Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что означает кредит 51 счета

Cчет 51. Расчетные счета

Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.

Как счет 51 используется в бухучете?

Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.

Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.

Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.

Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.

Аналитика и субсчета

Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).

Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.

Документальный учет по счету 51

Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:

  • банковские выписки – подтверждают поступления;
  • платежные поручения – подтверждают списание в счет оплаты задолженности перед поставщиками, покупателями, партнерами.

Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:

  • карточки счета, показывающей начальное и конечное сальдо, оборот по кредиту и дебету в корреспонденции с различными счетами;
  • оборотно-сальдовой ведомости, содержащей более подробную и детализированную информацию. Периодичность ее составления в каждой организации своя. Обязательное требование – формировать ведомость хотя бы раз в месяц.

На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.

Типовые проводки к счету 51

Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, характеристика, примеры

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Счет 51 в бухгалтерском учете

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Счёт ДтСчёт КтОписание операции
5157Денежные средства «в пути» поступили на счёт
5158/66,67Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
5186Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
5191Выручка от продаж
8151Выкуп доли (собственных акций) у участников
8451Оплата мероприятий (по решению учредителей)
9951Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями
Читать еще:  Аккредитив предназначен для расчетов

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Счёт ДтСчёт КтОписание проводкиДокумент-основание
5150Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассыПлатёжное поручение
55.0751Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счётаВыписка банка
91.0255.07Оплачены услуги банка (комиссия)Счёт-фактура по комиссии банка

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
55.03512 000 000Денежные средства перечислены на депозитПлатёжное поручение
7655.0321 000По депозиту начислены процентыБухгалтерская справка
5155.0321 000Проценты по вкладу зачислены на расчётный счётВыписка банка
5155.032 000 000Возврат денежных средств, перечисленных на депозитВыписка банка
505150 000Снятие денежных средств с расчётного счётаВыписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
10.0160114 550Получены товары от поставщикаТоварная накладная
6060.0310 500Выдан вексель продавцуВексель выданный
60.0351114 550Оплачен вексельПлатежное поручение

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

  • Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
  • Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Характеристика счета 51 в бухгалтерском учете – субсчета, проводки

Хозяйственная деятельность юридического лица не представляется возможной без использования денежных средств и других финансовых ресурсов.

Приобретение материальных запасов, инвестиции в оборудование, расчеты с поставщиками и покупателями, выплата сотрудникам зарплаты, привлечение и погашение банковских кредитов, уплата налогов и иных обязательных платежей – все это сопровождается денежными потоками, подлежащими тщательному учету.

Однако поступление и расходование денег может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.

Надо отметить, что у юридических лиц большей популярностью пользуются именно безналичные транзакции, регулярно совершаемые через расчетные банковские счета компании.

Такие операции всегда подтверждаются надлежащими первичными документами, проверяются по ежедневным выпискам с расчетных банковских счетов, четко фиксируются по дебету и кредиту бухгалтерского счета 51.

Что это такое и для чего нужен в бухгалтерии?

В бухгалтерском учете сч 51 («Расчетные счета») применяется хозяйствующими субъектами для отражения безналичных денежных потоков – как входящих, так и исходящих – по р/с, открытым организацией в кредитно-финансовых учреждениях.

Счет 51 предназначен для учета безналичных денег в российских рублях. Для всех безналичных расчетов, совершаемых организацией в иностранной валюте, применяется сч. 52.

Сведения, фиксируемые по 51 счету, часто используются менеджментом компании для целей планирования, анализа и оптимизации движения безналичных средств.

Кроме того, данные имеют особое значение при определении налоговой базы предприятия, применяющего План бухсчетов.

Безналичные поступления и выплаты характеризуются преобладающей долей в структуре денежных расчетов любого юр.лица.

Все они, как говорилось ранее, подтверждаются первичной документацией и ежедневными банковскими выписками, регулярно формируемыми обслуживающим финансовым учреждением по клиентскому р/с.

Доходы и затраты организации, определяющие чистую прибыль, также увязываются с движением безналичных средств.

Для учета наличных денежных средств применяется счет 50 «Касса».

Активный или пассивный?

Счет 51 небезосновательно относится к категории синтетических активных счетов в системе бухучета организации.

Поступление (получение, приход) безналичных денег на р/с организации отражается по дебету с соответствующей аналитикой. Выплата (списание, расход) безналичных денег показываются по кредиту с аналитикой по кредитно-финансовым учреждениям.

Сальдо (остаток) является дебетовым, что обусловлено его активным характером. Чтобы определить остаток безналичных денежных средств на конец учетного периода, необходимо к начальному сальдо прибавить все поступления по расчетному счету (дебетовый оборот) за анализируемый временной промежуток, а от полученной суммы отнять все безналичные списания (кредитовый оборот) за этот же интервал времени.

Читать еще:  Виды кредиторской и дебиторской задолженности

Этим алгоритмом следует пользоваться для определения актуальной величины доступных средств, находящихся в настоящий момент на р/с организации. Данная величина является действительным дебетовым сальдо 51 счета.

Таким образом, сальдо на конец текущего периода (дня) станет начальным остатком для следующего периода (дня).

Субсчета

Юридическое лицо вправе открывать расчетные счета в одном или нескольких кредитно-финансовых учреждениях, располагающих соответствующими лицензиями ЦБ РФ.

Однако суммарный оборот по всем этим расчетным счетам будет учитываться на синтетическом счете 51.

Если у предприятия имеется несколько расчетных счетов в разных банках, оно открывает субсчета к 51 счету в количестве, соответствующем количеству таких р/с.

Учет безналичных средств в этом случае будет проводиться по каждому из субсчетов.

Организация располагает двумя расчетными банковскими счетами: первый – в финансовом учреждении «А», второй – в финансовом учреждении «Б».

Оба банковских счета – в российских рублях. Соответственно, в плане бухсчетов данной организации к 51-счету необходимо открыть два отдельных субсчета:

  • Субсчет 51/01 – безналичные движения в финансовом учреждении А.
  • Субсчет 51/02 – безналичные движения в финансовом учреждении Б.

По каждому из этих расчетных счетов будет ежедневно формироваться отдельная банковская выписка с отнесением сведений на соответствующий субсчет (для «А» – на 51/01, для «Б» – на 51/02).

Общие (суммарные) остатки/обороты по всем расчетным счетам юрлица будут синтетически отражаться на 51 счете.

Характеристика: что показывает дебет и кредит?

Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.

Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.

Документальным основанием для перечисления, расходования, снятия или иного списания безналичных средств чаще всего выступает письменное распоряжение держателя счета.

Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и регламентированным формам.

Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).

Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.

Если юридическому лицу требуется наличность для определенных целей, оно пользуется чековой книжкой:

  • владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
  • на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.

Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.

Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.

Факты снятия наличности с расчетного банковского счета подтверждаются отрывными корешками выписанных чеков. Поступление денежных средств (например, выручки) от юрлица оформляется банковским ордером.

Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.

Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету

В бухгалтерском учете любые движения безналичных средств по расчетному банковскому счету юрлица отражаются по дебету и кредиту счета 51 с помощью двойных записей — проводок.

По дебету этого бухгалтерского счета отражаются поступления безналичных денег. По кредиту — учитываются выплаты (списания) безналичных средств.

Типовая корреспонденция с другими счетами представлена в таблице.

Возврат суммы депозитного банковского вклада.

Зачисление процентного дохода по банковскому депозиту юрлица

Безналичная операцияДебетКредит
Поступление денег от покупателей/заказчиков5162
Поступление денег от иных дебиторов76
Поступление денег от поставщиков/подрядчиков60
55/03
Из кассы денежная наличность вносится на счет юрлица в банке50
Сумма выручки зачисляется на счет юрлица в банке91
Получение средств целевого финансирования86
Поступление средств по одобренному (выданному) кредиту.

Возврат юрлицу предоставленного займа

67,66,58
Зачисление денег, пребывавших в пути57
Выплата денег учредителям юрлица7551
Перечисление сотрудникам зарплаты70
Погашение банковской ссуды, уплата кредитных процентов66
Деньги перечисляются контрагентам76,62
Оплачивается вексель60/03
Покрытие затрат из-за ЧС, не подлежащих возмещению99
Деньги зачисляются (перечисляются) на банковский депозит55/03
Средства юрлица снимаются для передачи в кассу50

Полезное видео

Как открыть расчетный счет, какие документы необходимы и для чего нужен расчетный счет 51, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Счет 51, по которому в бухучете юрлица отражаются любые движения на расчетном банковском счете, имеет огромное значение, поскольку преобладающая часть денежных транзакций хозяйствующего субъекта осуществляется сегодня в безналичной форме.

Операции поступления и списания безналичных средств фиксируются по 51-счету на основании официальной выписки, ежедневно предоставляемой обладателю банковского счета обслуживающим финансовым учреждением.

Каждое движение безналичных денег обязательно подтверждается (обосновывается) надлежащим первичным документом, корректно отражающим суть и сумму совершенной транзакции.

Поступление (приход) средств фиксируется проводкой по дебету, списание (расход) денег отражается по кредиту.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Анализ счета 51

Традиционно счет бухгалтерского учета 51 – один из основных, используемых в работе бухгалтера. Рассказываем, какой счет 51.

Что отражают

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н), счет 51 называется «Расчетные счета». Он служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Краткий анализ счета 51

По правилам, в дебете счета 51 показывают поступление денежных средств на расчетные счета предприятия, а по кредиту счета 51 – их списание с расчетных счетов.

Таким образом, в бухучете счет 51 – активный.

Учтите, что операции на счете 51 отражают в бухгалтерском учете на основании:

1. Выписок кредитной организации по расчетному счету.

2. Приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 ведут по каждому расчетному счету отдельно.

Счета для проводок по счету 51

На практике корреспонденция счета 51 возможна со следующими счетами:

По дебету

По кредиту

50 Касса

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

86 Целевое финансирование

91 Прочие доходы и расходы

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки04 Нематериальные активы

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

81 Собственные акции (доли)

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

96 Резервы предстоящих расходов

99 Прибыли и убытки

Примеры проводок

В случае поступления денег на р/с:

ОперацияДебетКредит
Зачислены денежные средства, сданные из кассы, в т. ч. путем инкассации5150 «Касса»
Погашен процентный заем, предоставленный ранее другим организациям58 «Финансовые вложения»
Возвращен перечисленный ранее аванс поставщику60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Получена оплата от покупателей62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Получен кредит (заем)66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Возвращены денежные средства из бюджета (внебюджетного фонда)68 «Расчеты по налогам и сборам»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Внесен вклад в уставный капитал75 «Расчеты с учредителями»

В случае снятия денег с р/с:

ОперацияДебетКредит
Сняты наличные денежные средства по чеку с расчетного счета в кассу5051
Предоставлен процентный заем другой организации58
Перечислена оплата поставщику60
Возвращен аванс покупателю62
Погашен кредит (заем) (в т. ч. %)66
67
Погашена задолженность по платежам в бюджет (внебюджетные фонды)68
69
Перечислена зарплата на карты работникам70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Перечислены подотчетные средства на карты работникам71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×