76 03 счет бухгалтерского учета это
76 счет бухгалтерского учета (нюансы)
Когда используется счет 76
В соответствии с планом счетов бухучета (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н) счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» применяется для сбора сведений, связанных:
- со страхованием;
- претензиями по договорам;
- депонированием зарплаты;
- расчетами по исполнительным документам работников и т. д.
Таким образом, на нем учитываются все расчетные операции, которые невозможно учесть на других счетах.
Этот счет активно-пассивный, сальдо по нему может быть как дебетовым, так и кредитовым. При этом по дебету отражается долг перед предприятием, по кредиту — долги самого предприятия.
Подробнее об учете дебиторской и кредиторской задолженности читайте в статье «Как в учете отражаются расчеты с дебиторами и кредиторами?» .
При формировании баланса учитывается развернутое сальдо по счету 76:
- остатки по Дт показываются по строке 1230 «Дебиторская задолженность»;
- кредитовое сальдо — по строке 1520 «Кредиторская задолженность».
В зависимости от учетной политики, применяемой предприятием, допускается также отнесение некоторых групп дебиторки (например, нераспределенных страховых премий) на прочие оборотные активы (строка 1260).
Страхование имущества
Для обобщения данных об операциях по страхованию жизни и здоровья сотрудников, а также активов компании открывают субсчет 76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На счете 76/1 не учитываются взносы в ПФ, ФСС и ФОМС — их учет ведется с применением счета 69.
Бухучет операций по страхованию включает 3 этапа:
- начисление платежей;
- перечисление;
- операции при наступлении страхового случая.
Начисление платежей показывается по Кт 76/1 во взаимодействии с затратными статьями. Так, если застраховано производственное оборудование, счет 76/1 корреспондирует с производственными счетами:
Дт 20 (23, 25) Кт 76/1 — отнесена на производственные расходы сумма страхового платежа.
Если страхуются активы, не используемые непосредственно в производстве, платежи показывают в качестве прочих расходов:
Перечисление предъявленных к уплате сумм отражается проводкой:
Дт 76/1 Кт 51 (50, 52).
Применительно к налоговому учету страхование делят на обязательное и добровольное. Расходы на обязательное страхование учитываются в расходах полностью, на добровольное — в законодательно установленных размерах (ст. 255 НК РФ).
С особенностями учета страховой премии можно познакомиться в статье «Проводки страховых премий в бухгалтерском учете» .
Учет страхового возмещения
Если с застрахованным имуществом происходит что-то, предусмотренное соглашением сторон в качестве страхового случая, фирма вправе затребовать от страховщика возмещение.
На дату принятия страховой компанией решения о выплате делается проводка (пп. 2, 7, 9, 10.2, 16 ПБУ 9/99):
Дт 76/1 Кт 91/1 — начислено страховое возмещение.
Поступление денег на счет (в кассу) фирм регистрируется операцией:
Дт 51 (50, 52) Кт 76/1 — поступила на расчетный счет сумма возмещения.
Потери по страховым случаям будут отражаться по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» (пп. 2, 11, 13 ПБУ 10/99).
Подробнее о том, что такое страховая премия, как ее рассчитать, читайте в статье «Страховая премия — это…».
ООО «Гамма» застраховало производственное помещение от пожара. Согласно договору предприятие перечисляло страховой фирме 20 000 руб. ежегодно. Максимальная сумма возможного возмещения составила 400 000 руб.
При этом были сделаны следующие проводки:
- Дт 20 Кт 76/1 — 20 000 руб. (начислена сумма страхового платежа);
- Дт 76/1 Кт 51 — 20 000 руб. (уплачена сумма страховки).
В период действия договора в застрахованном помещении произошел пожар. Страховщик признал страховой случай и согласился полностью перечислить страховую премию.
Дт 76/1 Кт 91/1 — начислено страховое возмещение;
Дт 51 Кт 76/1 — поступило 400 000 руб. на счет в качестве возмещения.
В помещении сделали ремонт, который производился организацией-подрядчиком и обошелся ООО «Гамма» в 236 000 руб. (в т. ч. НДС 39 333 руб.)
- Дт 91/2 Кт 60 — 200 000 руб. (подрядчиком выполнены ремонтные работы);
- Дт 19 Кт 60 — 39 333 руб. (учтен НДС);
- Дт 60 Кт 51 — 239 333 руб. (оплачены работы).
Кроме того, для проведения работ закупили стройматериалы на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20 000 руб.):
- Дт 10 Кт 60 — 100 000 руб. (приобретены стройматериалы);
- Дт 19 Кт 60 — 20 000 руб. (выделен НДС);
- Дт 60 Кт 51 — 120 000 руб. (перечислены деньги за стройматериалы);
- Дт 91/2 Кт 10 — 100 000 руб. (отпущены в производство приобретенные стройматериалы).
Что касается НДС, в случае осуществления ремонта имущества этот налог можно возместить из бюджета в обычном порядке (письмо Минфина РФ от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451@ ). Этой операции будет соответствовать проводка Дт 68 Кт 19.
Страхование работников
Бухучет сведений, связанных со страхованием жизни и здоровья работников, аналогичен учету операций имущественного страхования. Отличие состоит в том, что при выплате работнику суммы, перечисленной фирме страховщиком в качестве страховой премии (если имел место страховой случай), счет 76/1 взаимодействует со счетом 73 «Расчеты по договору страхования»:
- Дт 76/1 Кт 73 — отражена начисленная сумма страхового возмещения, подлежащая выплате пострадавшему сотруднику;
- Дт 51 Кт 76/1 — получено страховое возмещение, подлежащее выплате застрахованному работнику;
- Дт 73 Кт 50 (51) — сотруднику выплачена сумма страховки.
Учет претензий
Для отражения сведений о предъявленных контрагентам претензиях к счету 76 открывается субсчет 76/2 «Претензии». Он используется в случаях, когда со стороны контрагента нарушены какие-либо обязательства, есть замечания к качеству и количеству поставленного товара, не соблюдены сроки, обнаружены ошибки в документах и т. п.
Образец написания претензии ищите в материалах:
Например, в случае обнаружения недопоставки (до того, как ценности приняты к учету) бухгалтер делает записи:
Дт 76/2 Кт 60 — отражена сумма требования.
Если недопоставка обнаружена после приемки, счет по учету претензий дебетуется со счетами МПЗ, товаров и других ценностей, являющихся предметом сделки:
Дт 76/2 Кт 10 (41).
Договором с контрагентом могут быть предусмотрены штрафные санкции (штрафы, пени, неустойки). Тогда счет применяют со счетом 91/1:
Дт 76/2 Кт 91/1 — отнесена на прочие доходы сумма неустойки.
Поступление сумм требований отражается проводками:
Дт 51 (50, 52) Кт 76/2 — деньги поступили на счет.
Если требование выставлено самой организации, такие расчеты также отражаются на счете 76/2. Бухучет ведется аналогично, только в данном случае фирма выступает уже не дебитором, а кредитором, а суммы признанных ею требований в отношении других субъектов сделки кредитуются со счетами учета предмета требования: Дт 10 (41) Кт 76/2.
Что делать, если невозможно взыскать претензию
В определенных случаях получить суммы неустоек и штрафов невозможно. К таким ситуациям относятся:
- истечение срока давности;
- решение суда;
- ликвидация должника;
- достижение согласия переговорным путем.
Суммы требований списываются со счета 76 на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н).
ООО «Гамма» заключило договор купли-продажи материалов с ООО «Дельта» на общую сумму 100 000 руб. ООО «Дельта» не является плательщиком НДС.
В соответствии с условиями договора ООО «Гамма» перечислило аванс 50%:
Дт 60 Кт 51 — 50 000 руб. (выплачен аванс).
После того как материалы доставили покупателю, выяснилось, что товар на сумму 10 000 руб. бракованный. Продавцу выставили претензию на эту сумму:
Дт 76/2 Кт 60 — 10 000 руб. (предъявлена претензия).
Руководство ООО «Дельта» ознакомилось с требованиями покупателя и приняло решение его удовлетворить, но не целиком, а только на сумму 8 000 руб., так как товар на 2 000 руб. бракованным не являлся, замечания покупателя к нему были необоснованными:
- Дт 51 Кт 76/2 — 8 000 руб. (получено по выставленной претензии);
- Дт 60 Кт 76/2 — 2 000 руб. (списана не удовлетворенная продавцом претензия).
Учет дивидендов
Если организация владеет акциями или долями других компаний, она имеет право на получение дивидендов. Для отражения таких операций открывают субсчет 76/3 «Дивиденды».
Начисленные суммы показываются по Кт счета, полученные — по Дт:
- Дт 76/3 Кт 91/1 — причитающиеся дивиденды отнесены на прочие доходы;
- Дт 51 (50, 52) Кт 76/3 — в организацию поступили суммы дивидендов.
Более подробно об учете дивидендов у получателей и плательщиков читайте в статье «Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов» .
Депонирование зарплаты
Депонированные суммы — денежные средства, являющиеся зарезервированной заработной платой работника, которую он по каким-то причинам не смог получить в назначенный срок. Учитываются такие деньги на субсчете 76/4 «Депонированные суммы».
По Кт показывают начисление сумм в корреспонденции со счетом 70: Дт 70 Кт 76/4 — задепонирована сумма зарплаты.
Выплаты депонированных сумм показывают записями: Дт 76/4 Кт 50 (51) — выплачена задепонированная зарплата.
Если сотрудник компании по каким-то причинам так и не пришел за деньгами, а срок давности по таким выплатам истек, денежные средства приходуются как прочие доходы организации: Дт 76/4 Кт 91/1 — отнесены на прочие доходы суммы невостребованной депонированной зарплаты.
Договоры комиссии
Расчеты по договорам комиссии также ведутся в бухучете с применением счета 76. При этом аналитический учет осуществляется по каждому договору в отдельности. Комитент — продавец товаров делает следующие проводки:
- Дт 45 Кт 41 — товары переданы комиссионеру;
- Дт 76 Кт 68 — выделен НДС по авансу, полученному комиссионером от покупателя;
- Дт 76 Кт 90 — выручка получена комиссионером;
- Дт 90 Кт 45 — списаны проданные товары;
- Дт 90 Кт 68 — начислен НДС на сумму выручки;
- Дт 68 Кт 76 — НДС с аванса к вычету;
- Дт 44 Кт 76 — комиссия посредника отнесена в расходы на продажу;
- Дт 19 Кт 76 — выделен НДС с суммы комиссии;
- Дт 68 Кт 19 — НДС с комиссии к вычету;
- Дт 51 Кт 76 — поступили деньги от комиссионера.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выручка по таким договорам признается в полном объеме, то есть не уменьшается на комиссию и доп. доход посредника.
О том, как правильно учесть НДС и оформить документы при посреднических операциях, читайте в статье «Как оформлять счета-фактуры при продаже товаров через посредника?».
При заключении агентских договоров бухгалтерский учет также ведется с использованием счета 76. Подробнее вы можете прочитать в статье «Особенности агентского договора в бухгалтерском учете» .
Договоры лизинга
Порядок учета операций по договорам лизинга зависит от того, где числится предмет финансовой аренды: на балансе фирмы-получателя или лизингодателя.
Если объект находится на балансе лизингодателя, организация-лизингополучатель показывает такое имущество как арендованное на забалансовых счетах. Формируются записи:
- Дт 76 Кт 51 — выплачен авансовый платеж;
- Дт 001 — объект принят к учету;
- Дт 20 (26, 44) Кт 76 — лизинговый платеж к уплате;
- Дт 19 Кт 76 — НДС с платежа;
- Дт 68 Кт 19 — НДС к вычету;
- Кт 001 — списан предмет финансовой аренды по окончании договора.
Подробнее о бухгалтерских проводках у лизингодателя и лизингополучателя читайте в материале «Лизинг при УСН доходы минус расходы – проводки» .
Если в соответствии с договором имущество ставится на баланс лизингополучателя, организация учитывает предмет финансовой аренды как ОС. В этом случае первоначальной стоимостью будет сумма всех перечислений, отраженных в договоре, в том числе авансового, регулярных текущих платежей, а также выкупной платы, если она предусмотрена.
Итоги
Таким образом, счет 76 необходим для учета операций, которые не носят в организации регулярного характера. Он подходит для учета претензий, расчетов по страхованию и дивидендам, посреднических договоров, депонированной зарплаты, договоров финансовой аренды.
Краткая схема по учету операций по договору лизинга в программе «1С:Бухгалтерия ред. 3.0»
Время чтения: 3 мин.
Краткая схема по учету операций по договору лизинга в программе «1С:Бухгалтерия ред. 3.0» (имущество на балансе лизингополучателя, применяется ПБУ-18)
| № | Содержание | Дебет | Кредит | Документ в 1С |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Поступление ОС в лизинг БУ – сумма лизинговых платежей за весь период лизинга без НДС НУ — стоимость приобретения ОС лизингодателем ВР – разница между БУ и НУ | 08.04 | 76.07.1 «Арендные обязательства» | Поступление в лизинг (Сумма в документе – сумма всех лизинговых платежей за весь период действия договора лизинга, Сумма НУ – сумма в налоговом учете – стоимость приобретения ОС лизингодателем) |
| 2 | НДС по договору лизинга БУ — общая сумма НДС по всем лизинговым платежам за весь период договора лизинга | 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам» | 76.07.1 «Арендные обязательства» | |
| 3 | Принятие ОС к учету БУ – сумма лизинговых платежей за весь период лизинга без НДС НУ — стоимость приобретения ОС лизингодателем ВР – разница между БУ и НУ | 01.03 «Арендованное имущество» | 08.04 | Принятие к учету ОС . Способ поступлении = По договору лизинга Указать контрагента и договор, по которому приобретался ОС |
| 4 | Ежемесячный лизинговый платеж БУ=НУ | 76.07.1 «Арендные обязательства» | 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам» | Поступление (вид операции – услуги лизинга) |
| 5 | НДС по ежемесячному лизинговому платежу | 19.04 | 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам» | |
| 6 | Зачтен НДС по ежемесячному лизинговому платежу из общей суммы НДС | 76.07.1 «Арендные обязательства» | 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам» | |
| 7 | Произведен лизинговый платеж | 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам» | 51 | Списание с р/счета (вид операции – оплата поставщику, счет расчетов меняем на 76.07.2) |
| 8 | Начислена амортизация НУ и БУ – разная ВР — возможны | Счет затрат | 02.03 «Амортизация арендованного имущества» | Амортизация и износ ОС (в «Закрытии месяца») |
| 9 | В затраты по налоговому учету включена часть лизинговых платежей БУ=0 НУ = Сумма лизингового платежа минус амортизация в НУ (+/-) | Счет затрат | 02.03 «Амортизация арендованного имущества» | Признание в НУ лизинговых платежей (в «Закрытии месяца») |
| 10 | Принят НДС к вычету по ежемесячному лизинговому платежу | 68.02 | 19.04 | Формирование записей книги покупок (в «Закрытии месяца») |
Зам. директора Компании «АНТ-ХИЛЛ»
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна
Что отражают на счете 76 в бухучете
В этой статье мы приводим простую характеристику счета 76 бухгалтерского учета, что на нём отражают по дебету и кредиту, а также примеры основных возможных проводок.
Описание счета 76
Сначала кратко о 76 счете бухгалтерского учета для чайников.
Для расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, персоналом, подотчётниками, учредителями и некоторыми другими Планом счетов бухучета (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) предусмотрены счета с 60 по 75. А вот с остальными (из называют разными или прочими дебиторами и кредиторами) бухгалтерский учет расчетов с ведут на отдельном счёте и по особым правилам.
Согласно Плану счетов, счет 76 называется «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
На нём бухгалтер обобщает информацию о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75.
Так, счет учета 76 должен охватывать расчеты:
- по имущественному и личному страхованию;
- по претензиям;
- по суммам, удержанным из оплаты труда работников в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов;
- и др.
Если говорить о том, какой счет 76, то он активно-пассивный. То есть, остатки на нём могут быть по дебету и по кредиту.
Основные субсчета 76 счета
Минфин предлагает открывать следующие субсчета к счету 76:
- 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;
- 76-2 «Расчеты по претензиям»;
- 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;
- 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» и др.
Далее рассмотрим каждый из них.
Субсчет 76-1
Здесь отражают расчеты по страхованию имущества и персонала организации, в котором она выступает страхователем.
Исчисленные суммы страховых платежей отражают по кредиту 76 счета в корреспонденции со счетами:
- учета затрат на производство (расходов на продажу);
- других источников страховых платежей.
Сумма/ситуация
Примеры бухгалтерских проводок 76 счета
Аналитический учет по субсчету 76-1 ведут по страховщикам и отдельным договорам страхования.
Субсчет 76-2
Тут показывают расчеты по:
- претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям;
- предъявленным и признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
По дебету счета 76 отражают, в частности, расчеты по претензиям:
- к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта последних) несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок – в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или со счетами учета производственных запасов, товаров и соответствующих затрат, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных счетах обнаружились после того, как записи по счетам учета ТМЦ или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);
- к поставщикам материалов, товаров, к предприятиям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу – в корреспонденции со счетом 60;
- к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин – в корреспонденции со счетом 60 «;
- за брак и простои по вине поставщиков или подрядчиков в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом – в корреспонденции со счетами учета затрат на производство;
- к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации – в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;
- а также по штрафам, пеням, неустойкам с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных ими или присужденных судом (причём суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимают) – в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».
Рассматриваемый счет 76 в бухучете кредитуют на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относят, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по Дт 76.
Аналитический учет по субсчету 76-2 ведут по каждому дебитору и отдельным претензиям.
Субсчет 76-3
Здесь учитывают расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам. В том числе – прибыль, убытки и другие результаты по договору простого товарищества.
Подлежащие получению (распределению) доходы отражают по Дт 76 и Кт 91 «Прочие доходы и расходы».
Активы, полученные организацией в счет доходов, приходуют по дебету счетов учета активов (51 «Расчетные счета» и др.) и Кт 76.
Субсчет 76-4
На нём учитывают расчеты с работниками по начисленным, но не выплаченным в установленный срок суммам (из-за неявки получателей).
Депонент отражают по Кт 76 и Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». А при выплате этих сумм получателю делают запись по Дт 76 и кредиту счетов учета денежных средств.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Счет 76 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры
Счет 76 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», аккумулирует информацию о расчётах по операциям с дебиторами и кредиторами, не относящимся к счетам 60-75, например — по суммам, которые организация удерживает из оплаты труда работников на основании исполнительных документов. С помощью типовых проводок и наглядных примеров рассмотрим специфику использования счета 76, его субсчета 76.05, 76.09 и 76 АВ, а также особенности отражения операций по счету 76: по учету НДС по предоплате, услуг ЖКХ и продажи квартиры работнику.
Счет 76 в бухгалтерском учете по субсчетам
Субсчета счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» представлены на рисунке:
Обособленно ведется учет по счету 76 в рамках группы взаимосвязанных организаций (сводная бухгалтерская отчетность).
Типовые проводки по 76 счету
Основные проводки по счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» сформированы в таблице:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 76 | 01/03/04/ 45 | Списание потерь по страховым случаям | Договор страхования |
| 76 | 20/23/25 /26/28/29/97 | Предъявление претензий к подрядчикам за брак /простои; | Претензия |
| 76.02 | 60 | Оформление претензии поставщику/подрядчику | Претензия |
| 76 | 73 | Отражение суммы страховых возмещений работнику | Договор страхования |
| 76 | 51 | Перечисление получателю удерживаемой суммы с работника | Исполнительный лист |
| 10/43/11 | 76.09 | Приобретение кормов/продукции/животных у населения | |
| 60.02 | 76 | Отражение невозмещенной части претензии | Акт согласования разногласий |
| 51 | 76 | Поступление средств от страховой компании, в счёт погашения задолженности по страховому возмещению | Банковская выписка |
Примеры проводок по субсчетам 76 счета
Пример 1. Отражение НДС по предоплате по счету 76.АВ
Допустим, 06.02.2017г. ООО «Весна» получило предварительную оплату от ООО «Лето» в размере 47 200 руб. В счёт предоплаты 08.02.2017г. был отгружен товар.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Для отражения НДС по предоплате по субсчету 76.АВ бухгалтер ООО «Весна» сформировал следующие проводки:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 51 | 62.02 | 47 200 | Получен аванс от ООО «Лето» | Банковская выписка |
| 76.АВ | 68.02 | 7 200 | Начислен НДС (аванс) | Счёт, книга продаж, платёжное поручение |
| 62.01 | 90.01 | 47 200 | ООО «Весна» отгрузила товар | Расходная накладная |
| 90.03 | 68.02 | 7 200 | Начислен НДС (реализация) | Расходная накладная, счёт |
| 62.02 | 62.01 | 47 200 | Предварительная оплата зачтена | Бухгалтерская справка-расчёт |
| 68.02 | 76.АВ | 7 200 | НДС принят к вычету (реализация) оплачена авансом) | Счёт, книга продаж |
Пример 2. Проводки по услугам ЖКХ по счету 76.05
Рассмотрим проводки по услугам ЖКХ между УК и жильцами по субсчету 76.05 в таблице:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 76.06.01 | 76.05.01 | 4 000 | Начислены коммунальные платежи | Счёт |
| 76.06.01 | 86 | 1 500 | Взносы на содержание и ремонт и прочие целевые | |
| 76.06.01 | 60 | 5 500 | Отражение задолженности перед поставщиком услуг | Договор, акт выполненных работ |
| 51 | 76.06.01 | 5 500 | Поступление оплаты от квартиросъемщика | Банковская выписка |
| 60 | 51 | 5 500 | Оплачено поставщику | Платёжное поручение |
Пример 3. Проводки по продаже квартиры работнику по счету 76.09
Предположим, Хлебцов А.И. является очень ценным работником ООО «Осень». В дополнительном соглашении к трудовому договору прописано условие, что Хлебцов может купить у ООО «Осень» квартиру дешевле покупной цены при условии, что он отработает в компании минимум 5 лет и 4 года после покупки квартиры.
Бухгалтер ООО «Осень» сформировал следующие проводки по продаже квартиры работнику по субсчету 76.09:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 76.09 | 51 | 3 000 000 | Хлебцов А.И. оплатил стоимость квартиры ООО «Осень» | Платёжное поручение |
| 41 | 76.09 | 3 500 000 | Принята на учёт квартира | Акт приёма-передачи |
| 51 | 73 | 3 000 000 | Поступили денежные средства от Хлебцова А.И. | Банковская выписка |
| 73 | 91.01 | 3 000 000 | Оформлена передача квартиры собственнику | Акт приёма-передачи подписан |
| 91.02 | 41 | 500 000 | ООО «Осень» списало стоимость проданной квартиры | Акт приёма-передачи |
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
