Business-insider.ru

Про деньги в эпоху кризиса
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по взносам кнд 1151111

Расчёт по страховым взносам

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

  • Код налогового органа,
  • код места нахождения организации РФ,
  • наименование организации,
  • код по ОКВЭД,
  • контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

  • Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
  • Приложение 3 к разделу 1
  • Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
  • Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

  • суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
  • сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
  • сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

  • номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
  • ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
  • вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

  • номер месяца,
  • код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
  • сумма выплат и иных вознаграждений,
  • а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Новая форма по КНД 1151111 за 1 квартал 2020 года : образец заполнения и бланк скачать

Введена новая форма КНД 1151111 за 1 квартал 2020 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, пример заполнения формы за 1 квартал 2020 года, а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Новая форма по КНД 1151111 – это расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ и подлежит сдаче в налоговую инспекцию. Помимо бланка расчета, приказ также содержит Порядок его заполнения, который подробным образом описывает процедуру заполнения расчета. К порядку заполнения приложены необходимые таблицы с кодами для внесения их в поля расчета. В статье приведена форма кнд 1151111 и пример заполнения за 1 квартал 2020 года .

Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:

  • сведений о доходах физических лиц;
  • начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
  • взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
  • начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
  • выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
  • сведения по возможности применять пониженные ставки к взносам;
  • данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
  • персонифицированные данные о доходам каждого работника.

Новое в расчете

В основном, изменения в расчете затронули оформление бланка. Он заметно упростился и сократился почти на треть.

Изменился и способ подачи. Произведено снижение количества сотрудников для сдачи РСВ на бумаге. С этого года, плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Читать еще:  Расчеты с комитентом

Плательщики страховых взносов, перечисленные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК (в том числе применяющие упрощённую систему налогообложения с льготными видами деятельности), утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 01 января 2019 года.

Поэтому указанные выше плательщики, начиная с 2019 года, представляют расчет с указанием кода тарифа плательщика «01» и соответствующего кода категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

Форма кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года: новый бланк скачать бесплатно

ФНС РФ разработала и утвердила новую форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@) .

Эта форма в соответствии с приказом должна использоваться, начиная со сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года. Новый бланк скачать бесплатно можно здесь в формате Excel.

Сроки сдачи РСВ в 2020 году

2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.

В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные ниже. Если же ограничительные меры распространяются, то срок сдачи отчетности — 6 мая 2020 года.

Последний срок сдачи расчета за отчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, 6 и 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).

Срок сдачи расчета за Ⅰ квартал 2020 года — 30 апреля 2020 года.

Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы предъявят штраф за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании – 10 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.

По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года

Ниже приведен образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года.

Плательщику взносов, прежде всего, нужно определиться с теми листами, которые требуют заполнения. Если в организации отсутствуют данные или показатели для отдельных строк, подразделов и разделов, то заполнять их и сдавать не требуется.

Обязательными для оформления являются листы:

  1. Тит.лист;
  2. разд.1 на двух листах;
  3. подразд. 1.1 пр.1 к разд.1;
  4. подразд.1.2 пр.1 к разд.1;
  5. прил.2 к р.1;
  6. разд. 3 на одном листе на каждого работника.

Эти листы показывают сведения о взносах по основным тарифам, которые платят работодатели, не имеющие права на сниженные ставки по взносам.

Другие страницы расчета нужно заполнять, если для этого есть основания.

Заполните один из подразделов 1.3.1-1.3.2, если платятся дополнительные страховые взносы.

Заполните прил.3 или 4, если сотрудникам выплачивались пособия различного типа.

Заполните прил.9 , если осуществляются выплаты студентам, занятым в студенческих отрядах.

Заполните разд.2 с приложением к нему, если являетесь крестьянским (фермерским) хозяйством.

Заполненный расчет по страховым взносам нужно подать в ФНС в бумажном или электронном виде

При заполнении расчета на компьютере используйте заглавные печатные символы шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться в пустых ячейках .

При заполнении графы 080 раздела 3 (гражданство) коды стран — из Общероссийского классификатора стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст)

Расчет страховых взносов за Ⅰ квартал приведем с использованием следующего примера. Исходными данными для расчета являются следующие:

Среднесписочная численность сотрудников ООО «Стройтехкомплект» составила 5 человек:
– Владимиров Л.А;
– Черкашина И.А.;
– Воробьёва Н.Л;
– Зайцев С.А;
– Дисков Ю.П. — (работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10).

Организация в расчетном квартале оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни.

За Ⅰ квартал были осуществлены выплаты, приведенные в таблице :

Форма по КНД 1151111 — Расчет по страховым взносам

Для формирования расчета по страхвзносам используется форма по КНД 1151111, регламентированная на законодательном уровне Приказом ФНС РФ. О сроках сдачи РСВ по КНД 1151111 и порядке его оформления читайте в нашей статье.

Форма КНД 1151111

Расчет по страхвзносам по форме КНД 1151111 утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Данный вид отчетности заменил ранее используемые формы документов — РСВ-1 и 4-ФСС (этот отчет используется только в части отражения взносов «на травматизм»).

В КНД 1151111 содержится всего 24 листа, разделенных по трем разделам:

  • Раздел 1 для фиксации сводных сведений об обязательствах плательщика страхвзносов. Данный раздел является наиболее объемным, поскольку в нем содержатся полные сведения обо всех начисленных суммах страхвзносов по видам — пенсионному, медицинскому и социальному страхованию (без взносов «на травматизм», по-прежнему отражаемых в 4-ФСС);
  • Раздел 2 для отражения информации по главам КФХ;
  • Раздел 3 для включения информации по индивидуальному учету по застрахованным лицам. Раздел заполняется персонифицированно на каждое физическое лицо.

Сроки и форма сдачи РСВ (формы по КНД 1151111)

Расчетным периодом по форме КНД 1151111 согласно ст. 423 НК РФ считается календарный год, а отчетными — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет необходимо сдавать после окончания каждого отчетного/расчетного периода в срок не позже 30-го числа месяца, идущего за расчетным/отчетным периодом. Срок не зависит от метода сдачи РСВ — на бумаге или по электронке. Если дата сдачи выпадает на праздничный либо выходной день, то срок переносится на первый рабочий день.

РСВ по форме КНД 1151111 можно передавать на бумажном носителе при численности персонала не больше 25 человек, в противном случае необходимо передавать электронный документ через ТКС. Если данное правило в плане электронного документооборота нарушить, то налоговики выпишут организации штраф согласно ст. 119.1 НК РФ в размере 200 руб.

Бланк формы по КНД 1151111 (Excel)

Бланк формы закреплен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551@. Предлагаем скачать его в формате Excel по этой ссылке.

Какие разделы нужно непременно формировать в КНД 1151111

Форма по КНД 1151111 содержит 24 листа, но все их оформлять для сдачи не обязательно, поскольку если в организации нет сведений или показателей для конкретных листов, то их не нужно формировать. В РСВ имеются листы, обязательные для заполнения всеми компаниями и ИП, и их перечень представлен в таблице ниже:

Кто сдает отчетКакие разделы заполнить обязательно
Все компании— титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3
Компании, которые платят взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы— подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3
Организации, которые платят больничные, детские и декретные пособия— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1

Механизм заполнения формы по КНД 1151111

Предоставляем несколько советов о том, как правильно и без ошибок заполнить форму. Перед отправкой расчета в налоговую инспекцию не забудьте проверить контрольные соотношения, установленные в Письме ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@.

Совет 1. Добавить уволенных сотрудников

В Раздел 3 формы по КНД 1151111 нужно включить всех сотрудников, которые работали в компании в расчетном году, даже тех, кто уволился в I квартале. Аналогичным образом следует поступить с физическими лицами, оказывавшими услуги или выполнявшими работы по договорам ГПХ.

Если по итогам IV квартала застрахованному лицу не производились выплаты, его индивидуальные данные нужно отобразить только в Подразделе 3.1 без заполнения Подраздела 3.2, включающего информацию о начислениях вознаграждения и страхвзносов.

Отметим важный момент! В данном случае возможно нарушение контрольных соотношений, установленных Письмом ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@. В этой ситуации количество Разделов 3 должно равняться числу застрахованных лиц в Разделе 1 за последний квартал. Соответственно, заполнение РСВ по требованиям налоговиков повлечет за собой нарушение контрольных соотношений, и компания должна будет направить пояснения по этому моменту.

Чтобы избежать подобной ситуации, необходимо включить уволенных сотрудников в расчет, но в Подразделе 3.1 указать код застрахованного лица — «2». Данное действие будет означать, что физическое лицо уже не работает в компании, и тогда у налоговиков не возникнет никаких вопросов.

Читать еще:  Калькулятор расчета налога на имущество

Механизм заполнения Раздела 3 представим на конкретном примере:

Пример 1

Отражаем в Разделе 3 уволившегося сотрудника

Из ООО «Перспектива» уволился А.К. Семенов в марте 2018 г., и с этого момента по нему не было никаких выплат. Информацию по нему необходимо отразить в Подразделе 3.1 Раздела 3, а в Подразделе 3.2 — не нужно, поскольку в IV квартале нет никаких начислений.

Образец заполнения листа представлен ниже:

Внимание! Нужно обязательно проверить Раздел 3 на предмет включения всех физических лиц, а именно:

  • сотрудников, которые уволены в отчетном году;
  • новых работников, принятых в декабре текущего года;
  • физических лиц по договорам ГПХ за любой период;
  • сотрудников, работающих в организации давно;
  • работников, находящихся в отпусках, в т.ч. и за свой счет;
  • физ. лиц на длительном больничном;
  • сотрудниц в декретном отпуске;
  • сотрудников в отпуске по уходу за детьми;
  • директора — единственного учредителя.

Совет 2. Показать необлагаемые выплаты

В форме по КНД 1151111 нужно показать суммы, полностью необлагаемые страховыми взносами, о чем указано в Письме Минфина РФ от 23.10.2017 г. № 03-15-06/69146. К ним могут относиться больничные листы, декретные выплаты, суточные в пределах лимита, пособия по уходу за детьми. Необходимо удостовериться, что эти суммы бухгалтерская программа включила в РСВ.

Отражаются данные выплаты по стр. 030 и 040 Приложения 1 и стр. 020 и 030 Приложения 2 к Разделу 1, а, кроме того, по стр. 210 Раздела 3. В таком аналогичном порядке нужно отражать и суммы, частично не облагаемые страховыми взносами, например, суточные сверх лимита, материальная помощь, выходное пособие. Суммы в полном размере указываются по стр. 030 Подраздела 1.1 и 1.2 Раздела 1, а необлагаемая часть выплаты — по стр. 040. Разница между стр. 030 и 040 отражается по стр. 050. Таким образом подсчитывается база, с которой исчисляются страховые взносы. По аналогии нужно заполнить и Приложение 2 Раздела 1.

Механизм заполнения представим на конкретном примере:

Пример 2

ООО «Перспектива» направила сотрудника в командировку в Ростов-на-Дону на 5 дней. Суточные были выданы в пределах установленного лимита (700 руб./день) всего 3 500 руб. Всю сумму не нужно облагать страхвзносами на основании п. 2 ст. 422 НК РФ.

Образец заполнения Приложения 1 представлен ниже. По аналогии необходимо заполнить и Приложение 2 по взносам на социальное страхование.

Совет 3. Отразить только объекты по страхвзносам

Компания в некоторых случаях выплачивает сотрудникам суммы, не относящиеся к трудовым отношениям — дивиденды, арендные платежи, займы, подотчетные суммы. В соответствии со ст. 420 НК РФ эти выплаты не относятся к объектам, облагаемым страхвзносами. Минфин выпустило Письмо от 01.11.2017 г. № 03-15-06/71986, согласно которому такие платежи не нужно включать в форму по КНД 115111.

Этот момент также указан в Порядке оформления, утвержденном Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Соответственно, если в IV квартале имеются выплаты подобного рода, их не нужно включать в Раздел 1 и Раздел 3 расчета.

Образец заполнения представим на конкретном примере:

Пример 3

АО «Инвестор» выплатила директору-учредителю дивиденды по итогам 9 месяцев 2018 г. в размере 120 тыс. руб. Кроме того, в каждом месяце последнего квартала ему начислялась зарплата в размере 75 тыс. руб. Соответственно, в Разделах 1 и 3 нужно отразить только информацию по заработной плате, а по дивидендам не надо, поскольку они не облагаются страховыми взносами.

Совет 4. Убрать из формы по КНД 1151111 отрицательные показатели

Необходимо проверить, не включены ли в РСВ отрицательные суммы, поскольку если они есть, то ИФНС не примет расчет. Об этом указано в Письме ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@ как дополнительное контрольное соотношение.

Кроме того, нужно обратить внимание на:

  • стр. 210, 220, 230, 240 Подраздела 3.2.1;
  • стр. 280, 290 и 061 Подраздела 1.1;
  • стр. 040, 050 Подразделов 1.3.1 и 1.3.2.

Показатели по этим строкам не должны быть меньше 0, поскольку по графам отражаются облагаемые базы и размеры взносов по их видам. Отрицательные показатели — это явная ошибка в расчете.

Информацию о некоторых контрольных соотношениях смотрите в таблице ниже. Кроме того, предлагаем ознакомиться со статьей: «Контрольные соотношения в РСВ в 2018 г.«.

Что сравнятС чем сравнятКак должно быть
Пенсионные взносы из графы 4 строки 250 подраздела 3.2.1Сумма пенсионных взносов из строки 240 подраздела 3.2.1 за 1, 2 и 3-й месяцыСумма пенсионных взносов сотрудника за квартал равна пенсионным взносам работника за последние три месяца
Сумма пенсионных взносов из всех строк 240 подраздела 3.2.1Сумма взносов по тарифу 22 процентаПенсионные взносы с начала года по каждому физ. лицу не должны превышать максимум:
— 224 620 руб. в 2018 году (1 021 000 ₽ × 22%)
Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» титульного листаКод периода в поле 020 раздела 3Код периода на титульном листе должен быть такой же, как и в разделе 3
Ф. И. О. и СНИЛС физ. лица из подраздела 3.1Подразделы 3.1 по другим физ. лицамВ подразделах 3.1 не должны повторяться персональные данные физ. лиц. По каждому человеку надо приводить один уникальный набор — Ф. И. О. и СНИЛС

Образец заполнения формы по КНД 1151111

Ниже представляем образцы заполнения листов по некоторым разделам. Более подробно о порядке заполнения расчетной формы по КНД 1151111 читайте в статье: «РСВ за 2 квартал 2018 г. (образец заполнения)«.

Титульный лист

Раздел 1

Приложение 1 Раздела 1

Подраздел 1.2

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.

Обратите внимание, с 1 января 2020 года действуют поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Согласно новой редакции пункта 7 статьи 431 НК, обособленные подразделения представляют расчет по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный периодКрайний день сдачи (2020 год)
2019 год30 января
I квартал 202030 апреля
6 месяцев 202030 июля
9 месяцев 202030 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2020 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2020 г.

Начиная с отчетности за первый квартал 2020 года, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Что изменилось в новом бланке.

  1. Добавлен код «Тип плательщика». Он имеет значение «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, и значение «2», если таких выплат не было.
    Если в поле «Тип плательщика» указан код «2», то в расчет (нулевой) включаются:
    • Титульный лист.
    • Раздел 1 без приложений с нулевыми значениями в строках 031-033, 051-053, 071-073, 091-093.
    • Раздел 3 (подраздел 3.1).
  2. Изменен справочник кодов тарифа плательщика. Теперь все плательщики, применяющие основной тариф, независимо от налогового режима, будут указывать код «01».
  3. Показатели за последние три месяца не суммируются.
  4. Корректировать персональные данные нужно по-новому.
  5. Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо совсем его закрыли.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  • Титульный лист.
  • Первый раздел со сводными данными по взносам.
  • Третий раздел с указанием индивидуальных сведений (подраздел 3.1).

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

  • Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  • Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Раздел 3.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Раздел РСВКто должен заполнить
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3Те, кто уплачивал взносы по доп.тарифам
Приложение 1.1Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 3Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 4Те, кто выплачивал пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6НКО на УСН
Раздел 1, приложение 7Те, кто занимается анимацией
Раздел 1, приложение 8Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 9Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1Главы КФХ

Порядок заполнения РСВ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала расчетного периода;
  • за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055*1.8% вы получите значение для строки 060.

Если в строке 002 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090 (заполняются в целом по плательщику, т.е. одна страница для всех применяемых тарифов). В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

  • 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
  • 2 — для расходов, превышающих суммы взносов.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×