Нормативно правовая база справка 2 ндфл
2-НДФЛ: все правила и образец заполнения
Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.
Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.
Что изменилось
С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.
Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:
- отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
- документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:
Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.
Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.
Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:
- Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
- Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.
Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.
Образец заполнения в 2019 году
- В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
- Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
- Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
- Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
- Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
- В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
- Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
- Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
- Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
- цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
- цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
- цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
- Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
Подборки из журналов бухгалтеру
Порядок заполнения справок 2-НДФЛ
- » onclick=»window.open(this.href,’win2′,’status=no,toolbar=no,scrollbars=yes,titlebar=no,menubar=no,resizable=yes,w >
Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 17.12.2014 00:00
| Код вычета | Сумма вычета, не облагаемая НДФЛ | Нормативная база |
|---|---|---|
| 501 | Стоимость подарка, не превышающая 4000 руб. за отчетный год | Абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 502 | Стоимость призов, не превышающая 4000 руб. за отчетный год | Абз. 3 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 503 | Сумма материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за отчетный год | Абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 504 | Сумма возмещения работникам (бывшим работникам) стоимости приобретенных организацией медикаментов, назначенных лечащим врачом, в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год | Абз. 5 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 505 | Стоимость выигрышей и призов, не превышающая 4000 руб. за отчетный год | Абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 507 | Стоимость подарков и помощи ветеранам и инвалидам ВОВ в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год | П. 33 ст. 217 НК РФ |
| 508 | Сумма материальной помощи при рождении ребенка, но более 50 000 руб. на каждого | Абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ |
Не нужно отражать в справке доходы, которые не превышают установленных пределов, а также доходы, не облагаемые НДФЛ, перечисленные в статье 217 НК РФ.
Если же физическому лицу в течение года выплачивались только доходы, не превышающие установленный лимит, справка по форме 2-НДФЛ на него не подается (письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851).
Коды и размеры вычетов
Налоговые вычеты, предоставлявшиеся за год, приведены в табл. 2. Эта информация потребуется для заполнения пункта 4.1 справки. Перечень кодов утвержден в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]
Таблица 2 Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ
| Код вычета | Размер вычета за каждый месяц налогового периода, руб. | Условия предоставления |
|---|---|---|
| Стандартные вычеты | ||
| 104 | 500 (для льготных категорий инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих и др.) | Подп. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ |
| 105 | 3000 (для льготных категорий инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих и др.) | Подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 114 | 1400 (на первого ребенка) | Абз. 8 и 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 115 | 1400 (на второго ребенка) | Абз. 9 и 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 116 | 3000 (на третьего и каждого последующего ребенка) | Абз. 10 и 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 117 | 3000 (на ребенка-инвалида) | Абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 118 | 2800 (единственному родителю в двойном размере на первого ребенка) | Абз. 8 , 12 и 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 119 | 2800 (единственному родителю в двойном размере на второго ребенка) | Абз. 9 , 12 и 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 120 | 6000 (единственному родителю в двойном размере на третьего и последующих детей) | Абз. 10, 12 и 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 121 | 6000 (единственному родителю в двойном размере на ребенка-инвалида) | Абз. 11—13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 122 | 2800 (одному из родителей в двойном размере на первого ребенка при отказе другого родителя от получения вычета) | Абз. 8 , 12 и 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 123 | 2800 (одному из родителей в двойном размере на второго ребенка при отказе другого родителя от получения вычета) | Абз. 9 , 12 и 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 124 | 6000 (одному из родителей в двойном размере на третьего и последующих детей при отказе другого родителя от получения вычета) | Абз. 10 , 12 и 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| 125 | 6000 (одному из родителей в двойном размере на ребенка-инвалида при отказе другого родителя от получения вычета) | Абз. 11 , 12 и 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| Имущественные вычеты | ||
| 311 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья (включая комнаты и доли в них) и земельных участков для жилищного строительства (кроме уплаченных процентов по целевым кредитам (займам)) | Абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| 312 | Сумма уплаченных процентов по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России | Абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| 318 | Сумма уплаченных процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России | Абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| Социальный вычет | ||
| 319 | В сумме фактически уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного страхования (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы из выплат сотруднику и перечислял в соответствующие фонды) | Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| Профессиональные вычеты | ||
| 403 | Исполнителям по гражданско-правовым договорам в сумме документально подтвержденных расходов | П. 2 ст. 221 НК РФ |
| 404 | Авторам произведений в сумме документально подтвержденных расходов | П. 3 ст. 221 НК РФ |
| 405 | В пределах нормативов затрат | П. 3 ст. 221 НК РФ |
Сведения о стандартных, социальных и имущественных вычетах отражаются в разделе 4 справки суммарно, нарастающим итогом с начала года по каждому коду вычета.
А в разделе 3 справки указываются вычеты, коды которых привязаны непосредственно к определенному коду доходов, например суммы профессиональных вычетов.
Крупнейшие налогоплательщики
Крупнейшие налогоплательщики теперь могут выбирать, куда представлять сведения по форме 2-НДФЛ на работников обособленных подразделений
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, вправе сами выбрать способ представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц на сотрудников обособленных подразделений.
Подавать указанные сведения они могут непосредственно в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения или в режиме «одного окна» в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Письмо ФНС России от 26.12.2012 № ЕД-4-3-2/[email protected] размещено на сайте ведомства (http://www.nalog.ru/about_nalog/4022582/).
Это позволит крупнейшим налогоплательщикам отказаться от заключения договоров со специализированными операторами связи для отправки в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения сведений о доходах их работников.
В письме отмечено, что такой способ подачи сведений о доходах физических лиц не противоречит нормам НК РФ и нормативным документам Минфина России и ФНС России.
Что такое справка 2-НДФЛ – простыми словами о важном документе
Банки Сегодня Лайв
Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
Справка 2-НДФЛ – документ, который часто требуют банки от физических лиц. В то же время он – главный при отчетах в налоговую службу о доходах гражданина. Что же это за справка и какие подробности необходимо о ней знать? Все о справке 2-НДФЛ простыми словами: от заполнения до способов получения и изменений в новом году.
Справка 2-НДФЛ: что это такое
2-НДФЛ можно расшифровать как «налоги с доходов физических лиц». Она необходима для того, чтобы удостоверить налоговую инспекцию о доходах конкретного человека и налогах, которые были уплачены с этих доходов. Эту справку заполняет и передает в налоговую инспекцию работодатель. Сам же гражданин, на которого эта справка заполняется, может получить её только на работе. Как правило, это не занимает более трёх дней.
В 2-НДФЛ обязательно есть официальная печать предприятия и его реквизиты, а также исчерпывающая информация о доходах и налоговых отчислениях за конкретного работника.
Что в ней указано
Стоит подробнее разобраться, что же указывается в этой справке и в какой форме.
- Полное название места работы гражданина. А также все реквизиты, коды и вообще всё, что относится к регистрации в налоговом реестре фирм.
- Паспортные данные сотрудника.
- Совокупная сумма дохода со всеми вычетами и налоговой ставкой.
- Не всегда, но могут быть указаны прочие вычеты по кодам, в частности, социальные или имущественные.
- Общая сумма налогов, вычетов и дохода физического лица.
То есть, из справки можно почерпнуть все необходимые данные о финансовой состоятельности и налоговой «честности» отдельно взятого работника.
Зачем нужна справка 2-НДФЛ
Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.
Но на деле 2-НДФЛ часто требуется и обычным людям. Все дело в том, что эта справка способна не только помочь подсчитать налоги, но и подтвердить уровень дохода сотрудника. Поэтому часто ее требуют банки при оформлении кредита. Им хочется точно знать, способен ли заёмщик выплатить взятый кредит, и не будет ли он потом висеть мертвым грузом из-за неплатежеспособности клиента.
Но это далеко не все способы применения справки 2-НДФЛ. Также она может потребоваться в следующих ситуациях:
- Оформление и получение налогового вычета от государства. Например, если родителям необходимо получить вычет за студента, который обучается на коммерческой основе в вузе.
- В суде, если гражданин задействован в каких-либо разбирательствах. Например, для подсчета размера алиментов или при тяжбах по поводу нарушений Трудового кодекса РФ.
- Расчет потенциальной пенсии по старости.
- Подтверждение финансового статуса при оформлении усыновления либо опекунства.
- Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (она заполняется на основе некоторых данных из справки 2-НДФЛ).
- Получение заграничной визы, если требуется материальное подкрепление будущего путешествия.
- Начисление пособий по безработице, если гражданин состоит на учете в центрах занятости.
- Получение пособий по беременности и отпуску по уходу за ребенком. Пособия рассчитываются, исходя из среднего дохода гражданки за последние два года или меньше, если она не состоит в компании столько времени.
- Оплата больничного листа. Стоимость больничного также вычисляется по этой справке.
- Предоставление справки 2-НДФЛ со старого места работы новому работодателю. В случае необходимости именно по этому документу бухгалтер на новом месте работы будет рассчитывать потенциальные пособия и выплаты, поскольку на новом месте может не успеть пройти достаточно времени. Кроме того, стандартные вычеты тоже можно считать по данным из этого документа.
В случае необходимости сотрудник может в любой момент обратиться в бухгалтерию и попросить об оформлении справки. Причем желательно это делать в письменном виде.
Когда 2-НДФЛ не требуется
Предоставление справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию – обязанность работодателя перед государством. Но делать он это обязан далеко не всегда. Есть ситуации, когда заниматься подтверждением доходов и налогов должен сам работник, а не его начальство:
- При выплате доходов, с которых не нужно платить налоги. Например, социальные выплаты или деньги, полученные на развитие угнетенных отраслей общества.
- При выплате вознаграждения, перечислять налог с которого физическое лицо обязано самостоятельно.
- При выплате доходов таким налогоплательщикам, которые самостоятельно должны передавать НДФЛ в налоговую, не напрягая этим работодателя.
В таком случае работодатель может не беспокоиться об оформлении документа. Этим займется сам работник.
Подробности о справке 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ необходима как работодателям, так и сотрудникам фирмы. Первые не могут обойтись без нее при уплате налогов за работника. Вторые же без нее не получат кредит, плату за больничный, социальные выплаты и многое другое. Что важно знать о справке 2-НДФЛ помимо основного ее назначения?
Изменения в 2018 году
В новом году справка 2-НДФЛ подверглась достаточно серьезным изменениям. Необходимо подробнее разобраться, что же поменялось в ее заполнении и внешнем виде.
Был ликвидирован серьезный пробел в Налоговом кодексе РФ. В справке 2-НДФЛ появилась специальная графа для сдачи отчетности по НДФЛ в случае реорганизации или ликвидации компании. Теперь правопреемник прошлой организации обязан заниматься отчетностью за реорганизованную структуру. Для этого используются два новых поля:
- Форма реорганизации (ликвидации) (код). Всего существует семь разных кодов, от 0 до 6 (соответственно: ликвидация, преобразование, слияние, разделение, присоединение, разделение с одновременным присоединением).
- ИНН/КПП реорганизованной организации.
Если соответственного случая не случилось, эти поля оставляются пустыми, и справка заполняется как обычно, но с некоторыми изменениями. Что поменялось?
Важное изменение в справке 2-НДФЛ: она избавилась от точных адресных данных получателя дохода (физического лица). Теперь не нужно заполнять место проживания работника. Остались только поля с ИНН, ФИО, паспортными данными и статусом налогоплательщика. Кроме того, больше в справке не ведётся речи об инвестиционных вычетах.
Также была убрана возможность принести справку 2-НДФЛ на физическом цифровом носителе (флешке, диске и уж тем более дискете). Теперь предоставить ее можно только на бумаге или в электронном варианте (через ТКС).
Часто встречающиеся ошибки в справке 2-НДФЛ
К сожалению, даже в таком важном документе, как эта справка, часто делаются ошибки. Это может сказаться проблемами как для физического лица, так и для фирмы, в которой он работает. Поэтому важно внимательно относиться к заполнению справки 2-НДФЛ.
Каковы частые ошибки:
- Ошибки и помарки на бланке. Нельзя исправлять информацию, внесенную в справку. Если случилась ошибка – испорченный лист необходимо выкидывать. Справка при этом заполняется на чистом бланке без допущения ошибок.
- Ошибки в цифрах. Связаны с невнимательностью заполнявшего справку бухгалтера и обнаружиться могут далеко не сразу. Результатом могут стать негативные последствия для физического лица, на которое заполнялась справка.
- Нет подписи уполномоченного бухгалтера и/или расшифровки в поле «Налоговый агент». Подпись делается только синей ручкой. При постановке печати важно не перекрывать её.
- Дата указана в ином формате, а не как ДД.ММ.ГГГГ. Например, ММ.ДД.ГГ.
- Печать поставлена не там, где надо. Нужно обязательно ставить ее в том месте, где стоит пометка «Место для печати» (М.П.)
Необходимо очень внимательно относиться к этому документу. В случае получения физическим лицом рекомендуется проверить справку и сразу же отдать ее бухгалтеру обратно, если была замечена ошибка.
Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
3-НДФЛ – это даже не справка, а полноценная налоговая декларация. Ее гражданин должен заполнять и доносить до налоговой инспекции самостоятельно. Никто не должен это делать за него. Эта декларация учитывает сторонние доходы человека, не относящиеся к его заработной плате и прочим деньгам, получаемым от основной занятости. Например, ее действие распространяется на продажу квартиры, если физическое лицо владело ей менее трёх лет.
3-НДФЛ заполняется и сдается тогда, когда у физического лица появился дополнительный доход. Вместе с этой декларацией необходимо предоставить и справку 2-НДФЛ с основного места работы.
Для ИП справка 2-НДФЛ не подходит. Но при условии, что он одновременно не является наемным работником. Для индивидуального предпринимателя создана декларация 3-НДФЛ. Впрочем, ее можно заменить заверенной налоговой декларацией за предыдущий отчетный период.
Сколько действует справка
Согласно 23 статье Налогового Кодекса Российской Федерации, справка 2-НДФЛ никак не ограничена по сроку действия. Но это не мешает различным организациям самостоятельно устанавливать рамки ее «срока годности» при подаче документа, если на предприятии установлен срок действия при распорядке внутреннего документооборота.
Чаще всего срок действия справки 2-НДФЛ жёстко ограничивается. Например, банки и прочие кредитные организации требуют принести «свежий» документ, не более 10-30-дневной давности.
Чтобы физическое лицо могло подтвердить свою платежеспособность, его справка должна быть: актуальной. То есть в ней должны быть данные за последние полгода, заканчивая ближайшими датами ко дню предоставления документа. При этом справка должна быть составлена корректно – у предприятия, принимающего справку, не должно возникать вопросов к ее подлинности и достоверности.
Как получить справку 2-НДФЛ
Для работающего человека получение документа не составит проблем. Как известно, обязанность на создание и заполнение справки 2-НДФЛ лежит на работодателе. В случае необходимости сотрудник может запросить эту справку в бухгалтерии, например, для предоставления в банк или на новое место работы. Но есть несколько важных нюансов, которые помогут ускорить получение справки.
Справка по форме 2-НДФЛ не должна делаться дольше трёх дней. Но для того, чтобы получить документ в срок, важно не просто попросить сделать справку – надо составить полноценное письменное заявление на выдачу. В противном случае бухгалтер может просто «забыть» о просьбе и не вспоминать о ней неделями, и будет прав – ведь официально у него никто ничего не просил. При этом работодатель не имеет права интересоваться, зачем работнику необходима справка.
Если гражданин – студент
В случае, когда справка 2-НДФЛ по какой-либо причине потребовалась человеку, обучающемуся в высшем учебном заведении, он имеет право попросить заполнить ее в деканате.
Если гражданин не имеет работы
Получить справку по форме 2-НДФЛ человек без трудоустройства может только в том случае, если он состоит на бирже труда. В таком случае он может обратиться в Центр занятости населения и попросить сделать документ.
Если же гражданин не имеет работы, не учится, не стоит на учёте – никто ему не сможет сделать справку. Вариантов всего два: найти работу или встать на учёт в центр занятости. Иначе придется обходиться без этого документа.
Если гражданин – ИП
Индивидуальные предприниматели имеют право обратиться в налоговую службу за получением правки о доходах. Для этого им необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции по месту постановки на учёт. Но в таком случае ИП получает не 2-НДФЛ, а 3-НДФЛ (если необходимо подтвердить доход именно как предпринимателя, а не наёмного работника), поскольку он платит налоги за себя самостоятельно по декларации.
Если гражданин проходит военную службу
Военнослужащие должны обращаться за справкой непосредственно в Министерство обороны РФ. Именно оно становится работодателем для солдат, служащих Родине на контрактной основе. Для этого необходимо писать заявление в Единый Расчетный центр МО РФ или в Управление финансового обеспечения МО РФ на имя руководителя.
В заявлении должны быть указаны ФИО военнослужащего, личный номер и паспортные данные. Также надо указать ИНН, воинскую часть, адрес регистрации, количество копий справки 2-НДФЛ и требуемый период. В случае получения бумажного варианта справки необходим также обратный адрес.
Для справки 2-НДФЛ для военных действует аналогичное ограничение на срок выдачи – не более трех дней с момента регистрации заявления. Но стоит помнить, что в этот срок не входит время доставки почтой.
Что указывается в справке 2-НДФЛ
Последнее обновление 2019-06-30 в 09:05
Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждены новые формы справки о доходах. Работодатели обязаны предоставлять их за отчетный период 2018 г. В статье расскажем, как разобраться в справке 2-НДФЛ. Поясним, что скрывается за непонятными кодами и сложными формулировками.
Расшифровка справки 2-НДФЛ
Необходимо сразу уточнить, что упомянутый приказ ФНС ввел 2 новые формы:
По первой форме компании и ИП подают сведения налоговикам. Вторая предназначена для выдачи работникам по их заявлениям (п.3 ст.230 НК).
Итак, начнем разбираться, как читать справку 2-НДФЛ, выдаваемую работнику. Всего документ содержит 5 разделов:
- В Разделе 1 содержатся общие сведения о налоговом агенте, выдавшем документ.
- Раздел 2 посвящен личным данным самого работника. Здесь есть несколько кодовых обозначений. «1» в статусе налогоплательщика означает, что работник является налоговым резидентом РФ. Код страны проставляется в соответствии с классификатором ОКСМ (643 — код России). Код документа «21» соответствует общегражданскому паспорту.
- В Разделе 3 справки 2-НДФЛ расшифровываются полученные сотрудником доходы в разрезе по месяцам. При этом каждому виду дохода соответствует собственный код. Например, доход 2002 в справке 2-НДФЛ — это суммы выплаченных премий, а 2000 — зарплата. Подробнее на этих кодах мы остановимся ниже.
- В Разделе 4 налоговый агент указывает, предоставлял ли он гражданину стандартные, социальные или имущественные вычеты в течение отчетного года. Если да, то прописывает код вычета и его размер.
- Наконец, в 5-ом Разделе прописаны общие суммы полученного дохода и уплаченного в бюджет налога. Их мы подробнее разберем ниже.
Итого в заполненном вид справка имеет примерно следующий вид:
Важно!
Все коды, обозначающие виды доходов и вычетов, содержатся в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Коды для зарплаты и премий мы уже называли, перечислим еще несколько:
- Кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ обозначаются отпускные.
- Если человек в течение года брал больничный, в справке 2-НДФЛ появится доход 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.
- Когда гражданин видит в справке 2-НДФЛ доход 2010, это значит, что он получил вознаграждение по договору ГПХ.
- Если компания выплачивает физ. лицу дивиденды, они отразятся в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 1010.
Коды налоговых вычетов, которые могут быть указаны в справке, также многочисленны. В общей таблице мы сгруппировали их по видам:
Что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ
С одной стороны, в соответствии с п.1 ст.210 НК в налоговой базе по НДФЛ учитываются все полученные человеком доходы, в денежной и натуральной формах. С другой, в п.3 ст.210 НК указано, что база по НДФЛ, взимаемому по ставке 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 — 221 НК.
Итог!
В справке 2-НДФЛ налоговая база — это сумма всех указанных в ней доходов за минусом предоставленных вычетов.
Пример
Что значит «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ
Налоговый агент обязан удержать с выплачиваемых работнику доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все этапы по расчету и уплате налога — это строки Раздела 5 в справке 2-НДФЛ «сумма исчисленная, удержанная и перечисленная».
Сначала налог нужно исчислить, т. е. умножить рассчитанную базу на ставку:
Следующий этап: налоговый агент удерживает исчисленный за каждый месяц налог. То есть выплачивает сотруднику зарплату уже за вычетом 13%. Сумма удержанного за год налога отражается в соответствующей строке справки:
Что такое «Сумма налога перечисленная» в справке 2-НДФЛ
В этой строке отображается та сумма НДФЛ, которую работодатель или другой налоговый агент фактически перечислил в бюджет. По правилам она должна быть равна сумме удержанного налога. На практике иногда с уплатой НДФЛ у работодателя возникают сложности. Тогда данные в двух строках будут различаться.
Что включено в прочие доходы НДФЛ
Как мы уже упоминали, все полученные сотрудником доходы отражаются с соответствующими кодами в Разделе 2 справки. Если для какого-то вида дохода в справочнике нет конкретного кода, его обозначают кодом 4800 «Иные доходы». К ним относятся, например:
- сверхнормативные суточные;
- денежная компенсация за использование в служебных целях личного имущества;
- доплаты к больничным и декретным, которые предприятие делает в соответствии с внутренними правовыми актами;
- вознаграждение по ученическому договору и т. д.
Что такое «Сумма фиксированных авансовых платежей» в справке 2-НДФЛ
Эта строка располагается в Разделе 5 справки о доходах. Она заполняется только в том случае, когда речь идет об иностранцах, работающих по патенту. В соответствии с п.2 ст.227.1 НК эта категория граждан обязана платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.
Как написано в п.6 ст.227.1 НК, налоговый агент, при получении соответствующего уведомления от ИФНС, уменьшает сумму НДФЛ к перечислению на размер уже уплаченного работником аванса.
Кто такой уполномоченный представитель в справке 2-НДФЛ
В форме справки 2-НДФЛ, по которой компании отчитываются в налоговую, предусмотрены специальные коды для лица, подписывающего документ:
- 1 — для руководителя налогового агента;
- 2 — для его уполномоченного представителя.
Таким представителем выступает лицо, у которого есть доверенность, выданная руководителем компании или ИП. Например, главный бухгалтер или сотрудник, выполняющий его функции.
Где в справке 2-НДФЛ указана облагаемая сумма дохода
В справку 2-НДФЛ входят только те доходы, которые облагаются НДФЛ по определенной ставке. Необлагаемые (например, декретные) там просто не указываются.
В Разделе 5 документа предусмотрены строки, в которые вносятся значения общей суммы доходов и налоговой базы. Как мы уже объяснили выше, при определении налоговой базы из доходов вычитают суммы предоставленных вычетов.
Вывод!
Итоговая облагаемая сумма дохода в справке 2-НДФЛ отражается в строке «Налоговая база».
Итоги
- В справке о доходах отражены доходы гражданина за конкретный год, с которых уплачивается НДФЛ.
- Формы документа, предоставляемая в налоговую и выдаваемая сотруднику на руки, различаются.
- Чтобы прочитать справку 2-НДФЛ корректно, необходимо знать коды, которыми обозначаются разные виды доходов и вычетов. Все они указаны в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(5 оценок, средняя: 5,00)
Загрузка...
detector