Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет зарплаты 2020

С 1 января 2020 года налоговики начнут проверять проверять расчет зарплаты

Также см.

    МРОТ в 2020 году: таблица по регионам;Как повысить зарплату до нового МРОТ.

Налоговики возьмут данные из отчетов: новшество

ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС станут контролировать доходы работников в расчете по взносам (ЕРСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]).

По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой.

Также см.:

    Контрольные соотношения в ЕРСВ с 2020 годаНовые контрольные соотношения 6-НДФЛ с 2020 года

Например, в расчете ЕРСВ — определят разницу строк 210 и 230 раздела 3, то есть из суммы выплат за каждый месяц вычтут вознаграждения по договорам подряда. В справках 2-НДФЛ учтут все вознаграждения, которые соответствуют кодам для зарплаты, и поделят на число месяцев. Итог за каждый месяц сравнят с новым МРОТ и со средней зарплатой по коду ОКВЭД, который компания указала в ЕГРЮЛ.

6-НДФЛ и 2-НДФЛРасчет по страховым взносам
Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ МРОТ(стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ МРОТ
Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе(стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе

А если ИФНС выявит несоответствие?

Если налоговая выявит, что среднемесячный доход работника окажется ниже МРОТ или выше минималки, но ниже средней отраслевой зарплаты, то это будет говорить о том, что работодатель занижает доходы. Тогда налоговики должны будут взять работодателя «на карандаш» и узнать причину занижения зарплаты

Налоговики направят сообщение о выявленных несоответствиях в отчетах и потребуют пояснить низкие показатели. Требование оформят в рамках проверки расчета 6-НДФЛ. В требовании приведут стандартную рекомендацию — доплатить НДФЛ и взносы, а также уточнить расчет по взносам и 6-НДФЛ.

Где посмотреть среднюю зарплату по отраслям?

Одного сайта об уровне средних зарплат по отраслям не существует. Однако информацию найти можно.

В сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте pb.nalog.ru есть сведения по средней зарплате компаний с численностью более 15 человек. На сайте выберите закладку «Калькулятор», а в ней — вид деятельности и регион. Внизу страницы нажмите на ссылку «средняя заработная плата». Сервис покажет среднюю зарплату по выбранным параметрам.

Сейчас сервис содержит информацию за 2016—2018 годы. Средних зарплат за 2019 год пока нет.

Еще вариант — сайт «статистики» — fedstat.ru. На сайте можно найти показатели за несколько лет, в том числе более свежие: за январь — август 2019 года. Причем зарплаты по данным «статистики» и ФНС отличаются. Например, средняя зарплата в Москве за 2018 год по деятельности «Строительство зданий» (код ОКВЭД 41) по данным «статистики» 53 465 руб., а на сайте налоговиков — 85 070 руб.

Заметим, что лучше опираться на статистические сведения, потому что на них ссылается ФНС в критериях выездной проверки (п. 5 приложения 2 к приказу № ММ-3-06/[email protected]).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Калькулятор зарплаты по окладу

Как пользоваться калькулятором

  1. Введите сумму месячного оклада, количество отработанных дней и месяц для расчёта зарплаты.
  2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат покажет общую начисленную сумму зарплаты, сколько от зарплаты составит НДФЛ и размер зарплаты за вычетом НДФЛ.

Что-то не работает? Возникла проблема? Воспользуйтесь обратной связью

Калькулятор зарплаты по окладу, в том числе за неполный отработанный месяц – это удобный сервис, предназначенный как для должностных лиц, осуществляющих начисление заработной платы, так и для самих работников, желающих проверить правильность начисления.

Назначение калькулятора

Начисление заработной платы – это серия арифметических операций, определяющая, какую сумму получит «на руки» работник. По сути, эти операции – одна из важнейших функций работодателя, направленная на исполнение трудового договора.

Правильность и четкость в начислении и выплате заработной платы – первейшее условие для спокойной работы и сведения к минимуму трудовых споров.

Расчет по окладу

Оклад, или иначе, тарифная ставка – не эквивалент заработной платы. Можно сказать, что оклад – это некая базовая величина, то есть установленный штатным расписанием минимальный размер оплаты труда по определенной должности за определенное время без учета надбавок и компенсаций.

Именно эти базовые показатели учитывает калькулятор. Для получения верного результата калькулятору нужно знать:

  • размер оклада;
  • количество рабочих дней в месяце.

Калькулятор переведет рабочие дни в рабочие нормо-часы и выдаст конечную сумму (без учета компенсаций, премиальных, переработок и т.д.) за минусом НДФЛ.

Алгоритм расчета соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП, где:

  • ТС – это тарифная ставка;
  • ДМ – это длительность календарного месяца, то есть 30, 31 или 28/29 дней;
  • РД – это рабочие дни, отработанные в конкретном месяце.
Читать еще:  Расчет торговых наценок на реализованные товары

Внимание! Калькулятор предусмотрен для расчета по нормо-часам. То есть, правильный результат можно получить только из расчета 40 рабочих часов в неделю (ст.91 ТК РФ). Это означает, что калькулятору можно задать условие любого количества дней, отработанных за месяц, но нельзя изменить подсчет с условием, например, 6-х часового рабочего дня или переработки.

Как вводить данные в калькулятор

Выше мы уже сказали, что алгоритм работы калькулятора соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП.

Соответственно, калькулятор содержит поля для введения данных по каждому компоненту формулы, а именно:

  • поле для введения размера оклада, установленного трудовым договором;
  • поле для введения рабочих дней, отработанных за период времени;
  • поле выбора календарного месяца и года. Потребуется выбрать нужный месяц из всплывающего окна.

Поскольку калькулятор предлагает и выбор года, можно быть уверенным, что он не пропустит високосный год.

После введения всех данных потребуется сделать клик левой клавишей компьютерной мыши на кнопку «Рассчитать».

Результаты появятся в трех полях ниже и будут включать в себя сумму к начислению, сумму налога и сумму к выдаче.

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. С апреля 2020 года для них установлены особые правила: тарифы нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для выплат в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов. Как применить на практике новый алгоритм расчетов, читайте в нашей статье.

Кому адресованы поправки

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.: « Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году »).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2020 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб. Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: « Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году »).

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2020 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Пенсионные взносы

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

Если с начала 2020 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 22%;
  • для части свыше МРОТ — 10%.

Если с начала 2020 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 5,1%;
  • для части свыше МРОТ — 5%.

Взносы «на больничные»

Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2020 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.

Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:

  • для части в пределах МРОТ — 2,9%;
  • для части свыше МРОТ — 0%.
Читать еще:  Расчет заработной платы с учетом отпуска

ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

За апрель 2020 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2020 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).

В 2020 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.

Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).

Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2020 года составили:

  1. Пенсионные — 4 455,6 руб.((12 130 руб. х 22%) + (17 870 руб. х 10%)).
  2. Медицинские — 1 512,13 руб.((12 130 руб. х 5,1%) + (17 870 руб. х 5%)).
  3. «На больничные» — 351,77 руб. ((12 130 руб. х 2,9%) + (17 870 руб. х 0%)).

Расчет и начисление заработной платы работникам — порядок

Какими бывают виды заработной платы?

В трудовых правоотношениях можно выделить несколько десятков разновидностей заработной платы. На частном предприятии зарплата может быть представлена (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

  • выплатами по тарифу или окладу — за отработанное время;
  • выплатами по сдельным расценкам;
  • процентами от продаж (комиссионным вознаграждением);
  • неденежными доходами;
  • авторскими гонорарами;
  • надбавками, доплатами, премиями, вознаграждениями за результаты труда;
  • выплатами за особые условия труда и т. д.

В 2020 году начисление заработной платы в указанных разновидностях может осуществляться с применением самого широкого спектра методов. При этом указанные виды заработной платы могут любым способом сочетаться между собой — в соответствии с системой оплаты труда, действующей на предприятии.

Узнать больше о применении различных схем оплаты труда на предприятии вы можете в статье «Расчет зарплаты работникам — порядок и формула».

Если говорить о традиционных схемах начисления заработной платы, то к таковым можно отнести (письмо Госплана СССР, Минфина СССР, Госкомцен СССР № 10-86/1080, ЦСУ СССР от 10.06.1975 № АБ-162/16-127):

  • повременную схему, в основе которой лежит начисление выплат по окладу исходя из отработанного времени;
  • сдельную схему, в основе которой — начисление зарплаты за измеряемые объективно или оцениваемые по установленным критериям результаты работы.

Изучим подробнее, как начисляется зарплата в рамках 2 самых распространенных схем расчетов — повременной и сдельной.

Как начисляется зарплата при повременной оплате труда?

Повременная (повременно-премиальная) оплата труда чаще всего встречается в 2 следующих разновидностях:

  1. Когда зарплата считается исходя из месячного оклада работника (дополненного в установленном порядке премиями за результаты труда).

В этом случае для начисления заработной платы применяется формула:

ЗАРПЛАТА = (ОП / РД) × ОД,

ЗАРПЛАТА — зарплата за расчетный период;

ОП — должностной оклад сотрудника, дополненный премиями при их наличии;

РД — количество рабочих дней в месяце, в который входит расчетный период;

ОД — отработанные дни в расчетном периоде.

Внимание! Выплата зарплаты должна осуществляться не реже 2 раз в месяц (ст. 136 ТК РФ), поэтому расчетный период не может превышать половины месяца (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом начисление зарплаты отображается в бухрегистрах последним днем месяца.

  1. Когда зарплата считается исходя из тарифной ставки в расчете на 1 час или 1 день.

В этом случае для начисления заработной платы применяются формулы:

  • при почасовой оплате труда:

ЗАРПЛАТА = ЧТС × ОЧ,

ЧТС — часовая тарифная ставка по трудовому договору,

ОЧ — количество отработанных часов за отчетный период;

  • при ежедневной оплате труда:

ЗАРПЛАТА = ДТС × ОД,

где ДТС — дневной тариф по трудовому договору.

При этом в обоих случаях работник получает оплату выходных и праздничных дней:

  • при выполнении работы в выходные и праздничные дни — по двойной тарифной ставке (ст. 153 ТК РФ);
  • при отдыхе в такие дни — в соответствии с локальным нормативом (ст. 112 ТК РФ).

В рассматриваемом сценарии расчет зарплаты осуществляется с учетом того, что работодатель обязан установить месячные нормы (ст. 160, 162 ТК РФ):

  • по времени работы;
  • по выработке.

Основой для таких норм могут быть, к примеру, типовые показатели по отрасли, в которой ведет деятельность фирма-работодатель.

При выполнении норм, установленных работодателем, сотрудник в любом случае получает зарплату не меньше минимального размера оплаты труда, установленного в субъекте РФ (ст. 133 ТК РФ).

Теперь — о том, как начисляется заработная плата при сдельной схеме.

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы

При сдельной зарплате, как и при втором варианте повременной оплаты труда, рассмотренном нами выше, работодатель также устанавливает месячные нормы рабочего времени и выработки. Превышение соответствующих норм может увеличивать сдельную зарплату:

Читать еще:  Расчет компенсации за неиспольз отпуск

Электротехник Иванов работает на заводе по сборке телевизоров. Он получает зарплату по сдельной схеме, в рамках которой работодатель установил норму по сборке 2 телевизоров в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Иванов получает 2 000 рублей (тариф: 1 000 рублей за 1 собранный телевизор).

За каждый следующий собранный телевизор Иванов получает по 1 000 рублей вне зависимости от объемов выработки.

  1. С применением прогрессивной шкалы.

Станочник Петров работает на заводе по производству крепежа в цехе по выпуску болтов. Он получает сдельную зарплату, по которой работодатель устанавливает норму по изготовлению: 100 болтов в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Петров получает 390 рублей (тариф — 3 рубля 90 копеек за 1 болт).

За каждые 50 следующих собранных болтов Петров получает по 10 рублей за штуку. За каждые 50, следующих за ними, — по 20 рублей. За каждый последующий болт — по 30 рублей.

В некоторых случаях может применяться и регрессивная шкала. Например, когда производственная модель предприятия требует от работников как можно более точного выполнения плановых показателей без их существенного превышения (как вариант, в целях повышения эффективности контроля над расходами по сырью и материалам).

Отдельная разновидность зарплаты — та, что выплачивается в период командировки работника (ст. 139, 167 ТК РФ). Изучим специфику ее расчета.

Расчет зарплаты в командировке: нюансы

Оплата труда человека, находящегося в командировке, представляет собой особую разновидность зарплаты — средний заработок за время командировки.

Он считается по формуле:

СК — зарплата за период командировки в виде среднего заработка;

РДК — количество рабочих дней в рамках командировки;

СЗ — средний заработок сотрудника.

Показатель СЗ исчисляется по формуле:

БАЗА — сумма заработка работника за расчетный период;

ОД — количество отработанных за расчетный период дней.

За расчетный период принимается 12 месяцев, предшествующих дню выезда сотрудника в командировку.

Показатель ОД в 2020 году считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

МЕС — количество полных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ — количество отработанных дней во всех неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ — количество календарных дней во всех неполных месяцах в расчетном периоде.

При исчислении показателя БАЗА в расчет не берутся отпускные выплаты, больничные, другие командировочные, компенсированные работодателем расходы и прочие выплаты, поименованные в пп. 3, 5 положения по постановлению № 922.

При расчете показателя РДК учитываются дни нахождения работника в пути (включая день выезда из своего города и день возвращения в него).

Командировка в выходные дни: как считается зарплата

Как начислить зарплату за выходные дни в период командировки? Эта задача решается применением формулы:

ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);

РВ — отработанные выходные дни.

Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:

ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);

РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.

Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.

Узнать о том, как рассчитываются суточные, вы можете в статье «Размер суточных при командировках (нюансы)».

Расчет зарплаты и налогообложение в 2020 году

Зарплата работника, в том числе представленная отпускными и командировочными, облагается:

  1. НДФЛ по ставке:
  • 13% — если работник имеет статус налогового резидента;
  • 30% — если работник не имеет статуса резидента.

В случае применения налогового вычета НДФЛ по ставке 13% не начисляется в части суммы зарплаты в пределах величины вычета. При ставке НДФЛ в 30% вычет не может быть применен.

НДФЛ на зарплату начисляется в момент признания ее доходом — в последний день месяца, за который рассчитывается зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удерживается — в момент выплаты. Перечисляется в бюджет — не позднее чем на следующий рабочий день после выплаты.

Таким образом, если работнику перечислен доход до конца месяца, то НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет только со следующей ближайшей выплаты.

  1. Взносами в социальные фонды (основная часть которых взимается при посредничестве ФНС):
  • в ПФР;
  • в ФСС (без посредничества ФНС фонд взимает взносы на травматизм);
  • в ФФОМС.

Ставки по взносам делятся на стандартные, повышенные и пониженные, которые устанавливаются для определенных категорий предприятий. Взносы начисляются на зарплату без вычета НДФЛ.

Сроки уплаты всех взносов — до 15-го числа месяца, за который работнику начислена зарплата.

Итоги

Порядок начисления заработной платы зависит от принятой на предприятии (закрепленной в трудовом договоре) системы оплаты труда: сдельной и повременной. Оплата труда в период командировки работника исчисляется в особом порядке.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector