора // Банковское право. – 2001. – № 2).

Отношения, связанные с обращением векселей, регулируются Федеральным законом от 11.03.97 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7.08.37 г. № 104/1341. Вексель представляет собой документ, составленный с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, который удостоверяет простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по нему определенную денежную сумму.

В силу п. 3 ст. 421 ГК РФ стороны могут заключить договор, как предусмотренный законом или иными правовыми актами Российской Федерации, так и не предусмотренный ими. Стороны вправе также заключить договор, содержащий элементы различных гражданско-правовых договоров (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору в соответствующих частях применяются правила о входящих в него договорах.

Договор, по условиям которого банк предоставляет заемщику кредит путем выдачи векселя, а заемщик обязуется вернуть денежные средства с уплатой на них процентов, не предусмотрен законодательством, но и не противоречит ему. Такой договор является смешанным, поскольку включает элементы кредитного договора и вексельного обязательства. Одни специалисты правильно считают, что сделка, именуемая вексельным кредитом, имеет смешанный характер, так как в силу специфики своего предмета не относится ни к одному из существующих на сегодняшний день гражданско-правовых договоров (Лупу А.А. Форма и условия договора банковского кредита // Банковское право. – 2010. – № 2.).

Иное мнение состоит в том что договор о предоставлении вексельного кредита является договором купли-продажи векселя, поскольку обязательство заемщика возвратить кредитору денежную сумму, равную сумме, на которую выдан вексель, следует рассматривать как обязательство заемщика уплатить кредитору денежную сумму за полученные заемщиком от кредитора векселя. Проценты же за пользование кредитом при этом рассматриваются как отношения по предоставлению коммерческого кредита (Алексеев А.А. Правовая природа вексельного кредитования // Гражданское право. 2006. – № 1). С такой позицией трудно согласиться.

Цель сторон рассматриваемого договора состоит не в возмездном приобретении векселя по модели договора купли-продажи, а в предоставлении кредита. Вексель сам по себе не является предметом данного договора, а применяется в качестве формы исполнения банком своего обязательства по выдаче кредита. Соответственно и проценты используются в качестве платы за пользование суммой кредита, а не являются платой за отсрочку исполнения обязательства по оплате векселя.

Кроме того, передача эмитентом собственного векселя векселедержателю не может являться продажей такого векселя, поскольку такая передача согласно ст. 815 ГК РФ может лишь удостоверить заемное обязательство векселедателя (постановление ФАС Уральского округа от 29.07.09 г. № Ф09-5207/09-С4).

Поэтому, на наш взгляд, правильным будет считать, что в рамках конструкции вексельного кредитования вексельное обязательство неразрывно связано с кредитным правоотношением. Данный вывод на основании п. 3 ст. 421 ГК РФ позволяет квалифицировать такой договор вексельного кредита в качестве смешанного договора, содержащего в качестве одного из элементов вексельное правоотношение (Гасников К.Д. Договор вексельного кредитования с использованием собственных векселей банка является смешанным договором – М.: Юридическая литература», 2006).

Правовое регулирование смешанного договора о предоставлении вексельного кредита осуществляется путем применения к нему правил о кредитном договоре и займе, с учетом существа такого договора и соглашения самих сторон (п. 3 ст. 421 ГК РФ). Отношения сторон по векселю, выданному банком во исполнение своего обязательства по выдаче кредита, регулируются вексельным законодательством.

Выдача и возврат вексельного кредита

В правоприменительной практике арбитражных судов по-разному решается вопрос о моменте, когда вексельный кредит считается предоставленным заемщику. От ответа на этот вопрос зависит, когда у заемщика возникает обязательство по возврату предоставленного ему кредита в деньгах с уплатой на всю сумму процентов.

Суды отметили, что обязательство по выдаче вексельного кредита прекращается не передачей самого векселя, а его оплатой, а получаемые средства считаются предоставленными не в рамках кредитного договора, а во исполнение вексельного обязательства (постановление ФАС Московского округа от 5.04.04 г. по делу № КГ-А40/2106-04). Аналогичной позиции придерживается и Высший арбитражный суд РФ (постановления от 7.07.98 г. № 3762/98, 2.03.99 г. № 7538/98, 14.03.2000 г. № 7546/99).

Однако в другой ситуации со схожими фактическими обстоятельствами кредит был предоставлен путем выдачи векселя и погашен банком, ответчик же свои обязательства по возврату кредита не исполнил, ссылаясь на то, что вексельное обязательство как простое и ничем не обусловленное, является самостоятельным и автономным по отношению к кредитному, а денежные средства в счет перечисления кредита ему на банковский счет не поступали. Суд отклонил возражения ответчика, указав, что заключенный между ним и истцом договор являлся смешанным (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.02.99 г. по делу № 508/5).

ФАС Восточно-Сибирского округа, признавший смешанным договор займа с условием, что часть суммы передается заемщику деньгами, а другая – векселями, посчитал его заключенным с момента передачи денег и векселей. Он удовлетворил требования займодавца о взыскании задолженности с заемщика, несмотря на его возражения, что фактически он денежные средства не получал (постановления от 27.03.06 г. по делу № А33-20121/05-Ф02-1186/06-С2, 29.05.06 г. по делу № А58-3133/05-Ф02-2481/06-С2).

В иной ситуации окружной суд взыскал с заемщика в пользу займодавца заемные средства в счет погашения кредита, который был предоставлен путем выдачи векселей. Заемщик полученные векселя передал Пенсионному фонду России, предъявившему их к оплате банку, который их оплатил. Заемщик ссылался на то, что денег от банка не получал (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.08.2000 г. № Ф04/2049-510/А46-2000). Аналогичный подход применил ФАС Центрального округа в постановлении от 15.03.10 г. № Ф10-496/10 по делу № А64-3407/09.

Существует и иная позиция. Так, договор займа, по которому он предоставляется путем передачи векселей, суд квалифицировал как непоименованный договор и, удовлетворяя требования займодавца к заемщику о взыскании задолженности, применил общие положения обязательственного права (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.06.08 г. № А58-6020/07-0104-Ф02-1729/08).

С учетом правил толкования условий гражданско-правового договора, закрепленных в ст. 431 ГК РФ, обязательство банка по договору о предоставлении вексельного кредита считается исполненным с момента выдачи заемщику векселя, а не с момента его оплаты, поскольку обязательство по оплате вексельной суммы является иным, чем обязательство по выдаче вексельного кредита, и регулируется специальным вексельным законодательством. Следовательно, срок исполнения обязательства заемщика перед банком по возврату кредита исчисляется с даты выдачи ему векселя, а не с даты его оплаты.

Защита прав заемщика по договору о предоставлении вексельного кредита

Изложенное вовсе не означает бесправность заемщика в отношениях с недобросовестным банком, выдавшим вексель, но не оплатившим его. Заемщик вправе осуществить протест векселя в неплатеже, взыскать с банка в судебном порядке сумму вексельного долга и проценты на нее по правилам, предусмотренным вексельным законодательством. Против требования банка о возврате кредита заемщик вправе выдвигать возражения, связанные с тем, что вексель не был банком оплачен, и он фактически денежные средства не получил.

Читать еще:  Амортизация дебет кредит

Данный вывод следует из разъяснений ВАС РФ, изложенных им в п. 9 Информационного письма от 25.07.97 г. № 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте», согласно которому векселедатель по простому векселю вправе выдвигать против требования первого векселедержателя об оплате векселя возражения, вытекающие из известных им отношений. В ситуации, ставшей предметом рассмотрения ВАС РФ, поставщик получил от покупателя в счет оплаты вексель, но сам обязательства по поставке продукции не выполнил. В установленный срок он предъявил вексель к оплате, а получив отказ покупателя, обратился в суд.

В удовлетворении требований поставщика было отказано. Поскольку сущность отношений из сделки, лежащей в основании векселя, известна и векселедателю, и первому приобретателю как участникам этих отношений, такие отношения следует признать разновидностью отношений личных. Если векселедатель простого векселя доказывает отсутствие основания выдачи векселя, в иске первому приобретателю следует отказать. Указание истца на недопустимость отказа от исполнения обязательства по ценной бумаге со ссылкой на отсутствие или недействительность его основания (п. 2 ст. 147 ГК РФ) в данном случае не должно приниматься во внимание, так как относится только к добросовестному держателю.

В абстрактном обязательстве кредитор не обязан доказывать наличие основания требования. Но если должник доказал отсутствие основания вексельного обязательства и известность этого факта кредитору по связывающей их гражданско-правовой сделке, оснований для взыскания средств по векселю не имеется.

Аналогичная ситуация возникает, когда банк заявляет требование о возврате суммы кредита и начисленных на нее процентов, не оплатив при этом выданный заемщику вексель. В удовлетворении такого требования должно быть отказано, поскольку в противном случае действия банка были бы ни чем иным, как злоупотреблением правом: он имел бы необоснованные преимущества из сделки по сравнению с заемщиком, который денежные средства фактически не получил, вексель третьему лицу не реализовал, но должен будет возвратить банку деньги с процентами. С экономической точки зрения банк получает доступ к финансированию за счет заемщика на нерыночных условиях, что в целом может стимулировать недобросовестных должников к неплатежам и вызвать негативные макроэкономические последствия. Неисполнение должником обязательства по выдаче вексельного кредита позволяет ему пользоваться чужими денежными средствами, но никто не вправе извлекать какие-либо преимущества из своего незаконного поведения (определение ВАС РФ от 18.10.10 г. № ВАС-11680/10).

Отсутствие права на получение суммы кредита означает одновременно и отсутствие права на начисление процентов, поскольку сумма кредита не была выдана. Вместе с тем заемщик, реализовавший третьему лицу выданный ему банком вексель, лишается права ссылаться в отношениях с банком по возврату суммы кредита и процентов на факт неоплаты векселя, поскольку имущественную выгоду для себя из полученного вексельного кредита он извлек.

Свои требования к недобросовестному банку заемщик может реализовать путем предъявления как отдельного иска, так и встречного в рамках дела о взыскании с него суммы кредита с процентами, поскольку встречный иск связан с первоначальным и его удовлетворение приведет к отказу в удовлетворении первоначального. Заемщик не может приостановить исполнение своего обязательства по возврату суммы кредита и процентов по правилам ст. 328 ГК РФ, так как его обязательство не является встречным по отношению к обязательству банка, связанному с выдачей вексельного кредита, которое, кроме того, уже исполнено.

В заключение следует также упомянуть о том, что обязательство заемщика перед банком по возврату кредита в случае, если он не был оплачен, может быть прекращено зачетом, поскольку названные обязательства являются предметно однородными, носят денежный характер. К такому выводу пришли ВАС РФ в постановлении от 7.04.98 г. № 897/96 и ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 21.06.06 г. по делу № А33-26912/05-Ф02-2947/06-С2.

Погашение долга векселем

Использование ценных бумаг (ЦБ) для погашения задолженностей, в том числе банковских кредитов, вызывает все больший интерес у профессиональных юристов и широкой аудитории. Для расчетов все чаще используют вексель — простую или переводную документарную ЦБ. Это ценная бумага, удостоверяющая обязательственные или иные права (в соответствии со ст. 142 ГК РФ). Они осуществляются или передаются при ее предъявлении.

Необходимо, чтобы бумага соответствовала требованиям, которые были установлены еще в 1930 году в соответствии с приложением к Женевской конвенции №358. Вексель должен быть оформлен на бумаге и иметь обязательные реквизиты:

  • вексельную метку по тексту — на языке составления документа;
  • безусловное предложение/приказ или обязательство оплатить задолженность — указание определенной суммы;
  • наименование плательщика, первого держателя и ремитента (лица, на чье имя выдается ЦБ);
  • данные по платежу — сроки, место совершения;
  • данные по составлению ЦБ — дата, место;
  • подпись векселедателя.

Бланк для оформления ценной бумаги приобретается в банках — разрешено выбирать учреждение по собственным предпочтениям. Особенность векселя — удостоверение имущественных прав, в том числе на получение денежных сумм. Таким образом, он может использоваться для расчета по долгам наравне с прочим имуществом и средствами. Этот вид ЦБ давно и успешно применяется банками для расчетов и продаж. Долгое время ими рассчитываются между собой фирмы и индивидуальные предприниматели — в качестве должника, к примеру, может выступать генеральный директор (или ИП).

Законодательство о векселях и исполнительном производстве (ФЗ №48 и №229) оговаривают, что этот вид ЦБ может быть реализован, как обычное имущество — квартира, автомобиль, техника. Также его должна принимать служба судебных приставов — чтобы предложить его кредиторам для погашения задолженностей. При соответствии законодательным и процедурным требованиям векселем допустимо оплачивать банковские долги — просроченные потребительские кредиты, ипотеку и так далее.

Законодательные основания для погашения долгов с помощью векселей

Если у держателя на руках есть вексель со всеми реквизитами, Закон разрешает использовать его для погашения задолженностей — в рамках исполнительного производства. Для этого нужно убедиться, что на ЦБ (ее обратной стороне) есть индоссамент — надпись о переводе документа в пользу определенного физического лица или предприятия. Далее субъект, в чью пользу переведен вексель, должен обратиться в службу судебных приставов. Для этого пишется соответствующее заявление. Его можно отнести в канцелярию лично (и вручить под роспись) или отправить письмом — заказным, с уведомлением о получении, описью содержимого и указанием, что там находится ЦБ. Второй вариант предпочтительнее, если не хочется спорить со служащими отдела УФССП — они зачастую неохотно принимают заявления. Если документ приходит ценным письмом с описью, за него расписываются в уведомлении и регистрируют.

Так решается сразу несколько задач. Должник получает письменное подтверждение своей готовности расплачиваться по обязательствам — даже не имея наличных денег, старается исполнить решения суда. У него на руках появляются документы о погашении долгов, пусть даже «экзотическим» способом, с помощью ценной бумаги. Должник не уклоняется от платежа, поэтому приставы в этой ситуации не имеют оснований и, следовательно, права:

  • ограничивать выезд лица за рубеж;
  • арестовывать прочее имущество;
  • приходить по месту жительства или использовать иные санкции.

Зачастую в УФССП пытаются отказаться от принятия векселя, аргументируя решение очередностью взыскания имущества. Встречная аргументация основывается на законодательстве об исполнительном производстве, где указано, что за должником сохраняется право указывать предпочтительную очередность ареста (см. Закон №229-ФЗ). Взыскание можно сначала обращать на активы, обозначенные лицом. В их число входят права требования должников к третьим лицам, не исполнивших перед ними финансовые обязательства — это и есть вексель. Ст. 82 того же ФЗ оговаривает, что арест допустимо накладывать на документарные ЦБ. То есть, оснований для отказа у приставов нет.

Процедурные и юридические особенности погашения задолженностей векселями

Получив вексель, сотрудники УФССП, как правило, направляют его в банк — если нужно оплатить кредит — или иному кредитору. Учреждению выгоднее принять ценную бумагу, чем отказываться от нее, потому что при постановке ЦБ на баланс размер его имущества, по сути, увеличивается. Для банков это предпочтительнее, чем непогашенные долги, которые требуют наличия резервов в размере всей суммы (это требование Центробанка РФ).

Если вексель принят в погашение задолженности, появляется непосредственное основание для прекращения исполнительного производства по отношению к должнику. Оно должно быть закрыто даже при несогласии банка принять ЦБ. Если кредитор продолжает требовать взыскания в денежном выражении, Закон №229-ФЗ в статье 45 (пункт 5) оговаривает, что производство должно прекратиться, потому что взыскатель отказался принять предложенное ему имущество, которое реализовано принудительным образом. Уже существует практика вынесения постановлений об окончании производства по вышеназванной статье.

Должник вправе не ждать решения суда и договориться с банком (иным кредитором) напрямую. Имея на руках вексель на сумму, которая превышает размер его долга, он может направить его в организацию и предложить принять, как отступное или новацию задолженности. Кредитор вправе согласиться или отказаться, но должник в любом случае получает на руки документальное подтверждение своей готовности добровольно рассчитываться по обязательствам, хоть и не в денежной форме. Если взыскатель не принимает вексель, допустимо:

  • забрать ценную бумагу;
  • отправить вексель в УФССП (в том числе с предложением наложить на него арест);
  • ждать судебного постановления.
Читать еще:  Как рассчитывать дебет и кредит

Главное требование, залог успеха операций с ЦБ — полное соответствие законодательству и процедурным нюансам. Кредиторы охотно примут вексель, выплаченный в полном объеме (он без труда обналичивается), удовлетворяя свои требования. Все реквизиты документа должны соответствовать законодательству, он не должен быть кредитным, а все этапы процедуры должны быть выполнены четко и в нужной последовательности. Отклонение от нее влечет за собой крайне неблагоприятные последствия, вплоть до уголовной ответственности. Если должник не ориентируется в законодательстве о векселях достаточно хорошо, стоит прибегнуть к профессиональной правовой поддержке.

Если ЦБ не оплачена, процедура ее применения схожа с рефинансированием долга. Должник получает вексель по своеобразной «кредитной программе». При закрытии одного обязательства начинает действовать другое, возможно, с большими процентами (до 30%). Новый кредитор, выплатив первоначальную задолженность путем покупки ЦБ, будет получать платежи от должника в свою пользу (и в ничью другую). Если оплатить сумму вовремя не получится, заемщик может попасть в еще большую «финансовую яму».

При добросовестном отношении кредитора к делу и тщательном расчете рисков по обязательствам опасных ситуаций не возникнет, а должник сможет выиграть время. На неоплаченный вексель также разрешено накладывать арест и передавать кредиторам. Его могут и не принять — ситуация в этом случае схожа с несогласием банка гасить обязательство ценными бумагами сторонних организаций. Грамотно выстроив стратегию взаимодействия с приставами и кредитором, должник или отсрочит погашение задолженности, или добьется окончания производства. Главное здесь — умение ориентироваться в юридических тонкостях.

Особенности оплаты задолженностей векселями при расчетах между юридическими лицами

Если должник — физическое лицо, ему нужно руководствоваться вышеописанной процедурой. При расчетах векселями между организациями возникает множество дополнительных нюансов. Они касаются и особенностей расчета, и налоговых тонкостей. Если одна компания получает от другой собственные векселя в счет оплаты задолженностей (например, по договору займа), необходимо оплатить и основную сумму, и проценты, начисленные по ней. Эти расходы нужно правильно учитывать в затратах.

Выбытие ЦБ третьих лиц в счет уплаты за товары, услуги требуется отражать в бухучете. Саму бумагу должны подписать руководитель (генеральный директор) и главный бухгалтер организации. Приняв ее к оплате, компания может рассчитываться ею с любым из контрагентов. С точки зрения налогообложения, при передаче бумаги возникает сразу две операции:

  • приобретение продукции (оплата работ);
  • реализация векселя.

Важно, на какой системе налогообложения находится фирма, в особенности для УСН, которую часто выбирают компании самой популярной формы — ООО. В состав доходов при расчете налога должна быть включена продажная стоимость ЦБ, которая равна размеру обязательства. В расходы при этом заносят стоимость оплаченных ценной бумагой товаров/услуг. Важно, чтобы сумма не превышала указанную в ЦБ.

Основание для такого учета — возникновение дохода от продажи ценной бумаги при передаче ее по индоссаменту. Сумма погашается не собственными средствами, а ЦБ третьего лица, которая отдается контрагенту взамен ликвидации задолженности. Ценные бумаги, в соответствии с ГК РФ — это имущество, то есть, для налоговых органов их реализация влечет за собой доход в размере погашенной суммы по обязательствам. Его нужно отразить в бухучете проводками.

Расходы, которые появляются параллельно — сумма имеющейся задолженности. Она погашается с помощью ЦБ, но только если она меньше той, что указана в ценной бумаге, иначе в БУ нужно будет отразить сумму, указанную в векселе. В учете он отражается как финансовые вложения, по дебету соответствующего счета. Нужно будет провести операцию проводками сначала в отношении дохода от реализации ЦБ, затем по ее выбытию, и погашению взаимных обязательств. Подобный порядок установлен налоговым Кодексом РФ.

Для расчета по задолженностям с помощью ценных бумаг необходимо иметь высокую юридическую квалификацию и знать об особенностях и нормативной базе оказания финансовых услуг. Без опыта и профессиональной базы легко попасть в опасную ситуацию. Обратившись в «Центр эффективного взыскания», вы получите квалифицированную и комплексную юридическую поддержку и сможете законно, быстро и с максимальной выгодой для себя решить вопросы с погашением и истребованием задолженностей.

Как «нарисовать»
долг с помощью
векселя

Разбираем схематоз по созданию «дружественной» кредиторки

  • Главная
  • Статьи
  • Как «нарисовать» долг с помощью векселя

Вексель – с ним, так или иначе, сталкивался практически каждый владелец собственного бизнеса. Считается, что вексельное обязательство – это надежный способ создания «своей» кредиторки. Так ли это и какие ошибки допускаются при подготовке вексельного долга мы разберем в этой статье.

Одной из популярных схем создания «дружественной» кредиторской задолженности уже давно является вексельный долг. Конечно, ведь вексель, в соответствии с действующим законом, это безусловное обязательство, которое наделяет своего держателя правом безоговорочного требования.

Несомненную привлекательность придает векселю следующее:

  • неограниченный объем задолженности,
  • легкость выпуска: не требует регистрации в государственных органах, лицензии, внесения залога и оплаты страховых взносов или госпошлины,
  • возможность передачи другому лицу без оформления лишних документов, лишь путем записи в индоссамент.

Когда институт банкротства только начинал развиваться, схема создания своей кредиторки путем выдачи вексельного обязательства была на пике актуальности. Вексельные долги мелькали в каждом втором банкротстве, и отнюдь не малыми суммами. Судьи и юристы только разводили руками.

Эпоха вексельной кредиторки пошла на спад в 2012 году с выходом Постановления пленума ВАС № 35, которое разъяснило судам необходимость всестороннего рассмотрения обоснованности требования кредитора, в том числе наличие экономической целесообразности и соответствующего финансового состояния должника, позволявшее выдать вексельное обязательство.

Несмотря на то, что многие компании и сейчас пытаются использовать вексельную схему при банкротстве, такой вид обязательства легко оспорим.

Для целей включения в реестр требований кредиторов используют две вексельные схемы:

  • Схема 1: Должник является векселедателем и несет обязанность выплаты по обязательству.
  • Схема 2: Должник является покупателем векселя, не исполнившим свое обязательство по его оплате.

В рамках первой схемы Должник выдает Кредитору вексель на определенную сумму с указанным сроком предъявления. После введения процедуры банкротства в отношении Должника срок предъявления векселя считается наступившим, и кредитор идет в суд.

Основания для отказа во включении в реестр требований кредиторов:

1. Обоснованность выдачи векселя.
Одной из причин для отказа во включении в реестр такого долга является необоснованность выдачи векселя компанией с учетом наступившего банкротства. Отсутствие основания для выдачи вексельного обязательства трактуется как злоупотребление, направленное на причинение вреда остальным кредиторам Должника.
Под реальным основанием подразумевается как выдача денежных средств, так и иные обязательства делового характера: оплата товара, возврат займа, исполнение партнерских обязательств.
Причем сам вексель, а также основания для его выдачи, подвергаются тщательному анализу. Например, если денежное исполнение не проходило по расчетному счету, то такое исполнение могут признать ненадлежащим. Также подробно рассматриваются документы, подтверждающие возникновение иной задолженности.

2. Экономическая целесообразность выдачи векселя.
Выдача вексельного обязательства в преддверии банкротства тщательно рассматривается судом с точки зрения экономической целесообразности. Например, выдача векселя в счет оплаты за неликвидный или переоцененный товар будет являться стопроцентным основанием для отказа во включении в реестр.

3. Реальность даты выпуска вексельного обязательства.
Зачастую сам вексель изготавливается незадолго до введения процедуры банкротства. Однако такой вексель, даже несмотря на наличие обоснованности его выдачи в прошлом, может быть направлен на судебную экспертизу. Её целью будет являться установление срока давности изготовления ценной бумаги. В судебной практике много примеров, в которых отказ во включении в реестр следовал именно после судебной экспертизы.

Пример из судебной практики:
Незадолго до банкротства ООО «Прогресс» решило воспользоваться вексельной схемой для создания кредиторки. Было подготовлено 2 векселя по 500 млн руб. каждый. Вексельные обязательства просудили в третейском суде и на одно решение был даже получен исполнительный лист. Однако ни одно из обязательств в реестр требований так и не попало. Иные кредиторы заняли активную позицию в банкротном процессе: оспорили решение о выдаче исполнительного листа, несмотря на увиливание векселедержателей, выражавшиеся в ламинировании векселя, провели экспертизу срока давности и доказали фальсификацию документов. В качестве доводов кредиторы также использовали указание на отсутствие обоснованности и экономической целесообразности выдачи векселя.

В рамках второй схемы Должник является покупателем вексельного обязательства, которое передается по индоссаменту, но Должником не оплачивается.

Основание для отказа во включении в реестр требований кредиторов – это отсутствие экономической целесообразности покупки данного векселя. Ведь обычной ошибкой при ее создании является то, что эмитент векселя уже «мертв» или находится «на грани», т.е. предприятие не ведет деятельности, находится в предбанкротном состоянии или и вовсе уже ликвидировано.

Однако подобные вексельные схемы часто используются успешно: векселедатель в суде не участвует и при отсутствии веских причин придраться к векселю не так легко (особенно если размер вексельного долга превышает его стоимость). К таковым причинам можно отнести запись о ликвидации или банкротстве, наличие большого количества возбужденных исполнительных производств или явное отсутствие ведения хозяйственной деятельности.

Пример из судебной практики:
В конце 2017 года Верховным судом было рассмотрено дело о включении в реестр требования кредитора по аналогичным вексельным обязательствам, в котором неплатежеспособность векселедателя сыграла главную роль в отказе во включении кредитора.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector