Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Корректировка кредиторской задолженности проводки

Инструкция: как провести корректировку задолженности по акту сверки

Зачем проводить сверку долгов

Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.

Сверку также можно проводить в следующих случаях:

  • при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
  • при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
  • при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
  • при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
  • при иных случаях, определенных самой организацией.

В какие сроки

Период и сроки проведения сверки определяются только по решению сторон. Исключением является только сверка за год для итоговой отчетности — здесь период будет отсчитываться либо с даты начала по дату окончания действия договора, либо с начала календарного года (1 января) по 31 декабря.

В рамках взаиморасчетов сторон может проводиться не одна сверка. Следовательно, периоды могут идти друг за другом — по окончании даты предыдущей сверки формируется следующий отчет. Если будет выявлена задолженность, ее необходимо учесть как долг на начало следующего периода.

Как оформлять

По общему правилу, по итогам анализа задолженности готовится акт сверки взаимных расчетов. Унифицированная форма документа не предусмотрена, поэтому стороны могут использовать любой бланк или разработать собственный, закрепив его в учетной политике.

Акт составляется за определенный отчетный период. В документе указываются все операции сторон, отмечается дата совершения действий и сумма по каждому трансферту. Рекомендуется сослаться на сопроводительную и подтвердительную документацию.

После отражения взаиморасчетов приводится сумма задолженности, образовавшейся по факту расхождения между платежами. Регистр подписывается уполномоченными лицами от обеих сторон.

Образец акта сверки взаиморасчетов

Зачем делать корректировку

Корректировка необходима для верного отражения в учете всех проводимых операций с контрагентами. Неверные бухгалтерские записи и неточные суммы взаиморасчетов могут привести к ошибкам в промежуточной и итоговой отчетности и неверной трактовке сведений о текущем финансовом состоянии внешними и внутренними пользователями бухгалтерской отчетности.

Организацию ожидают более серьезные последствия (штрафные санкции), если такие ошибки в учете приведут к неправильным расчетам налогооблагаемой базы, а следовательно, и самих налоговых платежей в бюджет.

Как исправлять

Ошибки в бухгалтерском учете исправить можно. Об этом говорится в ПБУ 22/2010. Порядок исправления ошибок напрямую зависит от того, существенны они или несущественны. Степень существенности каждая организация определяет самостоятельно, не забыв отразить это в учетной политике. Многие организации принимают за существенную ошибку ту, которая искажает данные по отчетам более чем на 5%.

Представим порядок исправления ошибок в таблице:

Дата выявленияДата исправленияЗаконодательная норма
Ошибочные сведения выявлены до 31.12 отчетного годаКорректировка осуществляется в момент обнаружения неточностип. 5 ПБУ 22/2010
Некорректные данные выявлены 31.12 отчетного года или позднееКорректировка проводится по состоянию на 31.12 отчетного годап. 6 ПБУ 22/2010
Выявлена несущественная ошибкаИсправляется в момент выявленияп. 14 ПБУ 22/2010

Чтобы исправить некорректную информацию, бухгалтеру надлежит просторнировать ошибочные записи в учете, сформировать правильные проводки и составить бухгалтерскую справку. В ней указывается ошибочная операция, дата ее выявления и проводки по корректировке задолженности по акту сверки.

Если некорректные данные учета не влияют на финансовую отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах), то такие неточности не исправляются. Если неточности затронули в итоговой отчетности показатели нераспределенной и чистой прибыли, то надлежащий счет корреспондируется со счетом 91 в таком порядке:

  • Дт 02 Кт 91 — неправильно начисленная амортизация;
  • Дт 91 Кт 02 — верные амортизационные отчисления.

Если затронуты любые другие значения баланса, то ошибочные операции сторнируются и составляются корректные проводки.

Какие проводки использовать

Покажем на примере. Пусть по результатам сверки в акте выявлены расхождения по учтенным работам. Специалист отразил 10 000,00 рублей, но работы оказаны на 15 000,00 рублей. Представим проводки по корректировке данных в таблице:

ПроводкаСуммаОписание
Дт 20 Кт 6010 000,00Затраты по выполненным работам. Эта запись никак не влияет на финансовый результат, не корректируем ее
Дт 91 Кт 2010 000,00Признание издержек по работам в качестве расходов. Влияет на итоги отчета, исправляем запись
Корректировка
Дт 20 Кт 6010 000,00Просторнирована неверная запись
Дт 20 Кт 6015 000,00Указана верная сумма операции
Дт 20 Кт 9110 000,00Восстановление из расходов
Дт 91 Кт 2015 000,00Учет верной величины затрат на выполненные работы

Как исправить ошибку в налоговом учете

Ошибочные сведения, влияющие на налоговую отчетность, подлежат исправлению в обязательном порядке и в любом случае. Корректируются записи в каждом отдельно взятом отчете.

Некорректные данные за прошлые периоды исправляются посредством корректировочных деклараций. Если ошибочные данные выявлены в отчетном году, то исправления отражаются в налоговой отчетности, которая предоставляется в ИФНС в следующем расчетном периоде.

Как в 1С 8.3 сделать корректировку долга — списание кредиторской или дебиторской задолженности

Часто возникает ситуация, когда нужно произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами. Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот. Это может происходить в результате:

  • ошибок в ведении бухгалтерского учета;
  • когда в бухгалтерию была передана неверная информация;
  • списания безнадежной задолженности, когда истек срок давности;
  • изменения данных по согласованию сторон;
  • если нужно переместить долг на другое лицо и так далее.

Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении акта сверки взаиморасчетов.

В данной статье я хочу показать пошаговую инструкцию, как можно провести корректировку долга в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Пример возникновения задолженности в 1С

Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:

подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.

Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.

Убедимся в этом, сформировав отчет «Карточка счета 60» с отбором нужных нам организаций:

Попробуем исправить текущую ситуацию.

Документ Корректировка задолженности в 1С

Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Зайдем в этот раздел и нажмем кнопку «Создать».

В форме создаваемого документа укажем:

  • Организацию.
  • Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности».
  • Списать: «Задолженность поставщику».
  • Контрагента, по которому корректируем взаиморасчеты.

Коротко расскажу о видах операций, от них зависит многое в документе:

  • Зачет авансов. Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов.
  • Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией либо в счет третьего лица.
  • Перенос задолженности. Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами.
  • Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов.

В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность. Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».

У меня получилось следующее:

Приступим к исправлению разницы. Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически:

На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3

Документ готов, и можно его провести. В результате проведения он сформирует следующие бухгалтерские проводки:

Как видим, проводки формируются следующим образом: если это дебиторская задолженность, то они отнесутся на расходы, если кредиторская — на доходы.

Теперь переформируем нашу карточку по 60-му счету:

Как видим, долг исчез.

Смотрите также видео по документу «Корректировка долга» в 1С 8.3:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Проводки по корректировкам долга: взаимозачет, перенос и списание задолженности

В каждой организации неотъемлемой частью стабильных взаимоотношений между контрагентами являются дебиторская и кредиторская задолженности. В указанном процессе имеет место быть такое понятие как корректировка долга или взаимозачет, возникающее по обоюдному согласию сторон. В этом материале мы с вами рассмотрим как отражать эти операции в бухгалтерских проводках.

Рассмотрим основные способы изменения расчетного сальдо.

Проводки по взаимозачету

Суть данных операций: долг контрагента «А» по его договорам гасится задолженностью контрагента «Б» по его договорам.

Рассмотрим операцию на конкретном примере.

10.02.2015 Фирма «А» оказала услуги Фирме «Б» на сумму 6000 руб. (в т.ч. НДС — 1000 руб.). 21.02.2015 «Фирма «Б» произвела отгрузку товаров Фирме «А» на сумму 9000 руб. (в т.ч. НДС — 1500 руб.). Фирмы «А» и «Б» в марте 2015 провели зачет взаимной задолженности.

05.03.2015 был подписан акт взаимозачета и произведен зачет на 6000 руб.

В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие проводки:

ДатаСчет ДтСчет КтСуммаСодержание операцииДокумент
10.02.201544605000Оплата стоимости услуг Фирмы «А»Платежное поручение
10.02.201519601000Отражение суммы НДСПлатежное поручение
21.02.20156290/Выручка9000Признана выручка от реализации товаров Фирмы «А»Счет-фактура
21.02.201590/НДС68/Расчеты по НДС1500Отражение суммы НДС по реализованным товарамСчет-фактура
05.03.201560626000Произведен взаимозачет требований с Фирмой «А»Акт взаимозачета от 05.03.2015.

Что касается бухгалтерского учета в Фирме «А», то проводки будут «зеркальными» к проводкам Фирмы «Б», т.е. на сумму 9000 руб. будет показана покупка, а на 6000 руб. — продажа.

Операции по переносу задолженности

Перенос задолженности — это перенос дебиторской или кредиторской задолженности с контрагента «А» и его договоров на контрагента «Б» и его договоры.

Итак, предположим, что у Фирмы «А»долг перед Фирмой «Б» 3 000 000 руб. В тоже время Фирма «В» должна Фирме «А» 4000 000 руб. Фирмы «А», «Б» и «В» 03.04.2015 заключили трехсторонний договор, согласно которому Фирма «А» передала свой долг Фирме «В». 10.04.2015 Фирма «В» осуществила погашение перенесенной задолженности. 12.04.2015 Фирма «В» также погасила остаток задолженности перед Фирмой «А» — 1 000 000 руб.

В бухгалтерии Фирмы «А» были сделаны следующие операции:

Дата
Счет ДтСчет КтСуммаСодержание операцииДокумент
03.04.20156058.033000000Погашение кредиторской задолженности перед Фирмой»Б»Договор от 03.04.2015
12.04.20155158.031000000Списание дебиторской задолженности Фирмы «В»Платежное поручение от 12.04.2015

В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие операции:

Сумма
Содержание операцииДокумент
03.04.201562/ Фирма «В»62/ Фирма «А»3000000Перенос дебиторской задолженностиДоговор от 03.04.2015
10.04.20155162/ Фирма «В»3000000Погашение дебиторской задолженности Фирмой «В»Платежное поручение от 10.04.2015

Операции по списанию долга

Для того, чтобы осуществить списание задолженности, необходимы соответствующие основания. К таковым можно отнести:

  • истечение срока исковой давности;
  • невозможность исполнения обязательства (ликвидация фирмы);
  • нереальность взыскания.

Пример №1: Списание дебиторской задолженности

15.05.2013 Фирма «А» осуществила инвентаризацию расчетов с покупателями, в ходе этого был создан резерв — 80 000 руб.

08.09.2014 долг Фирмы «Б» перед Фирмой «А» был признан нереальным для взыскания (фирма — должник ликвидирована). Размер безнадежной задолженности составил 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.).

91-2
6380000Сформирован резерв по сомнительным долгамУчетная политика Фирмы «А»
08.09.2014636280000Списана часть безнадежной задолженности за счет сформированного резерваБухгалтерская справка-расчет
08.09.201491-26240000Списан остаток дебиторской задолженности, не покрытый суммой резерваБухгалтерская справка-расчет
08.09.201476/Отложенные расчеты по НДС68/Расчеты по НДС20000Начислен НДС с суммы списанной дебиторской задолженностиБухгалтерская справка-расчет

Пример №2: Списание кредиторской задолженности

31.07.2014 в ходе инвентаризационной проверки расчетов с поставщиками в Фирме «А» была выявлена просроченная кредиторская задолженность в размере 20 000 руб., с истекшим сроком исковой давности в июне 2014 года.

Проводки по Корректировки долга в 1С

СчетДтСчетКтСодержаниеМенюВид операции документаЗакладка документа
60.0160.01Перенос суммы задолженности поставщику с одного договора в руб. на другой договор в руб.Меню “Покупка”Операция “Проведение взаимозачета”
60.0162.01Взаимозачет суммы задолженности поставщика и покупателя по договорам в руб.Меню “Покупка”Операция “Проведение взаимозачета”
60.0176.09Выдача чека в счет погашения задолженности перед поставщиком по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
60.0191.01Списание суммы задолженности поставщику в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
60.0360.01Отражение суммы задолженности поставщику, обеспеченной выданными векселями, по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
60.2160.21Перенос суммы задолженности перед поставщиком с одного договора в валюте на другой договор в валютеМеню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
60.2162.21Взаимозачет суммы задолженности поставщика и покупателя по договорам в валютеМеню “Покупка”Операция “Проведение взаимозачета”
60.2191.01Списание суммы задолженности перед поставщиком в связи с истечением сроков исковой давности по договору в валюте. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
60.3160.01Перенос суммы задолженности поставщику с одного договора в у.е. на другой договор в руб.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
60.3160.31Перенос суммы задолженности поставщику с одного договора в у.е. на другой договор в у.е.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
60.3162.31Взаимозачет суммы задолженности поставщика и покупателя по договорам в у.е.Меню “Покупка”Операция “Проведение взаимозачета”
60.3176.09Выдача чека в счет погашения задолженности перед поставщиком по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
60.3191.01Списание суммы задолженности поставщику в связи с истечением сроков исковой давности по договору в у.е. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
62.0162.01Перенос суммы задолженности покупателя с одного договора в руб. на другой договор в руб.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
62.2162.21Перенос суммы задолженности покупателя с одного договора в валюте на другой договор в валютеМеню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
62.3162.01Перенос суммы задолженности покупателя с одного договора в у.е. на другой договор в руб.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
62.3162.31Перенос суммы задолженности покупателя с одного договора в у.е. на другой договор в у.е.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
62.3276.09Выдача чека в счет ранее полученных авансов (предоплат) по договору в у.е.Меню “Продажа”Операция “Перенос задолженности”
6362.01Списание суммы задолженности покупателя за счет резервов по сомнительным долгам по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6362.21Списание суммы задолженности покупателя за счет резервов по сомнительным долгам по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6362.31Списание суммы задолженности покупателя за счет резервов по сомнительным долгам по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6376.06Списание суммы задолженности прочих покупателей и подрядчиков за счет резервов по сомнительным долгам по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6376.09Списание суммы задолженности прочих дебиторов за счет резервов по сомнительным долгам по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6376.26Списание суммы задолженности прочих покупателей и подрядчиков за счет резервов по сомнительным долгам по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6376.29Списание суммы задолженности прочих дебиторов за счет резервов по сомнительным долгам по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6376.36Списание суммы задолженности прочих покупателей и подрядчиков за счет резервов по сомнительным долгам по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
6376.39Списание суммы задолженности прочих дебиторов за счет резервов по сомнительным долгам по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
76.0260.01Отражение суммы претензии, предъявленной поставщику по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
76.0591.01Списание суммы задолженности прочих поставщиков и подрядчиков в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
76.0962.01Переуступка права требования задолженности покупателя по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
76.0991.01Списание суммы задолженности прочих кредиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
76.2260.21Отражение суммы претензии, предъявленной иностранному поставщику по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
76.2591.01Списание суммы задолженности прочих поставщиков и подрядчиков в связи с истечением сроков исковой давности по договору в валюте. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
76.2962.21Переуступка права требования задолженности покупателя по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
76.2991.01Списание суммы задолженности прочих кредиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в валюте. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
76.3260.31Отражение суммы претензии, предъявленной поставщику по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
76.3591.01Списание суммы задолженности прочих поставщиков и подрядчиков в связи с истечением сроков исковой давности по договору в у.е. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
76.3962.31Переуступка права требования задолженности покупателя по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Перенос задолженности”
76.3991.01Списание суммы задолженности прочих кредиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в у.е. Признание прочих доходовМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0262.01Списание суммы задолженности покупателя в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0262.21Списание суммы задолженности покупателей в связи с истечением сроков исковой давности по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0262.31Списание суммы задолженности покупателей в связи с истечением сроков исковой давности по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0276.06Списание суммы задолженности прочих покупателей и заказчиков в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0276.09Списание суммы задолженности прочих дебиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0276.26Списание суммы задолженности прочих покупателей и заказчиков в связи с истечением сроков исковой давности по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0276.29Списание суммы задолженности прочих дебиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в валютеМеню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0276.36Списание суммы задолженности прочих покупателей и заказчиков в связи с истечением сроков исковой давности по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”
91.0276.39Списание суммы задолженности прочих дебиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в у.е.Меню “Покупка”Операция “Списание задолженности”

Подпишитесь на наш YouTube канал

Связаться с нами можно по телефону:

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.

Услуги и цены можно увидеть по ссылке.

Будем рады помочь Вам!

Свежие записи

Подписывайтесь на наш YouTube канал, чтобы узнать больше о 1С. Там вы найдете множество видео-уроков. Ждем вас!

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт

Читать еще:  Аккредитив с зеленой оговоркой
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector