Тесты онлайн по учету заработной платы

Для подготовки детей к школе организация выплатила работникам, для которых она является местом основной работы, матпомощь. В каких размерах применяется льгота по подоходному налогу к такому доходу работников?

В пределах 1984 руб. в год.
В пределах 1847 руб. в год.
В пределах 131 руб. в год.

Матпомощь не является для работников вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей. К таким доходам работников, для которых организация — место основной работы, в совокупности с другими аналогичными доходами применяют льготу в пределах 1984 руб. в год (абз. 1 и 2 ч. 1 п. 23 ст. 208 НК).

Работник принят на работу (основное место работы) последним днем месяца. Предоставляются ли ему стандартные вычеты по подоходному налогу?

Да, предоставляются.
Предоставляются, если в этом месяце он нигде больше не работал.
Нет, не предоставляются.

Вычеты предоставляются по месту основной работы независимо от того, работал ли в этом месяце работник в другой организации или нет (ч. 1 п. 3 ст. 199, ст. 209 НК).

В июне начислено пособие по беременности и родам за период с июня по октябрь. В отчете 4-фонд за II квартал отражается все пособие или только часть, приходящаяся на июнь?

Отражается только часть пособия, приходящаяся на июнь.
Отражается вся сумма пособия.

Данные в отчете 4-фонд заполняются на основании документов бухгалтерского учета. В июне на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражена сумма пособия по беременности и родам за весь период, удостоверенный больничным. По этой причине в отчет 4-фонд включается вся начисленная сумма этого пособия (ч. 4 п. 36 Положения N 569, п. 3 и 23 Указаний N 83).

После окончания рабочего дня работнику выдан больничный. Поскольку за этот день начислена зарплата, пособие за него не назначается. Необходимо ли в этом случае оформлять протокол решения комиссии по назначению пособия?

Нет, протокол комиссии не требуется.
Да, решение комиссии необходимо.
По усмотрению комиссии.

Случаи, когда пособия назначаются в соответствии с решением комиссии, определены законодательством. В их числе — ситуация, когда пособие не назначается за период, за который начислялась зарплата (подп. 9.5 п. 9, п. 32 Положения N 569).

Июль входит в расчетный период. С 1 по 25 июля работник находился в трудовом отпуске. Какое количество календарных дней этого месяца исключается из числа календарных дней расчетного периода при исчислении пособия по временной нетрудоспособности?

24.
25.
31 (исключается весь месяц).

При исчислении пособия по больничному из числа календарных дней расчетного периода исключаются дни трудового отпуска. День Республики (3 июля) в число календарных дней трудового отпуска не включается, поэтому в период с 1 по 25 июля работнику предоставлено 24 календарных дня трудового отпуска (ч. 2 п. 22 Положения N 569, ч. 2 ст. 151 ТК).

Работнику один за другим выданы два больничных без перерыва в периоде освобождения от работы. В первом больничном указан вид нетрудоспособности — травма в быту, во втором — заболевание общее. Обстоятельства, влияющие на размер пособия, не возникали. Прервалась ли временная нетрудоспособность?

Да, прервалась.
Нет. Не прервалась.
Это решает комиссия.

В данном случае выполняются все условия непрерывности временной нетрудоспособности. Период освобождения от работы согласно больничным длился непрерывно, обстоятельства, влияющие на размер пособия, не возникали, и не наступил новый случай временной нетрудоспособности. В соответствии с законодательством травма в быту и заболевание как причины возникновения нетрудоспособности равнозначны (абз. 2 подп. 2.1 п. 2, ч. 2 п. 16 Положения N 569).

Исключается ли из расчета отпускных месяц, в котором работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 100% среднедневного заработка?

Не исключается, потому что пособие начислено в размере 100% среднедневного заработка.
Исключается, поскольку работник отработал этот месяц не полностью.
Если заработок без учета пособия не ниже заработка полных месяцев — не исключается. Если ниже — исключается.

Из расчета опускных исключается месяц, если выполняются два условия: работник освобождался от работы в соответствии с законодательством с частичным сохранением или без сохранения зарплаты и заработок такого месяца меньше заработка полных месяцев. В данном случае ответ на вопрос зависит от уровня заработка данного месяца по отношению к полным месяцам (ч. 1 п. 12 Инструкции N 47, подп. 3.9 Перечня N 47).

Читать еще: Учет по договору доверительного управления имуществом

Отражается ли в форме ПУ-3 сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная в 2019 году за период после увольнения работника?

Да.
Нет.

С отчетного периода 2018 года суммы пособий, начисленные за период после увольнения, отражаются в отдельной форме ПУ-3, заполненной по коду застрахованного лица 06. При этом период после даты увольнения, за который начислено пособие, обозначается кодом «ВРЕМНЕТРУД» (п. 66 приложения к Инструкции о заполнении ДПУ).

Формы ПУ-3 и пояснительная записка к ним возвращены из-за несоответствия установленным требованиям. В какой срок они должны быть исправлены и сданы?

Срок не установлен.
В течение 14 рабочих дней со дня возврата.
Не позднее установленного для сдачи срока.

Не соответствующие требованиям формы ПУ-3 и пояснительная записка возвращаются для исправления и представления не позднее установленного для сдачи срока (ч. 5 п. 6 Инструкции о передаче-приеме ДПУ).

Работнику — плательщику алиментов на несовершеннолетнего ребенка организация оказывает матпомощь в связи с тяжелым материальным положением. Следует ли удерживать алименты из этой матпомощи?

Нет.
Да.

Алименты на несовершеннолетних детей удерживают из всех видов заработка «алиментщика» по месту работы и других выплат, определенных законодательством. При этом законодательством определены виды матпомощи, из которых удержание алиментов не производится. В этом списке отсутствует матпомощь в связи с тяжелым материальным положением. Поэтому удерживать алименты из этой выплаты нужно (ст. 103, 109 Закона N 439-З, 204 Инструкции N 67, подп. 1.11 Перечня N 1092).

Работник направлен в служебную командировку в г. Гомель с 20 мая по 24 мая. Аванс на командировочные расходы перечислен работнику на личную банковскую карту. Согласно проездным документам работник прибыл в г. Гомель 21 мая, а убыл из него 24 мая. К авансовому отчету приложен счет за проживание в гостинице в одноместном номере первой категории в период с 21 по 24 мая на сумму 220 руб. В каком размере работнику следует возместить расходы по найму жилого помещения?

220 руб. (по фактическим расходам)
250 руб. (50 руб. х 5 дней)
200 руб. (50 руб. х 4 дня)

При направлении работника в командировку в пределах республики расходы по найму жилого помещения возмещаются с даты прибытия к месту командировки и по дату выбытия из него в установленных приложением 1 к Положению N 176 размерах без представления подтверждающих документов. Для нашего случая сумма, рассчитанная по этим правилам, составит 200 руб. (50 руб. х 4 дня).

В случае если фактические расходы по найму жилого помещения превышают размеры, установленные приложением 1, указанные расходы возмещаются на основании подтверждающих документов, но не выше стоимости одноместного номера первой категории в гостинице проживания. В нашем случае работник проживал в одноместном номере и фактические расходы превысили их сумму, рассчитанную исходя из установленных приложением 1 размеров: 220 руб. > 200 руб. Соответственно работнику следует возместить большую из этих сумм — 220 руб. (ч. 1 и 2 п. 15 Положения N 176, приложение 1 к Положению N 176).

Тест для бухгалтера по заработной плате

Тест для бухгалтера по заработной плате и другие тесты для бухгалтеров

ТЕСТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

Правильные ответы подчеркнуты

1) В расчетно-платежной ведомости на выплату заработной платы должны быть указаны:

суммы начисленной заработной платы, суммы отпускных, суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности, суммы начисленных премий;

суммы начислений, в том числе суммы начисленной заработной платы, суммы удержаний и суммы к выдаче;

ФИО сотрудников, суммы окладов, которые получают эти сотрудники, а также поле для подписи в получении заработной платы.

2) Какие бухгалтерские проводки соответствуют операции «Начислена заработная плата рабочим основного производства»:

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт 70 «Расчеты по оплате труда»

Кт 20 «Основное производство»

Дт 20 «Основное производство»

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

3) Какие проводки соответствуют операции «Начислено пособие по временной нетрудоспособности «:

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт 70 «Расчеты по оплате труда»

Кт 69.1 «Социальное страхование»

Дт 69.1 «Социальное страхование»

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

4) Какие проводки соответствуют операции «Оплата сотруднику больничного из кассы предприятия»:

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт 70 «Расчеты по оплате труда»

Кт 69.1 «Социальное страхование»

Дт 69.1 » Социальное страхование»

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

5) К какому типу относится операция «Выдана из кассы заработная плата сотрудникам организации»:

Изменение только в активе баланса;

Читать еще: Исправление ошибок в налоговом учете

Изменение только в пассиве баланса;

Изменения в активе и в пассиве баланса в сторону увеличения;

Изменения в активе и в пассиве баланса в сторону уменьшения.

6) Какова сумма налога НДФЛ, который будет удержан с сотрудника, имеющего троих детей, в январе месяце, если сумма начисленной зарплаты составляет 5000 руб.:

7) Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц:

сотрудник, начисленный налог уменьшает заработную плату.

предприятие, начисленный налог может быть отнесен на себестоимость продукции.

Фонд социального страхования

8) Кто является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд, производимых от сумм начисленной зарплаты основных сотрудников предприятия:

сотрудник, начисленные страховые взносы уменьшают заработную плату.

предприятие, начисленные страховые взносы могут быть отнесены на себестоимость продукции.

Фонд социального страхования

9) Как рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности?

исходя из средней зарплаты сотрудника за один год, без ограничения максимального значения, и страхового стажа работы сотрудника.

исходя из средней зарплаты сотрудника за один год, ограниченной максимальным значением, и страхового стажа работы сотрудника.

исходя из средней зарплаты сотрудника за два года, ограниченной максимальным значением, и страхового стажа работы сотрудника.

исходя из средней зарплаты сотрудника за два года, ограниченной максимальным значением, страхового стажа работы сотрудника и количества ранее использованных больничных за два предыдущих года.

10) Кто является плательщиком пособия по беременности и родам?

предприятие, выплата пособия осуществляется из прибыли предприятия.

предприятие, сумма пособия может быть отнесена на себестоимость продукции.

Фонд социального страхования.

11) В состав основной заработной платы, которая относится на себестоимость, включается:

оплата труда за фактически выполненную работу по тарифам, ставкам, должностным окладам, расценкам;

премии по производственным результатам;

стимулирующие и компенсирующие надбавки;

оплата труда по договорам, совместительству, трудовому соглашению;

оплата простоев по вине предприятия;

12) Какой, согласно НК РФ, в качестве льготы для налогоплательщиков предоставляется налоговый вычет:

Тест для бухгалтера по заработной плате

Тест для бухгалтера по заработной плате и другие тесты для бухгалтеров

ТЕСТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

Правильные ответы подчеркнуты

1) В расчетно-платежной ведомости на выплату заработной платы должны быть указаны:

суммы начислений, в том числе суммы начисленной заработной платы, суммы удержаний и суммы к выдаче;

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт 70 «Расчеты по оплате труда»

Кт 20 «Основное производство»

Дт 20 «Основное производство»

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

3) Какие проводки соответствуют операции «Начислено пособие по временной нетрудоспособности «:

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт 70 «Расчеты по оплате труда»

Кт 69.1 «Социальное страхование»

Дт 69.1 «Социальное страхование»

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

4) Какие проводки соответствуют операции «Оплата сотруднику больничного из кассы предприятия»:

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт 70 «Расчеты по оплате труда»

Кт 69.1 «Социальное страхование»

Дт 69.1 » Социальное страхование»

Кт 70 «Расчеты по оплате труда»

5) К какому типу относится операция «Выдана из кассы заработная плата сотрудникам организации»:

Изменение только в активе баланса;

Изменение только в пассиве баланса;

Изменения в активе и в пассиве баланса в сторону увеличения;

Изменения в активе и в пассиве баланса в сторону уменьшения.

7) Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц:

сотрудник, начисленный налог уменьшает заработную плату.

предприятие, начисленный налог может быть отнесен на себестоимость продукции.

Фонд социального страхования

сотрудник, начисленные страховые взносы уменьшают заработную плату.

предприятие, начисленные страховые взносы могут быть отнесены на себестоимость продукции.

Фонд социального страхования

9) Как рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности?

10) Кто является плательщиком пособия по беременности и родам?

предприятие, выплата пособия осуществляется из прибыли предприятия.

предприятие, сумма пособия может быть отнесена на себестоимость продукции.

Фонд социального страхования.

11) В состав основной заработной платы, которая относится на себестоимость, включается:

оплата труда за фактически выполненную работу по тарифам, ставкам, должностным окладам, расценкам;

премии по производственным результатам;

стимулирующие и компенсирующие надбавки;

оплата труда по договорам, совместительству, трудовому соглашению;

оплата простоев по вине предприятия;

12) Какой, согласно НК РФ, в качестве льготы для налогоплательщиков предоставляется налоговый вычет:

Вопросы к аттестации бухгалтеров группы расчетов по заработной плате

Первичная документация в работе бухгалтера – расчетчика

Основанием для начисления заработной платы является первичная документация к которой относится: табель учета рабочего времени, кадровые приказы, локальные приказы о поощрении либо наказании работников, договора, больничные листы

Вся документация должна быть юридически грамотно составлена, подписана руководителями структурных подразделений, директорами почтамтов. Не допускаются исправления в документации.

Расчет средней заработной платы. Расчет среднего заработка осуществляется на основании положения №213 от 11.04.2003 года. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации. Расчет средней заработной платы производится исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течении которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е(31-е) число соответствующего месяца. Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29.4 (среднемесячное число календарных дней).

Читать еще: Учет авансов поставщикам

основанием для начисления отпуска является кадровый приказ. расчет отпуска производится на основании положения №213 от 11.04.2003 года и ст.139 ТК РФ

расчетный период 12 календарных месяцев предшествующих наступлению события, необходимо учитывать при расчете отпуска премии, повышение окладов. Если расчетный период отработан не полностью, то фактически отработанные дни в периоде умножаются на коэффициент 1,4.

Расчет больничного листа

Больничный лист: общее заболевание, б/лист по беременности и родам, производственная травма. Размер пособия зависит от страхового стажа: до 5 лет – 60%

от 5-ти до 8 лет – 80 %, от 8 и более -100%. Размер пособия по беременности и родам выплачивается в размере 100 % от среднего заработка. первые 2 дня оплачиваются за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с 3-го дня – за счет средств Фонда Социального Страхования. Расчетный период 12 календарных месяцев, больничный лист оплачивается в календарных днях. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации.

Учет премий в расчете отпусков и больничных листов

При определении среднего заработка премии и вознаграждения, фактически начисленные за расчетный период, учитываются в следующем порядке:

ежемесячные премии и вознаграждения – не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода;

вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет, иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий период,- в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления вознаграждения. В случае если время отработано не полностью премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетный период.

Оплата сверхурочных, праздничных дней, ночные часы

Привлечение к сверхурочным работам производится с письменного согласия работника.(ст. 152 ТК РФ) Сверхурочные работы не должны превышать для каждого сотрудника четырех часов в течении двух дней подряд и 120 часов в год. сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. По желанию работника ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Ст. 154 ТК РФ Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных законами и иными нормативными актами. Конкретные размеры повышения устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников, коллективным договором, трудовым договором.

Отпуск по уходу за ребенком

Для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком предоставляются:

заявление о назначении пособия

копия свидетельства о рождении ребенка

копия свидетельства о рождении предыдущих детей

справка с места работы одного из родителей в том, что мать или отец не использует указанный отпуск и не получает пособия.

Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет выплачивается в размере 40 % среднего заработка по месту работы за последние 12 календарных месяцев. Минимальный размер пособия составляет 1500 рублей по уходу за первым ребенком и 3000 рублей по уходу за вторым ребенком и последующими детьми. Максимальный размер пособия по уходу за ребенком не может превышать за полный календарный месяц 6000 рублей.

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы,

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщиков до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)

4) налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.

Указанный налоговый вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет